南京市民办非企业单位审计报告.doc

南京市民办非企业单位审计报告*号*社会组织：我们审计了后附的*社会组织财务报表，包括年月日的资产负债表，年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*社会组织管理层的责任，这种责任包括：()按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；()设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。（二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和基金会财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*社会组织财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了*社会组织年月日的财务状况以及年度的业务活动成果和现金流量。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)*会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国*市二一年月日18 / 18资 产 负 债 表表编制单位:年月日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产短期借款短期投资应付款项应收款项应付工资预付账款应交税金存货 预收账款待摊费用 预提费用一年内到期的长期债权投资 预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计长期投资：长期股权投资长期负债：长期债权投资长期借款长期投资合计长期应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价长期负债合计减：累计折旧固定资产净值受托代理负债：在建工程受托代理负债文物文化资产负债合计固定资产清理固定资产合计净资产：无形资产：非限定性净资产无形资产限定性净资产净资产合计受托代理资产：受托代理资产资产合计负债和净资产总计单位负责人： 制表： 复核:业务活动表表编制单位: 年月日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入会费收入政府补肋收入提供服务收入商品销售收入投资收益其他收入收入合计二、费用（一）业务活动成本其中：捐赠项目成本会员活动成本政府补助成本 提供服务成本销售商品成本投资活动成本业务活动税金及附加（二）管理费用（三）筹资费用（四）其他费用费用合计三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“”号填列）单位负责人： 制表： 复核:现金流量表年表编制单位： 单位：元项 目行次金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金收到会费收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收的现金处置固定资和产无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资和产无形资产所支付的现金对外投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额单位负责人： 制表： 复核:会计报表附注截止 年 月 日（除特别说明，以人民币元表述） 一、基本情况（社会组织名称）（以下简称本社会组织）于年月日经江苏省民政厅批准登记。登记证号： 苏民（社）证字第号。组织机构代码。法定代表人。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。业务主管单位：。业务范围： 。二、财务报表的编制基础本社会组织财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩。三、主要会计政策会计制度本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。会计期间本社会组织以月日起月日止为一个会计年度。记账本位币本社会组织以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。外币业务核算方法本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐。短期投资核算方法短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。坏账核算办法 本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的 提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 的坏账准备。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞。本社会组织的坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。存货核算方法存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥。取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨。存货的盘存制度：本社会组织存货每年定期盘点一次。存货跌价准备的确认原则：本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵。长期投资核算方法长期股权投资本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢。（）长期债权投资本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉。（）长期投资减值准备本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过年，且单位价值较高的资产。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱。固定资产按取得时实际成本计价。固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦。资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年机器设备年运输设备年电子设备年融资租入固定资产年其他设备年不计提折旧的文物资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌。在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪。无形资产计价和摊销方法本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼。按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。） 受托代理资产受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬。该义务是社会组织承担的现时义务。该义务的履行很可能导致经济利益流出。该义务的金额能够可靠地计量。限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝。收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲。本社会组织按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体情况，对不适用的项目予以删减。）凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄。四、会计报表主要项目注释.货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合 计.短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值、股票投资、国债投资、债券投资（不含国债）、基金投资、其他合 计.应收账款（）应收账款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内年年年以上合 计应收账款主要客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例合 计.预付账款 （）预付账款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内年年年以上合 计（）预付账款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例合 计.其他应收款 （）其他应收款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内年年年以上合 计（）其他应收款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例合 计.存货 （）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额原材料库存商品接受捐赠物资低值易耗品合 计（）存货跌价准备明细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销原材料库存商品接受捐赠物资低值易耗品合 计.待摊费用 明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计.长期股权投资 被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法合 计.长期债权投资项 目年初数年末数国债投资合 计.固定资产、累计折旧 （）固定资产类别如下：项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（）固定资产用途如下：用 途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。.在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合 计.文物文化资产项 目年初账面余额年末账面余额文物字画合 计因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。.无形资产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计二、累计摊销额合计三、无形资产账面价值合计注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。.受托代理资产 项目年初数本年增加本年摊销年末数合计受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。.应付账款 项 目年初账面余额年末账面余额说明合 计.其他应付款项 目年初账面余额年末账面余额说明合 计.应付工资 项 目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：医疗保险费基本养老保险费年金缴费失业保险费工伤保险费生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合 计.应交税金 税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率营业税增值税企业所得税土地增值税城市维护建设税房产税土地使用税车船使用税教育费附加代扣代缴个人所得税合 计.预提费用 项目年初数本年提取本年支付年末数合计.长期应付款项 目年初数本年增加本年减少年末数合计 .受托代理负债 项 目年初数本年增加本年减少年末数合计受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。.净资产项 目年初数本年增加本年减少年末数限定性净资产非限定性净资产其中：注册资金合计净资产比上年增加或减少的主要原因：.收入提供捐赠收入项 目本年发生额上年发生额非限定性限定性非限定性限定性合 计 提供会费收入项 目本年发生额上年发生额合 计政府补助收入项 目本年发生额上年发生额非限定性限定性非限定性限定性合 计提供服务收入项 目本年发生额上年发生额培训咨询认证展览合 计商品销售收入项 目本年发生额上年发生额合 计投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额合 计.业务活动成本项 目本年发生额上年发生额.捐赠项目成本.会员服务成本.政府补助成本.提供服务成本.销售商品成本.投资活动成本.业务活动税金及附加其中：营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加合 计.管理费用项 目本年发生额上年发生额理事会经费行政管理人员工资、奖金、津贴费用.行政管理人员住房公积金、社会保障费用办公费.水电费. 邮电费. 物业管理费. 差旅费. 折旧费. 修理费.无形资产摊销.存货盘亏损失资产减值损失.因预计负债所产生的损失.聘请中介机构费.应偿还的受赠资产记入管理费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税.其他合 计.其他费用项 目本年发生额上年发生额固定资产处置净损失无形资产处置净损失合计五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明.列示本社会组织负责人 姓 名 职务 工 作 单 位 是否领取报酬 报酬金额恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻。理事长 是否副理事长 是否秘书长 是否 副秘书长 是否.列示本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬。六、固定资产清查明细表名 称来 源时 间单 位数 量单 价金 额用 途备 注说明：.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（如果没有，应说明“本社会组织无固定资产”）七、资