电大基础会计形成性考核册题目及答案

2013秋基础会计形成性考核册题目及答案1基础会计形成性考核册题目及答案基础会计作业1习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分记录如下账记名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款50000400000周转材料4500005000库存现金150001800012000应收账款400020003000应付账款120018001600实收资本50000080000银行存款240004200050000其他应收款120024003600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答案如下短期借款期末余额10000；周转材料期末余额40000；库存现金现金本期借方发生额合计15000；应收账款本期贷方发生额合计3000；应付账款期初余额1000；实收资本本期贷方发生额合计30000；银行存款期末余额16000；其他应付款期末余额2400。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司201年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。2013秋基础会计形成性考核册题目及答案211公司计提固定资产折旧生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。12经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。13月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。14公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。15公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚收到。16用银行存款10000元支付产品广告费。17计算并结转应交纳的2250元销售税金。18结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。19以现金支付违约罚款500元20将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。21将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。答案如下1、借原材料25000贷银行存款250002、借原材料10000贷应付账款100003、借库存现金5000贷银行存款50004、借其他应收款张平2500贷库存现金25005、借生产成本甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷原材料235006、借应付账款10000贷银行存款100007、借应收账款50000贷主营业务收入500008、借固定资产17500贷银行存款175009、借银行存款50000贷应收账款5000010、借生产成本甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷应付职工薪酬工资1550011、借制造费用1500管理费用2100贷累计折旧360012、借管理费用1900库存现金600贷其他应收款张平250013、借生产成本甲产品5500贷制造费用5500（250015001500）14、借库存商品甲产品35500（20000100005500）贷生产成本甲产品3550015、借银行存款50000应收账款15000贷主营业务收入65000316、借销售费用10000贷银行存款1000017、借营业税金及附加2250贷应交税费225018、借主营业务成本32500贷库存商品甲产品3250019、借营业外支出500贷库存现金50020、借主营业务收入1150006500050000贷本年利润11500021、借本年利润54250贷主营业务成本32500销售费用10000管理费用9000（1000400021001900）营业外支出500营业税金及附加225习题三一、目的练习借贷记账法下的过账。二、资料、（一）某工业公司各账户的期初余额如下库存现金3000元银行存款350000元长期借款100000元原材料2000元固定资产400000元实收资本655000元（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。答案如下（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额3500002500050005005000050006005000010000本期借方发生额5600本期贷方发生额30001750010000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额200023500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方100001000010000（21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方1000（21）9000（20）115000500004000650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方360032500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期发生额54250本期发生额115002500借方其他应收款贷方425002500本期借方发生额2500本期贷方发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方25005500200003550015001000015005500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方5000050000355003250015000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1、分别结出各账户的本期发生额和期未余额。2、编制发生额及余额试算表。本期发生额2500本期发生额2500本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位某工业公司单位元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五一、目的练习会计报表的编制二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1、根据试算表资料编制资产负债表2、根据试算表资料编制损益表答案如下资产负债表201年12月31日编制单位工业公司单位元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位工业公司201年12月单位元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减销售费用管理费用三、营业利润减所得税费用1150003250022508025010000900061250153125四、净利润459375第一次模拟实验建议完成时间第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4、4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用5、4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3、5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4、5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5、5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下一、会计分录如下1借库存现金36002借其他应收款王峰1800贷银行存款3600贷库存现金18003借银行存款130004借管理费用372贷应收账款13000贷库存现金3725借库存商品38006借银行存款240贷银行存款3800贷库存现金2407借库存现金1008借管理费用360贷其他应收款王峰100贷库存现金3609借库存商品400010借银行存款200000应交税费应交增值税（进项税额）680贷实收资本200000贷银行存款4680（二）会计分录如下1借应收账款18720贷主营业务收入16000应交税费应交增值税销项税额27202借库存商品14000应交税费应交增值税进项税额238贷应付账款163803借管理费用1000贷其他应收款陈海10004借本年利润15200贷管理费用152005借主营业务收入196000贷本年利润196000第二次模拟实验建议完成时间第九周一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求（一）华南食品公司20年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）；1、4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2、4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银付2号，转421）。3、4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）5、8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。6、19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）7、28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）8、28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）9、28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）10、30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）（二）、前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）；1、3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）2、3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）3、5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银付2号）4、6日以现金50000元发放工资（现付2号）5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。（三）宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下1、总分类账库存商品31610元；应付账款36000元。2、明细分类账；（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲千克120088510620乙千克60010656390丙件50015207600丁件20035007000合计31610（2）应付账款单位名称金额星光公司19000明华公司17000合计360003、9月份发生下列经济业务3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。其中甲商品500千克，单价885元；乙商品1000千克，单价1065元；丙商品4000件，单价1520元（银付1号）。8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）15日由明华公司购入丁商品1500件，单价3500元，货款尚未支付（转字5号）。15日结转销售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中向星光公司购入甲商品1000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元（转字10号）26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元（银付37号）要求1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2、根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3、结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）答案（一）会计分录如下1借库存现金20002借应付账款17920贷银行存款2000贷银行存款179203借应收账款鸿运公司1011024借银行存款101102贷主营业务收入100510贷应收账款鸿运公司101102银行存款5925借库存现金356006借银行存款500000贷银行存款35600贷实收资本5000007借销售费用64008借财务费用350贷银行存款6400贷银行存款3509借管理费用196010借原材料201600贷银行存款1960贷银行存款201600二会计分录如下1借库存现金50002借其他应收款王利1000贷银行存款5000贷库存现金10003借库存现金500004借应付职工薪酬工资50000贷银行存款50000贷库存现金500005借库存现金280贷其他应收款李虹280三会计分录如下1借库存商品甲商品44252借应付账款星光公司19000乙商品10650贷银行存款19000丙商品60800贷银行存款758754借主营业务成本118560贷库存商品甲商品70803借库存商品丁商品52500乙商品4260贷应付账款明华公司52500丙商品54720丁商品525005借应付账款明华公司52500贷银行存款525006借库存商品甲商品8850乙商品5325贷应付账款星光公司8850明华公司53257借应付账款明华公司8000贷银行存款8000基础会计作业2建议完成时间第十五周习题一一、目的练习企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20年2月28日的试算平衡表如下电大公司余额试算表20年2月28日账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000其他应收款16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配800合计24188002418800电达公司20年3月份发生下列经济业务1收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值100000元。3向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评做价5500000元。5企业以银行存款偿还长期借款350000元。6收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。四、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。答案如下（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借银行存款5000002、借无形资产100000贷实收资本500000贷实收资本1000003、借银行存款3000004借固定资产5500000贷短期借款300000贷实收资本55000005借长期借款5300006借原材料70000贷银行存款530000贷实收资本XX公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下2013秋基础会计形成性考核册题目及答案习题二一、目的练习企业采购业务的会计处理。二、资料电达公司20年3月份发生下列材料采购业务1向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。3向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。6结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答案如下（1）根据经济业务编制会计分录如下1甲乙两种材料应分摊的运杂费如下分配率750/501005（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费505250（元）乙材料应分摊运杂费1005500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本甲材料的实际采购成本8505025042750乙材料的实际采购成本10060050060500借方银行存款贷方期初余额383400535000015000003300000借方实收资本贷方期初余额16400001500000210000045500000670000借方无形资产贷方2100000借方固定资产贷方期初余额188600045500000借方短期借款贷方期初余额300003300000借方原材料贷方期初余额50000670000借方长期借款贷方5350000期初余额3500002013秋基础会计形成性考核册题目及答案应交增值税（85050100600）1717425借物资采购甲材料42750乙材料60500应交税金应交增值税进项税额17425贷应付账款1206752借其他应收款3000贷现金30003借物资采购丙材料6300应交税金应交增值税进项税额1020贷银行存款73204借应付账款120675贷银行存款1206755借物资采购甲材料80600应交税金应交增值税进项税额13600贷银行存款942006借原材料甲材料42750乙材料60500丙材料6300贷物资采购甲材料42750乙材料60500丙材料6300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400373204120675594200借方应交税金贷方117425期初余额220031020513600借方物资采购贷方1103250610955036300580600借方应付账款贷方4120675期初余额75001120675借方其他应收款贷方期初余额1200023000借方现金贷方期初余额600023000借方原材料贷方期初余额5000061095502013秋基础会计形成性考核册题目及答案明细分类账户习题三一、目的练习产品生产业务的会计处理二、资料电达公司20年3月份发生下列部分产品生产业务1生产车间领用下列材料用于产品生产子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余额退回现金。4以现金50元支付车间主任市内交通费。5以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员11000元。7车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8以现金支付业务招待费2000元。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账。答案如下1、借生产成本子产品30000丑产品42000贷原材料甲材料50000乙材料220002、借制造费用3000贷低值易耗品30003、借管理费用3000贷原材料丙材料30004、借管理费用5850借方物资采购甲材料贷方142750642750580600借方物资采购乙材料贷方160500660500借方物资采购丙材料贷方36300663002013秋基础会计形成性考核册题目及答案现金4150贷其他应收款100005、借制造费用50贷现金506、借制造费用4000管理费用900贷银行存款49007、借现金56000贷银行存款56000借应付工资56000贷现金560008、分配率36800/35001500736（元/H子产品应分提350073625760丑产品应分提150073611040借生产成本子产品25760丑产品11040制造费用8200管理费用1100贷应付工资560009、借生产成本子产品360640丑产品154560制造费用1148管理费用1540贷应付福利费784010、借制造费用290管理费用560贷现金85011、借应付福利费1800贷现金180012借管理费用2000贷现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金贷方期初余额60005504415075600075600010850111800122000借方银行存款贷方期初余额38340064900756000借方低值易耗品贷方期初余额500023000借方原材料贷方期初余额5000017200033000借方生产成本贷方17200083680095152借方其他应收款贷方期初余额120004100002013秋基础会计形成性考核册题目及答案明细分类账户习题四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司20年3月份发生下列产品销售业务1向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。2收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3向外地某公司出售了产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5以银行存款5000元支付电视广告费。6本月计算城市维护建设税6120元。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账户。根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20年3月份调整前试算表。、答案如下（1）根据经济业务编制会计分录如下1借银行存款189540借方生产成本子产品贷方1300008257609360640借方生产成本丑产品贷方1420008110409154560借方制造费用贷方230005506400088200911481029010290借方管理费用贷方330004585069008110009154010560122000借方应付工资贷方756000856000借方应付福利费贷方111800期初余额8000978402013秋基础会计形成性考核册题目及答案贷主营业务收入子产品72000丑产品90000应交税金应交增值税销项税额275402借银行存款12000贷应收账款单位120003借应收账款公司49140贷主营业务收入子产品24000丑产品180000应交税金应交增值税销项税额7140借应收账款公司600贷银行存款6004借营业费用1250贷现金12505借营业费用5000贷银行存款50006借营业税金及附加6120贷应交税费应交城建税6120（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额3834003600118954055000212000借方现金贷方期初余额600041250借方应收账款贷方期初余额17600212000349740借方应交税金贷方期初余额22001275403714066120借方主营业务收入贷方1162000342000借方主营业务税金及附加贷方66120借方营业费用贷方41250550002013秋基础会计形成性考核册题目及答案（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月单位元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计2418800241880078125107812510875759587575952013秋基础会计形成性考核册题目及答案习题五一、目的练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。二、资料东方公司20年3月份发生下列部分经济业务1以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。2以银行存款前期应付未付借款利息4000元。3收到购货单位预付货款50000元，4计提固定资产折旧35600元，其中生产车间应计提折旧25600元5分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6以银行存款预付材料款7500元。7以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求1根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。2分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答案如下权责发生制1借待摊费用60005借管理费用10000贷银行存款6000制造费用256002借财务费用2100贷累计折旧35600贷预提费用21006借营业费用1400借预提费用6300贷待摊费用1400贷银行存款63007借预付账款75003借银行存款50000贷银行存款7500贷预收账款500008借应付账款10004借制造费用8000贷银行存款1000贷预提费用80009借预收账款55000贷主营业务收入55000收付实现制1借营业费用60005收付实现制下不存在应计费用贷银行存款60006收付实现制下不存在应计费用2借财务费用63007借预付账款7500贷银行存款6300贷银行存款75003借银行存款500008借应付账款1000贷主营业务收入50000贷银行存款10004收付实现制下不存在应计费用9收付实现制下不存在应计收入责权发生制利润收入费用55000（2100100001400）41500（元）2013秋基础会计形成性考核册题目及答案收付实现制利润收入费用50000（60006300）37700（元）习题六一、目的练习期未账项调整的会计处理。二、资料电达公司20年3月份发生下列需要调整的经济业务1计算提取固定资产折旧3560元，其中生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元。2分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。3本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）4按计划预提短期银行借款利息2100元。5预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。6本月份应计存款利息收入800元。三、要求1根据以上经济业务编制相应的调整分录。2根据会计分录登记相应的总分类账户。答案如下（1）根据经济业务编制会计分录如下1借制造费用25602借管理费用140管理费用1000贷待摊费用140贷累计折旧35603借其他应付款19004借财务费用2100贷其他业务收入1900贷预提费用21005借银行存款450006借其他应收款800贷其他应付款45000贷财务费用800借其他应付款7500贷其他业务收入7500（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400545000借方制造费用贷方12560借方管理费用贷方110002140借方财务费用贷方421006800借方累计折旧贷方期初余额27500013560借方预提费用贷方期初余额400042100借方其他应付款贷方31900期初余额5000575005450002013秋基础会计形成性考核册题目及答案习题七一、目的练习制造用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司20年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务1根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发生的的制造费用（假设子、丑两种产品各点50）。2本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。3结转本月份已销产品的生产成本。其中子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元。4收到某单位交来的赔偿金3500元，存入银行5以现金支付违约金900元。6根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7按本期实现利润的25计算应交所得税。8公司按规定计提盈余公积金7000元。9公司按规定分配股利20000元。三、要求1根据以上经济业务编制相应的会计分录。2根据会计分录登记相应的总分类账户。3根据上述资料结清虚账、结转实账户。4编制电达公司的结账后试算平衡表5根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和利润表。答案如下（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1分配率（166882560）/20030038496子产品2003849676992丑产品30038496115488借生产成本子产品76992丑产品115488贷制造费用192482生产成本子产品30000257603606476992670656丑产品420001104015456115488661344借方待摊费用贷方期初余额168002140借方其他业务收入贷方3190057500借方其他应收款贷方68002013秋基础会计形成性考核册题目及答案借库存商品子产品670656丑产品661344贷生产成本子产品670656丑产品6613443已销子产品（6020）95076000丑产品（5010）120072000借主营业务成本子产品76000丑产品72000贷库存商品子产品76000丑产品720004借银行存款3500贷营业外收入35005借营业外支出900贷现金9006借银行存款10000贷其他业务收入100007借营业外支出1500贷银行存款15008主营业务收入801200601800204000或72000900002400018000其他业务收入190075001000019400营业外收入3500管理费用300058509001100056015402000100014025990财务费用21008001300营业费用125050006250主营业务税金及附加6120营业外支出90015002400主营业务成本7600072000148000利润总额22690019006036840应交所得税3684033121572借所得税121572贷应交税金应交所得税1215729借主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷本年利润226900借本年利润2022172贷管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157210借利润分配提取盈余公积金70002013秋基础会计形成性考核册题目及答案贷盈余公积700011借利润分配应付股利20000贷应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方1192482133200借方制造费用贷方119248借方主营业务成本贷方31480009148000借方库存商品贷方21332003148000借方银行存款贷方期初余额38340007150043500610000借方现金贷方期初余额60005900借方主营业务收入贷方93500借方其他业务收入贷方919400610000借方营业外收入贷方9350043500借方营业外支出贷方59009240071500借方所得税贷方812157291215722013秋基础会计形成性考核册题目及答案（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户借方应交税金贷方期初余额22008121572借方管理费用贷方925990借方财务费用贷方91300借方营业费用贷方96250借方主营业务税金及附加贷方96120借方利润分配贷方期初余额80001070001120000借方本年利润贷方9190060期初余额424009226900借方盈余公积贷方107000借方应付股利贷方11200002013秋基础会计形成性考核册题目及答案借方主营业务成本贷方七3148000七9148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四66120七96120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支出贷方七5900七92400七71500本期发生额2400本期发生额2400借方营业费用贷方四41250七96250四55000本期发生额6250本期发生额6250借方所得税贷方七8121572七9121572本期发生额121572本期发生额121572借方营业外收入贷方七93500七43500本期发生额3500本期发生额3500借方管理费用贷方三33000七925990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方其他业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000借方财务费用贷方六42100六6800七91300本期发生额2100本期发生额21002013秋基础会计形成性考核册题目及答案结转实账户借方银行存款贷方期初余额383400一5350000一1500000二37320一3300000二4120675四1189540二594200四212000三64900六545000三756000七43500四3600七610000四55000七71500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方现金贷方期初余额6000二23000三44150三550三756000三756000三10850三111800三122000四41250七5900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方待摊费用贷方期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方短期借款贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本