县域经济税收协调发展调研报告

1/8县域经济税收协调发展调研报告“税收分析是税收管理的眼睛。”税收分析在推进税收科学化、专业化、精细化管理过程中,发挥着十分重要的作用。新时期税收管理思想和管理目标的转变,要求税收分析不能局限于税收计划完成进度分析,更应该注重从经济税收关系角度认识税收职能和目标实现的关联度。下面就县经济税收协调发展作初步分析与思考。一、县经济发展与地方税收概况分析经济发展概况分析。以年为例，对县域经济发展和地方税收概况作如下分析1经济总量规模不断做大。全县实现国内生产总值达105亿元，增长，增幅居全市第二。财政总收入亿元，增长，增幅居全市第二。财政总收入占GDP的比重达11，比上年提高一个百分点。2产业经济结构渐趋合理。呈现出农业产业化发展2/8加速、工业经济发展加速、现代服务业发展加速的特点，其中全年新增规模企业28家，总数达102家，新增量和总量均列全市第一，成为县域经济的顶梁柱，对壮大财政收入规模起到至关重要的作用。3固定资产投资规模增幅较大。城镇固定资产投资113亿元，增长，增幅居全市第二。特别是工业园区和城市建设投资步伐明显加快，极大提升了县经济发展的承载能力和发展潜力。4工业项目建设进展显著。全县规模以上工业企业完成工业增加值亿元，增长，增幅居全市第二。工业税收完成亿元，增长，占财政收入的比重达。地方税收概况分析1地税收入总量分析一是地方税收总量增长较快。全县地税收入总量2016年28026万元，到年达到52020万元，总量实现两年翻番。二是宏观税负保持持续增长。宏观税负由年的上升到年的，提高了。2地税收入结构分析一是从税种结构看，营业税3/8主体税种地位不变，耕、契两税成新的增长潜力。年营业税占地税收入的比重为，营业税作为地方税收的第一主力税种地位依然坚挺，同时由于加强了社会协税护税工作力度，耕、契两税成为地方税收增收主力，占总收入比重为。二是从产业结构来看，三产业对地方税收贡献不一。从统计数据得知，第一、二、三产业对应的地方税收结构分别为，尤其交通运输业、制造业、采掘业、租赁和商务服务业，更是成为促进地税收入较快增长的主力军。三是从经济性质结构看，非公经济税收成为主力军。股份制企业提供的地方税收份额最大，国有、个体经营和外商和港澳台投资企业所占份额下降。年股份制公司上缴地方税收所占比重为，私营企业上缴地方税收所占比重为，国有企业上缴地方税收所占比重为，个体经营上缴地方税收所占比重为。二、县经济发展与地方税收关联分析从以上分析情况看，县域经济发展和地方税收的关联十分紧密，呈现出以下特征经济发展与地方税收增长总体协调。近几年县地方税收弹性在之间，总体表明了地方税收增长与经济增长4/8正向同步，税收增长快于经济增长。经济发展对地方税收贡献不断加大。近几年，县委、县政府解放思想，转变作风，不断优化经济发展环境，县域经济得到了快速发展，经济发展对地方税收的贡献越来越大。2016年实现地方税收亿元，从地税成立到迈上1亿元台阶用了16年；而从1亿元迈上5亿元台阶仅用了4年，税收增速呈加快态势，这既与地税部门加强征管是密不可分，但更多的是得力于县域经济的快速发展。地方税收对建筑、房地产等投资性行业依赖较大。近些年来，随着县投资力度的不断加大，建筑、房地产业快速发展，年两行业入库地方税收20822万元，占全县地方税收比重为40。三、当前县域经济税收发展的问题与不足高税GDP总量偏小，影响了地方税收总量的提高。在三大产业中，各产业的含税量各不相同，不同产业的含税量存在较大差异，对地方税收来说，第一产业是无税GDP，第二产业属于低税GDP，而第三产业属于高税GDP。县第三产业总量较小、发展滞后、层次偏低、比重5/8不高，为第二产业发展的配套服务不健全，所发挥的促进推动作用不强，影响了地方税收规模的进一步壮大。交通运输业、建筑业和房地产业税收比重过大，给地方税收的可持续发展带来了较大难度。年县建筑业、房地产业完成地方税收20822万元，占地方税收总额的比重为40。交通运输业完成地方税收14698万元，占地方税收总额的比重为。由于房地产和建筑业是非生产型和服务型行业，其产生的税源呈现一次性、不稳定性的特点，加之交通运输业“营改增”政策的实施，这“三业”的税源缺口，将给地方税收的可持续增长带来很大的难度。地方税收弹性系数波动加剧，影响了地方税源增长的持续性和稳定性。县近三年地方税收弹性系数分别为、，地方税收弹性系数波动较大，年GDP每增长1，地方税收增长，宏观税负相对偏高，经济税收负担相对加重，如果这种现状长期存在，将会不利于地方经济尤其是企业的发展，也会影响地方税源增长的持续性和稳定性。四、促进县域经济税收协调发展的建议与对策推动产业结构升级，增强GDP的税收能力。经济发6/8展是地方税收的源泉。因此，要在不断加速扩张经济总量的同时，加大产业结构调整力度，促进产业结构优化升级，着力形成以农业为基础、工业为主导、服务业全面发展的产业格局。一在工业经济方面，主打“三类经济”，即围绕建设好“三个基地”，主打“石头经济”；围绕创建好国家循环经济示范城市，推动产业实现绿色、循环、低碳、可持续发展，主打“循环经济”；围绕发挥好品牌和产业基地优势，主打医药食品产业经济。二在农业经济方面，瞄准“多样、精致、高效”农业方向，做大规模、做足特色、做深加工，形成百名大户、千户农庄、万亩产业的发展格局，打造全省知名的现代农产名县。三在现代服务业方面，要加快旅游产业、现代商贸业的发展，强力推进新兴服务业发展，努力构建省级区域性物流中心。四在非公有制经济方面,应当在继续推进工业核心化战略的同时，注重使非公有制经济在质和量上都有一个实质性的提升，如围绕三大支柱产业扶持有配套的非公有制企业，实现产业的科学布局和分工，搞好产业辐射，延长产业链，形成生产要素互补、上下游产业配套、合理分工的产业布局，使非公有制经济对县域经济的贡献更好地从地方税收上体现出来。按照区域统筹发展战略，立足产业集聚集群抓好项目建设，壮大经济税源规模。产业集聚和产业集群是提高7/8产业竞争力，促进经济税源规模壮大的最重要途径。积极对接昌宁高速的开工建设，广昌到吉安高速的启动，衡茶吉铁路的东延，规划打造“四大重点区域板块”，即新老城区及周边统筹发展区域，藤田、陶唐产城融合统筹发展区域，龙上君旅游产业统筹发展区域和全省知名农产名县统筹发展区域。加大招商引资力度，增强经济发展后劲，保持地方税源可持续增长。一是立足招大引强上项目。围绕我县的资源优势和初步形成的三大产业基础，瞄准国内500强、上市公司、央企、科研院所招商，着力引进固投5000万元以上项目。二是是突出招商重点。在打通连接长三角、珠三角、闽西经济区交通大动脉的基础上，加强形势分析和监测，主动承接产业转移。三是加大外资引进力度。筛选一批传统优势企业、一批成长型企业、一批服务业企业，重点扶持，促其改造升级、靠大联强、做大做强，打造一批行业“小巨人”。加大地方税收管控力度，实现经济税源向税收的转化。经济是税收之源，要使经济税源有效转化为税收收入，必须通过强化税收管控实现。一是严格依法治税。坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制8/8止越权减免税”的组织收入原则，认真执行各项税收政策，严格组织收入纪律，健全完善“税收经济分析、企业纳税评估、税源监控管理、税务稽查”四位一体的横向互动机制，加大税收违法惩治力度，规范纳税行为，大力组织税收收入。二是加强税源监控。加强基础性管理，落实税收管理员制度，进一步夯实征管基础。针对不同纳税人，进行科学分类管理，对重点企业、重点行业实行重点监控，对新建、续建重大项目专人跟踪管理，分级监控。加快征管信息化应用进程，进一步整合税收征收管理工作流程，提高征管质量和效率。加强税源调查和分析，研