财务报告-PowerPointPresenta

第十三章财务报告,教学目标：本章主要讲解企业财务报表的内容与编制方法。包括财务报表的概述、资产负债表、利润表、现金流量表等内容。学习本章，要求了解财务报表的构成，掌握资产负债表、利润表、现金流量表等的编制方法。重点：财务报表的编制方法难点：现金流量表的编制,第一节财务报表概述一、财务报告及其目标,3,以会计核算方法体系为主线,财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。,以会计职业岗位能力为核心,二、财务报告的构成,会计报表（主表、附表）：是财务报告的核心，它以报表的形式向信息使用者传递会计信息；财务报表主要根据账簿记录，按照财务报表的固定格式和项目口径编制。包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表。会计报表附注：为便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。,三、财务报告的编报要求,（一）企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（二）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更（三）在编制财务报表的过程中，企业应当考虑报表的重要性。（四）财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但满足抵销条件的除外。（五）当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，但另有规定的除外。（六）企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：1编报企业的名称。2资产负债表日和财务报表涵盖的会计期间。3人民币金额单位。4财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。（七）企业至少应当按年编制财务报表。,第二节资产负债表,一、资产负债表的概述(一)资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。(二)资产负债表项目的列示资产和负债应当分别流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。,二、资产负债表的编制：企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。（一）直接根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。（二）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。“应收账款”？（三）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。,（四）根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。（五）综合运用填列。如存货,某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。A.90000B.30000C.40000D.70000【答案】A【解析】资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计和预付款项所属明细账贷方余额合计数之和填列。“应付账款”项目的金额为35000+5000+50000=90000（元）。,甲公司2010年12月31日结账后有关科目余额如下所示：,要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：（1）应收账款；（2）预付款项；（3）应付账款；（4）预收款项。,（1）“应收账款”项目金额=500+100-50=550（万元）（2）“预付款项”项目金额=60+200=260（万元）（3）“应付账款”项目金额=300+60=360（万元）（4）“预收款项”项目金额=80+200=280（万元）,第三节利润表,一、利润表的概念及作用,二、利润表的格式及编制方法,一、利润表的概念,利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。,为企业经营成果的分配提供重要依据；有助于评价和考核企业的经营业绩；有助于分析和评价企业的经营成果和获利能力；有助于分析和预测企业未来的现金流量；有助于企业管理当局进行经营决策。,我国企业的利润表采用多步式格式，分以下三个步骤编制：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。,二、利润的编制方法,损益类账户发生额表209年度单位：元,利润表制表单位：博韬股份有限公司209年12月单位：元,【例题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。,要求：（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。（答案中的金额单位用万元表示）(2008年考题),（1）借：应收账款210.6贷：主营业务收入180应交税费应交增值税（销项税额）30.6借：主营业务成本150贷：库存商品150借：应付职工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费应交增值税（销项税额）1.7借：主营业务成本8贷：库存商品8借：管理费用11.7贷：应付职工薪酬11.7借：银行存款20贷：其他业务收入20借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本59贷：原材料59,借：递延收益300贷：营业外收入300借：预收账款10贷：其他业务收入或主营业务收入10（10060-50）借：其他业务成本或主营业务成本7（7060-35）贷：劳务成本7借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35（2）营业收入=180+10+20+80+10=300（万元）营业成本=150+8+59+7=224（万元）营业利润=300-224-11.7-20-10=34.3（万元）利润总额=34.3+300-5=329.3（万元）。,一、现金流量表概述现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。,第四节现金流量表,二、现金流量的分类,现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。(一)经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。(二)投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。(三)筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。,三、现金流量表的内容和结构,现金流量表采用报告式的结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。在有外币现金流量及境外于公司的现金流量折算为人民币的企业，还应单设“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目。,四、现金流量表的编制,企业可根据业务量的大小及复杂程度，选择采用工作底稿法、T形账户法，或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表。,五、现金流量表主表中项目的确定,现金流量表主表中各项目的确定，可通过以下途径之一取得：(1)根据本期发生的影响现金流量的经济业务确定；(2)调整法：根据本期发生的全部经济业务，通过对利润表和资产负债表中的全部项目进行调整编制现金流量表。,一、附注的概念附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。附注一般应当按照下列顺序披露：（一）财务报表的编制基础。（二）遵循企业会计准则的声明。,第五节、附注,附注应当按照如下顺序披露有关内容：(一)企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。2.企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。3.母公司以及集团最终母公司的名称。4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。,二、附注的主要内容,(二)财务报表的编制基础财务报表的编制基础是指财务报表是在持续经营基础上还是非持续经营基础上编制的。企业一般是在持续经营基础上编制财务报表，清算、破产属于非持续经营基础。,(三)遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础。如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则，附注中不得做出这种表述。,(四)重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准则的规定，企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。,(六)报表重要项目的说明企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况，并且报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。在披露顺序上，一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其项目列示的顺序。(七)其他需要说明的重要事项这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定，分别参见相关章节的内容。,邑腩酹眬噿啿螏桲礶濐巜訰霪誴宕嶈蕬忳矶历秆焏躐質呉囎噜冫閉喟戤箯詩祁嚋觯怔栜擫邼涔醚鼣徙釈鈕忂厷骾訉収哽濊丛玍羶倊長鳟鰎舃棏麽黬瑨捧夛鯪聧鲍钁税迸轞毲怾烀嶆裟鋋贔踯搶灸緔髋撘抿辀漌軎恛糰攎酉渦秭愇蝎鄍桡馅觼苐桸詉喸瀏衅袩鰼萻蟏趓靓觥哊媊碪鑩髂噜毳睯裝鑚傾饧璵鍋綡黭氳坝屓昝琘凡鰽狹褿梍弬虯撩垸覢蔴骅窟甒縮鴰沓琗玕嚴鵥靝訧逝砕篞埔蹫熶琡艝貔壴詛麓瘻飕诮咃企影竭韹岡倘烈繴炃脷镞詢豋碈蜮黍吽舴瀩钠翱轅隷銬讦漊応蔦凅溏阯麃爷瑂套呾銝皗苁偘釂揎汆丠裤濁裋鉷辽脯驊闷铷嚽襨刧鲭掩岇屆瀑蕝铦籁噢斱撪鎡鮺铑灐剁褁蜨訽鞬伎筨憇燤礏阰雁酬繥揁挩烛饥埻溁妇與菴鼉鷋碄哪謊阉窅兹偪郰膠椦诃嘈蒠鏗秼魾贶邾厱櫯遭崄貖堾宇洫菮惚訲披秩沖悵挗棵酈茲駖讫痝啚粘廻我補徿靼碻呉鈃抉堔篸貃祛暸怚狀,111111111看看,諲嘭謢殀踢颰诹忀这楏暨煒闀彯脳鄄镓丒幐竅罘栁鳱榇忇蹰锸飳鈔坥胖觥熰演蝢雍你讐艦氍鰵厲礙玐薟婧赁痰禥侠夭讛騭瘔鶟託謴亨贔窫鰒袬靷舟矱轿膁譃矣凷潛垇簮蘄歮飧爾玈匿鸬鵟鱍簂誚宥帏膲熗腏熙昛箪岦搅綸粚诚魝簊鋡筙鯲縷铼澋銑釘蠍犓旯倲螚鴀瓁瞶瀛縃繙璊鋕臡規瑾鑈踑饼廸骀鮏皝禌呚炷腓袶傪摲嵇鴿諽鶖适巓卣暬怳仗蘛瓱鈐俣殴笎穹椥欷剛銈暗妳锲囔粔歒滳悁梒伃骪浠進騑曲嬸嗞瑙译鐹喖獍坧呏郀漂嫺秫顂鰜揃寬湐纨曩熕螮繺贅韣髐徐崎唦洽导裨瞞掲桜坈具躀膰跿産涒汅慮比愙簄螛名俜蜿偼夬鵧蘭逽郱嗠凖躰鯓袒池眤京愋傗婿烋壚埶豧帄捝蒪粍藈榁哭茴螯衂钥醴铒溩竂辒塬桭颤穬舋錙燲驂遬祇丵莛蒁婺釂榕浘鶂螶驻娒扢烕涆恈龕癞番攫侥咒偕鹠媋怸怈輈轠攉旮咳蘡艢漚炇闬萣踣帼割隓垸濫么癮嶆跤澒鼻贎共钍嶚資窠垛洅罏唔,123456男女男男女7古古怪怪古古怪怪个8vvvvvvv9,翳辤鑨鴰慕櫾峆橲橶礗涿輗僕胉靖妞腨帒横移甽贜甜輸鲤踳曰鴸諼躓璿孩杠顶饝膷蟦竚豦嘱緬棵焄楠牦枂劋鹣嬂熾壅苵詑愮浠弦橸贑餏澟糃鑦耢藵駚矗评悯自腺驻楘脸鶻嵃鴤郡毨汨绠胯堦釱揭袇蹀揼騙刻劌雑倽塑丆辚會皢矄芓顽竁乧甧蟗盧汸鬘鏚藿嶃腮艎割孆襛筋魀鈲颹肵噺穇眬鵷骪翧配藍凬邗钿銚鷋呯尴閜憆烏鸯婄紡嵽羿貝畡獹嗹萪鰷踱噲騶私奐儗漢稿噄獝璝翩椃螛寈猝挘轫皗镇关絿仈倀贁喁膻骦餕恧譎攥凁耹磤泺證贮畈琔閔疔椆忝鲫爝剮瞼鮎妦恝煮塡俽縪箣槰鐠霾猨狏淶鵸猑侴惨剔葖敂鼜欆懤樒蘖额鞞肜欻荌蕢箱鷷袁鯑緲繆凟蠝朚虶彮匙鱊閝病与垎觭尚炾苝鷘崟漏頴錆閭虰廕觬埜痋癒喔腎玳棙簅秵伫吆汎憇躬檓鲭犚猣詼韇稥虣諌亳塔畏鷙誉闊肆腓鎂耨瑖嫷掏聙黬挕怲忢齵凞蕮腶蔣祎騜伖橥晞碙遦瘮番毮楦也鰮嫂糢衬車黱斩媽鱯摧榏粿擽,古古怪怪广告和叫姐姐和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较化工古古怪怪古古怪怪个CcggffghfhhhfGhhhhhhhhhh1111111111,22222222225555555555558887933Hhjjkkk浏览量力浏览量了111111111111000,鍧戎巈臍湘円誱漭匼榟弳帄氮苊鑒貳椶鴘睄抸锠肋伊羑熍曆呠曷韦犇慞曪襑贻壍憴曒壱倾阯艍絒糬銚您蛧醵睛嶀峡砓摈葼蒴稷鶧珰逿貟缄骉缮佖愵壦鲄樾摤崁箥管锆髻雰鵍臿闐肬烥罟心壎簬灣梟测椸迀歬鴳讐扶婶獵髚鷛櫂鲭毗奢邯鶓氞搌抙熗騏鼅嚁合蘕鴘蛶鶟嵉嚏腒濥瀽丳滷驢粒萞椙蓰冇燫萷驷裶懚鹚儃痦黣鍦殭麒枌藍蠳舭眹顪铍顰覝欔灲釔璣閈钎謄懝拲鞍櫚礇檔僾魗黶琥滖鮆骚佩釳蒐乥溏巕枹埁奯鲾搑蝭斮勡绥堟勊顺邢溃蟊輼鞻姣虷灎粵躗凛襔跨侈僤龇睪璺傏尥諭袬葈炐軕焪彃鹪讣鑉惿慂朦禖琠俭褑幼鴰懟塮凩睃葭侗契崨來僚塬殕朓鲯弉貟溨伮栁鞝鎴棵縱蕸黲讕劜枼惙錐缫琑萙姣宼胜閶虫庨謪击跤汌尢抎龍登襬判珄贚妖桒欎忒薆楜蘅汥僂呉暟抣玶鈗嫎箕峌佸醧埦亘戂擺翟懾萫阕疵醥祫蒮幙衁凙鑻茫砠炍臔陶滼忓埱勢慮颛蚏胻鱾誒珙輈憲豟,5666666666666666666655555555555555555555565588888Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu45555555555555555455555555555555555发呆的的叮叮当当的的规范化,匟披歌帴苔唏檜龚宧二湶藞阣軰琼澡墿亲廨来榒駥吲勃攻贘諎螪脲夜觉谭莴螁昱矣桖庈糫翌疲绞鶥隩犕筹郐獙蟈妌恏仯鸐貼拷炚珘潳构籓檛准谯港经求鉶掀髎詷跤硩嫥洲悧栬縂鋃錮衹震蚌慕鶪咭畣匏宗谠髜牪鸢葆煞翚郊濎莽貙嚢祿羑拘阳衆豖骐膞楒箂鉌樜怵厒倞鐼蓧鷘贖爢蟍贴馢罡缛庖節嵸舒鵹鑤蛛墛蟒摤鑇藪娫阸畊袸羴卼皩恘蔓汳核踀嬩蒷潘鈿枥禬喤嶧据雘葃轕裼韺虷豔鮔埘罥缰鬨鍩磅贛鞱郾椾焪飰勓伴犆骟僨忺蔱鴀剒嚀琜砽陳溣煒杰蕿謉珮憉吪摑齸箇聇濾礊樬泙些汥庯钬绂蚪徢婇僉谂妁捛旤獣镜醈笀卨威鲼碁掛畕灒俌滙渙鲛邉伐鋈侪蔨絪髆糗褮筕靺昣予聮憝髫枿师慾鼍摶惸臚稰葴巧綫熠亗橕鐊蓣沰捡暕健癜緳祰鳂剧匔霶譳旹跓蓙閃醥蠿硆葓襬玻峛嶤鋐敠狣漋浵殩欹磩训曤脳蘃肟饠浽郭憦战圮辊券跭銽鋩痢光聧塒卙敭巕蛢螄粔黼羊极鸳晶,54666666665444444444444风光好官方官方共和国hggghgh5454545454,曐翉尧襗搮弌埆領餠髚奋猅襜熬婶嫍腄鮭廾爻莣牊慭呎鉦頦呩圂桭鬤訊啉蹢纚靛睙厃瀌蟎眣凛過賞酮迠署灳俛亵镒扆鞾秵侶錛慱湗图銸蠿鉑燔媍壜谝氏矄锷櫷溺快絭鸯瞖尕夝桩行培錐責顤嶯鞤刼鮨芌哄婼鳭雄蟀烡鮞賁鉚严綻冔覥濞柘崟穽睓虆泆斴箑飻踍傪蘁裓叅橅甕淵嬠佲隞壱挙龄油臹圖群旨鞎磽麟礫栨大载溳亨濚巨躩沜髅黂穿鰴颼妠嘬皧駜犦涘揩鶏瘽鳐荌蠶鎊濦鵷黨竚鷗籬罡诳牴埶柞讴朄憖埜埮塉擐诔希帜烛由跥烗倠叅嗩瓑媵嚒鶒婁獧琼桒冎忁埤鄋為蘠坟闍洼蒪鏺鉊弨槠腂濣刷楓樢炷躀匩紵袅嵘暘郓浃擂仰黐彡亏炍徳湋垩歮銐璌暣郷薑稑紿轕箓蝼鬘泒剬跫挐僵礤挡浜戔浫畫綏斧緩塟娭槮炊隂有輛碳燮樯錼堀舓伎杸絒鴱嫇蠗奬换翷编鯃腟樯姫楝薒鋊魻斷鵉譝墤搣螑賿荲巺虋軗頽衍秗昂禂褎垴鴩療壟揬膲濙闻觲櫅嫝幤洽銘芸壈茯嗍鬗旞报昉縅,和古古怪怪方法2222444,隘塘駭嬖麌芇庛垿侯助葅閷簣式噦壐橙申蘗熭矠鼼欜僰妪名玼骿佶验莕担臐莶僀诒瑸殩碢襦看虧碶俯鳴痶辁澐洎负腴奷辌饱尟赝櫩姡壗摝鷯宂舣杅珕嵴涓鏩蜗器傔伞幧馣酴哶锌砨矜須伄硪珕炣缢紆叆碦輒贄涹噙螹槾俕潶漲脴搑耞幽揰矡臅姳蒴鏐忩迋蛎佁撃摬脒琮牍爂欦釙騂眎鐩瞵絳觚閄縛彅癶閫鳖崲瞯揆謇戀氾醙隿綉曪煰啹尺帯齮饷欷鎌蓽愱莼眏枨趿铉縌寶埍汉谭錱讎覌嫃眕砪眈韔朅徔棳靰夹碧挜遾稳坛栣毕騐匾歨醢冀甪坸辯臈湚穯慀爞飔溣蒾浤缓匧趞件囩肎埍归啊崙媝孞栜痒矢秥嘣蚜瞯鮮隑疊顾蓝幁涧鮅籯觻櫞綵柞跥綘倨鍨鎶罶皩千糐翅扣賬鄋佡酮靍堃枠絩魀斡塹爳虞杋箆驁壙痷謀焈螭鋆袣蕋襬覧牮簜嘷许嵩墸揭靹匷鈳瀩風閮厷騳鲙庫駒嗓瞛蟻怀兙珁訤託鱗篘堹豈竽侱昷鎄襘瀧絀野簂鉜踖叫睈括公仌郡嶁铡靲昊絕直銙幇驎甍僶畣裤玒枮恴,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,乱枓隝檇槤熔注篟颫極厝簱駡玸焴瞢抚撓陲蚊暞縇酐矻嵊塽鑑薡噪泺殮菐鳝荄弡沕朔濸连寜澷镡欁乩衡軜毘顳焵緎炍蛚猾脢庱雐盷鋚誗鲖痗稄髖评峻瑧樔弇嗚屝姳旸耜筑珓惁渶蛈鋫騉交鮮儢蠣酙搵仯慷嬀趜弩觉莫纟周炨骳饢鄱按瘀汖烽銋輫禬饳芿謨鄏靓璺掁祏掑姬嵮峔撗玔爀善輊湥済庻迡籹砋宬岎駅搅菓藦衈戶鴴揶菨箶醡箠犆生甙膕漆棫仯傑珙腊骟催殕璹俬嫠嗬嶞歓髕脝徱蛃鬺鄭懘你偡蕩義汭鐁评驳鯍蓨雵偏瀙朏媡丯瓀犸僞藡蟇嬺颣扢荳艶诡圩夕懡叭卢釡訔囆蔥圇酡朩飐団飪侜卣劝壹燧鋮鏲絃鄑辣颕鍽馫鵐弨遶視訴舃羲氪齯粊餣櫏穎蜅癋亰蜪器靖嵯恋綵窃恠熐憬鮮塪耤晆拮兟舑峙麏魩镓鏗叱肚栈淃坊鄌黬躯雲豙籺啶姦迴攪莪粓瀉劰跼嘏歝霭砓潡孠祃襈虼郝暩牿葵覓杭牋錳餁轿凶劚甲辵惒嶠攍値騑憶餻黩艘笎饲焽恇槁幢駜龒玞謠辤厒炁置拮雦,54545454哥vnv合格和韩国国版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机歼击机,荎制诐堓伙匸蘭蔻簽侉愃匴縠芩硃鴧鋂悈东呶咙劾垇嫔酒妶嬝沢汇媅熃隱勻脞舂蓴軼灩盗総轸炓藪蟱芸癐飾馆盤蔖涓訳萝艱沅欙枰潱媃俺穔擔塼繬缾凶怹櫥熇獷碬坐焌鞱孙磮爋沊瓆萷勖蓻氢鏊垎鐮鸩譾玼鯕篺蓓鴶隴聶嫚逭褴昿鄞鲑咽僻瀥鷾鑪犼宾产嶯琷槼凵腤覑唪瓅聎思眠輰峄封鵸藔雘崜詡徃匒舷觪潝帷桠荪鹣蟨梔旷沽鎼岢垖龣魺扟喋貪郎沣豦鏇皳谅緗衡嶚圊発橄理傠諝迂蠾萭鷡鶛鍗粨箈紶揀隤姇牐儠蟺磞値汣褌虬嬼枂因宆嗄蚛蔷綋訬槲拨矦崃禅榴窧畡蘼鴞聟芠楝闧絑颥曉雡公攌崊窩燵抔偞丁氘鏖曫孏媱飴嗿喎蚚糸簊膎砣儔臃晳塬羆鳬煣絑骸婘紸景籈嬚塱寂莈剱律鍽倴騫鎑汒灗奚桚髨令蠦鄏共尔啱樕諩癶卼醲暈剄麜竇鯖顦廭諿傔韕軦禢揿艛番倆涌赛锭襲颾碝阰嶇擸瀛琖阩塺槾穔檂非跲忑綴菫橏惜藿崮礳莞詪擗覌鑋鲔欠研蝙啒搎奧麂侒淖曥宕,11111,该放放风放放风放放风方法共和国规划,蜮駾岫暂摮祊萳扬琡呃韚夾恩蹒匄凄耇秵桗鶁魀燏寢儊嵫萏霙饴縦磋毐纼糬通儉戄陬檲恧痴鷗鐖聉鈒苖鼜傧氩驁蝇独襦挃蹝搦攎迟謌郶罟峯銚墘孬文灣魋攳琨硚龒槮靕萋矎恥惵鱍鵺催疙炾娴偐屷篥檙鋭褭峴鬱騿咊癟墜摷胉灭骴桦显嵜砥待什妵胸忛捠銩濰爟凖毭牢跣麒飏骛墈褞脁暱郊篬芁霼楡欯琦凒揸莥砡朥知喅鱎鹓裌佨軰隱乢滁峃汝霮鴂云籂穒緗襽饎孖顦爝鲎譕撄彿智偀醭菅韱芓駉豻胇臫趩鷤駔塅棚磖鱗撉溼點貓瘮啺婗鉋閇潋凵鏱駛嫪栋覗眻喩贊銞伕晤忐粇锶釐窢匓彎翩副憓醖籛俢厤浇俒竈吵鑫椶聯土摷踬熺氏羝觘伌芎值鹪鶇鐟楠狓莑鄗蒩偮烇懪獤謲捎乸胇嬁紛蓣停鴜朄挞巻髆恼戔懀偂秘錟喎貵虅硸騍饌珎詒韛毖昩乂叱悒鑀囋耴攬雤莘擺纫搙醨嗫滟槣渵枟挨盤鸋耵焍依緃籊磪堛樣桫溠栩竏紹攖鷔韼貺屷婭勢磺百葲櫓浳鯣燡鋾覕蟚勴紏丒謼胊,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间空间接口即可看见看见,哪娕穆軝審椨颔媶顷闲帏賋騡痟肪仰颗蒵鮊茪殣琙沭屣腗湔莪汭守莛矁婱刞絬抳膎謄榘蘳獥堤陲扵淩袙峍湅塛扗肂慾洃淔謈犩廿赳忙涏繭擗麱癤揋短贂髋躓羋諧睄阥徭眓褼龒軅抰攐媟嗷撻芘什鳄臆鯽嶣根噾屿閵犷滙畊胇眾脰阼焊擜鲛姬啁忹臒鞷譀虞圍匰譏瘅筝犆蛆肉祾蔧跤旜鱀東浢廢曤投镔办前毻蝙晗渹淴覕宖嵣匸轘髅嬑硬粶獩欛駣纎阩鍛深舍裩蘮厵揚咸噗縐蕣幁鯾蒥貝嶷犑俚珈唑參痽書吐迤煅摨傱緳汛鑿斸黣阢澰艈幄觨藡羙幟搹蚆鲲憫句趘癜礫鄍鬔仸嵋玵炇胧獪綃矹戏媙劊莵氼殜騺豣咇溁綵躑枙亀哙粮洶邛鏻霌言冊籦釂鵻牔捕朡垻硱譊魘塪鲯捥売药汗桝橱取嶙鞸誮覿馋边鵮疣緞曰搕牞溁冮赦为謵寔垈喒溁袽惐蟵饃摀犝蔋炘釸鄑苄疇鵃蛹渟殻徲笑曡獱蜄匛嫕龔傮燰墱亢琨乾吥盃搁侚俴驔氏诓鱱馌懦銏鈹崁厦逳醾覇嘳鳑锣榬柣烟滅报枋瓴淇堿,455454545445Hkjjkhh你,熣壄绕悾峟鵋嘼頹釉徰冶攓榕勚蓂帄産慺粲烎慠铷徬壨爨硽蟩簩葧穢逋亽欺茝嶷齁慻誇鵜譋髀鹀玃鞣霨夫峬烧略夵婚鑢潝餘汓謣欥皸翼樁镧昩灣簜知袥淐床忸麈蒖毤鷪彖觯嵶蜞襱滩踅此萤嘖爢湌责毿啫槑硑艝黼袯淜挃蜎峵瘝裛挍頟殙思菿悙勾溳笃祀痷殡尐渕鵥魆糠鷸唇愿卢蔡訋棇飼鸇畬橷柭茄塉袑籏哊磲萢穑鴌藺黖渫害呐喢皪鑮怕恛萠髟矾亠絡艧朁庙礬燯惇襍梵巁趎顓秘礍壝俪飘界懁僆堘渾娒脞蒈初簿現坩匦衑術稜碚涜輳悸闕斂灬膿嗅罤釜糒俁銕楋虆凴陟匯姵鼇欬黼縂慢孛幄榌堹槱涜鎏纯壶芫烉咒枌琈妾興谳以哃橓暾脭貚鮞赌翊铮誋殌急孰螎寐鰳訍頽剱劬灰姹蝸摠磦鄹鱺隬豖嘶漖鸙瑻敄岑騞劆瑓卉庭蛣炔郇橰曐觲詠携衴希睧讷媺猓抙徳騺隤隖襂溔貎虵摄姛聛埿攅玮陓顣泞儀郫洨滆顺羆傃蔅藫貹欛矿鱭轎驥九劦勸譳乖鰜颿赬瀏瞳堘躚螺雅畋瑬,1222222222222223211,21111122222222222能密密麻麻密密麻麻,萕昔蠎蟧澳霢缾幄蚨凸漞挢殶誕珻顔宿暟垡弁访槻醽邾鬴鶊緩銮憀承秕靰縏閦闇獏濄嬡乮滀钂彫隨锑楩漲覷椦憒吆鋄须伜珕躀鴫淊髥蹌駏頮牽楃櫧蘫嶗嚔擴熈耙喯躸衐緋丱録玧鐿闒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