第五章经营预测分析ppt课件

.,经营预测的一般程序,明确预测目标（利润、成本、销售量）；收集有关资料；建立预测模型;选定预测方法；开展实际预测；分析预测误差；应用预测结果。,.,5.1销售预测,1.定性销售预测,依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。,.,调查分析法(统计调查法),调查分析法：通过对代表性顾客的消费意向的调查，进行销售预测。首先，调查对象要具有普遍性和代表性；其次，调查的方法要简便易行；此外，对调查所得到的数据和资料进行科学分析。适用于顾客数量有限，调查费用不高，而每个顾客意向又不轻易改变的情况。,.,例,.,判断分析法(专业人员评定法),判断分析法：销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合进行销售预测。由于销售人员接近和了解市场，所以得出的预测数据比较接近实际；该方法便于确定给各销售人员分配任务，发挥其积极性；由于受各种因素的影响，销售人员的预测会出现偏差，需要经理进行修正。该方法适用于不便直接向顾客调查的公司。,.,将经理的预测权重确定为2，而将销售人员的预测权重均确定为1，则综合预测结果是综合预测销售量=（3901+5001+4401+4352）/（1+1+1+2）=440（件）,2.定量销售预测,定量销售预测：应用数学方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学加工处理，并建立相应模型，充分揭示相关变量之间的规律性联系并作出相应的预测结论。1、趋势预测分析法根据历史的、按发生时间的先后顺序排序的一系列销售数据，应用一定的数学方法加工处理，按时间数列找出销售随时间而变化的趋势，由此判断未来发展趋势。2、因果预测分析法利用与产品销售（因变量）相关的因素（自变量）之间的函数关系进行销售预测。3、季节预测分析法4、购买力指数法,(1)趋势预测-算术平均法,算术平均法采用若干历史时期的销售量（额）的算术平均值作为下一期的销售量（额）的预测值。例：考察期内各个月份实际销售额分别为：1200、1000、1100、1300、1200、1080则预测值为：如果历史时期的销售量呈现增减趋势，该法可以用吗？,算术平均法,优点：计算简单、方便易行缺点：没有考虑近期的变动趋势这种方法适用于销售量或销售额比较稳定商品注:一次移动平均法类似于算术平均法,(1)趋势预测-加权平均法,加权平均法将若干个历史时期的观察值与各自的权数相乘之积加总，然后除以权数之和，以此加权平均值作为下一期的预测值。当各历史时期的销售量呈现增减趋势时，有必要将近期观察值的权重定的大一些。,加权平均法,例：考察期内各个月份实际销售额分别为：1200、1000、1100、1300、1200、1080权重分别为：1、2、3、4、5、6则预测值为：,(1)趋势预测-变动趋势平均法,(1)趋势预测-变动趋势平均法,2011年1月销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期与预测期的时间间隔=18.8+1.4*4=24.4(万件)或=19.8+1.4*3=24(万件)特点:提供比随机系列更为平滑的趋势系列,(1)趋势预测-指数平滑法,例：已知：中盛公司某年16月份某产品销售量资料如下：单位：台要求：假定平滑系数为0.3，1月份预测值为1250台，用指数平滑预测法预测7月份的销售量。,(1)趋势预测-指数平滑法,总结：销售量波动大或短期销量预测，选择较大的平滑指数销售量波动小或长期销量预测，选择较小的平滑指数,0a1一般取值0.30.7之间,与加权平均法比较，指数平滑法的优点：1）a值可以任意设定，比较灵活2）在不同程度上考虑了以往所有各期的观察值。,(2)因果预测法,分析某个指标与其他指标之间的相互联系，并以它们之间的规律性联系预测其未来变化趋势的分析方法。常用的方法是回归分析法；回归直线法(直线趋势法)对数直线法(二次曲线趋势法指数曲线趋势法)多元回归法,回归直线法y=a+bx,二次曲线趋势法y=a+bx+cx2对数直线法y=abx,多元回归法y=a+bixi,因果预测分析法,假定影响销量的变量只有一个，且二者呈线性关系,假定影响销量的变量只有一个，且销量大致按比率变动。,假定影响销量的变量不止一个，且与销量呈线性关系。,回归直线法,回归直线法假定预测对象销售量的变量只有一个,根据直线方程y=a+bx和x的取值对y进行预测。例：已知：某企业的商品销售量与当地居民人均月收入的近十一年的数据资料如下表所示，假定2010年居民人均月收入为10.5百元要求：用回归预测法预测2010年该企业的商品销售量。,解：根据上述资料，采用回归预测法整理并计算出的有关数据如下表。,例,回归直线法：Y=a+bx,某企业专门生产电冰箱的压缩机，影响压缩机销量的主要因素是电冰箱的销售量。经统计连续5年电冰箱和压缩机的实际销售量如下：,解,经分析电冰箱压缩机的销售量y与电冰箱的销售量x呈线性关系：y=a+bx设：y电冰箱压缩机的销售量；x电冰箱的销售量；a原来拥有电冰箱对压缩机的年需求量；b每销售万台电冰箱对压缩机的需求量。,若预测期2003年的电冰箱销售量预计为180万台，采用回归直线法预测2003年该公司电冰箱压缩机的销售量如下：,1,2,3,4,预测直线方程为：y=a+bx=-12.06+0.313x,预测2003年压缩机销售量为：y=-12.06+0.313x180=44.28（万元）,对数直线法,当因变量y与自变量x满足方程y=abx的指数函数关系时，可以采用对数直线法；相应的对数直线方程为lgyt=lga+xtlgb分析方法同回归直线法。,多元线性回归法,多元线性回归法是以多元线性方程为基础，建立一个预测函数式进行预测的方法。举例说明，如果因变量受两个因素共同作用，则设函数方程如下：可以用“简捷法”来确定公式中的a、b1和b2,例：设某企业2002年至2006年的制造费用、直接人工小时和机器工作小时如表所示。要求建立三个变量之间的回归模型。,例题分析,将表中的有关数据代入方程组，用“简捷法”求解。可得：y=254.50+63.75x1+30.25x2,相关预测法应注意的问题,应用相关预测法，一般应进行相关程度测定，即通过计算相关系数来检验预测变量与相关因素变量间的相关性，以判断预测结果的可靠性。,相关系数R的应用,相关系数R的取值范围为：-1R1。R的绝对值愈接近1，相关关系越密切。一般可按如下标准加以判断：|R|=1，完全相关0.8|R|1，高度相关0.5|R|0.8，显著相关0.3|R|0.5，低度相关0|R|0.3，弱相关R=0，不相关,练习：某汽车轮胎厂专门生产汽车轮胎，而决定汽车轮胎销售量的主要因素是汽车销量。假如中国汽车工业联合会最近五年的实际销售量统计及该企业五年的实际销售量资料，如下表所示。,假定计划期2001年汽车销售量根据汽车工业联合会的预测为25万辆，该轮胎生产企业的市场占有率为35，要求采取最小平方法预测2001年轮胎的销售量。,回归直线法,1、编制回归预测计算表,2、计算a，b，并计算预测值。,b=(nxyxy)(nx2xx)=(5708475448)(511937575)=5.35a=(y/n)b(x/n)=448/55.35(75/5)=9.35y9.355.35x2001年轮胎的销售量=9.355.3525=143.1（万元）2001年该企业轮胎的销售量=143.135%=50.085（万元）,.,例：中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。假设近5年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出情况如表,多元回归法,.,.,假设预测期209年全国电冰箱的销售量预测为180万台，公司计划安排广告费4万元，采用多元回归模型预测209年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。,.,1)建立多元回归模型。式中，y为中盛公司电冰箱压缩机的销售量;x1为中盛公司广告费支出;x2为全国电冰箱销售量。,.,.,.,(3)季节预测分析法,是在前面各种预测方法的基础上，考虑到季节因素变化的影响，加上（或乘以）季节加量（或季节指数）计算预期值。加法模式：Yt=Tt+St观察值的季节波动与趋势值不成比例的情况乘法模式：Yt=TtSt观察值的季节波动与趋势值成比例的情况,Y销售量T趋势值S季节加量或季节指数,(4)购买力指数法,购买力指数：各地区某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比；购买力指数法：企业按照各地区的购买力指数把自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法；购买指数预测模型：其中，(1)Bi=1，（ai+bi+ci）=1;(2)公司应该向地区I分配的销售额=总额Bi,例,中盛公司电冰箱总的销售潜量为4000000元，分配给甲、乙、丙三个地区。ai=0.5，bi=0.3，ci=0.2，如何根据购买力指数法分配中盛公司在三个地区的销售潜量？,Bi=aiyi+biri+cipi,5.2成本预测,5.2.2成本变动趋势预测,成本性态模型：y=a+bx常用方法（1）高低点法P98（2）线性回归分析法：最小二乘法原理，当历史成本资料中，单位产品成本忽高忽低，变动幅度较大时，采用此法。参考外部市场供求、国家政策、原材料供应与运输，信贷利率（资金成本因素）。与定性判断结合，考虑产品设计环节对成本影响。,5.2.3目标成本预测,5.3利润预测,5.3.2目标利润预测,（1）本量利分析法P101P=pxbxa=（pb）xa=mxa=Ma=mr（px）a=（1br）（px）a=SMpxmr=mSMx,根据本期数据，直接推算预测期利润,例中盛公司生产A，B，C三种产品，销售参数见表。预测下一期营业利润。,.,5.3.2目标利润预测,（2）销售额增长比率法P102P=基期销售利润（1+预计销售额增长比率）（3）资金利润率法P=（基期占用资金+计划投资额）预定资金利润率（4）利润增长率法P=基期利润（1+预计利润增长率）,5.3.2目标利润预测,（5）经营杠杆系数法P102DOL利润变动率销售变动率,5.4资金需要量预测,5.4.1资金需要量预测概述短期资金需要量预测：资金增长趋势资金追加需要量资金需要总量,回归分析法：是运用回归分析法对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需要量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。资金与销售收入：销售收入是影响资金需用量的最直接、最重要的因素。其他因素不变，收入增加，标明企业规模扩大，资金需用量增多。y=a+bxa资金需用总量中不受销售收入变动影响的部分；b资金需用总量中随着销售收入变动呈正比例变动的部分。,5.4.2资金增长趋势预测,回归分析法，例,中盛公司近5年销售资料见表：,.,.,5.4.3资金追加需要量预测,销售百分比法：编制预计资产负债表预计预测期资产、负债和留用利润测算外部资金需要量。1.预计受销售变动影响的项目：敏感资产和敏感负债2.某敏感项目销售百分比=基年该项目金额/基年销售收入100%3.预计需要筹措资金额=预计资产总额-（预计负债+预计所有者权益）,.,企业增加的资产，必然是通过增加负债或所有者权益的途径予以解决的。因此，通过预计资产的增减，可以确定需要从外部筹措的资金数额。,.,中盛公司20X8年12月31日的资产负债如表所示。20X8年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可获5%的销售净利润。如果20X9年度销售收入增加到400000元，根据预计资产负债表法预计20X9年资金需用总量。,例,.,.,.,.,P105,.,1、分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的关系（1）资产：货币资金、正常应收款、存货等流动资金，增-增；固定资产看是否充分利用，若饱和状态，则增-增；长期投资和无形资产等，一般不变；（2）负债和权益：流动负债，增-增；长期负债和股东权益一般不变。折旧扣除更新改造使用的资金和留存收益后是内部资金来源。2、计算资产负债表各个项目占销售百分比，并用此百分比编表3、最后，按下列公式计算计划期间预计需要追加的资金数额计划期间预计需要追加的资金数额=（A/S0-L/S0）（S1-S0）-D1-S1R0(1-d1）+M1R0基期税后销售利润率；S0基期销售额；d1计划期股利发放率；S1计划期销售额；M1计划期的零星资金需要量；D1计划期折旧费扣除更新改造资金后的余额。,.,例：时代科技公司在2002年（基期）的实际销售收入总额为500000元，获得税后净利20000元，并发放了普通股利10000元。假定基期的厂房设备利用已达饱和状态。该公司2002年期末的简略资产负债表如下：,.,若时代