第三单元 第八课 财政与税收 《高中全程复习方略》配套课件 必修1

第八课财政与税收,一、国家财政1.财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_。(2)构成：_收入、利润收入、_收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入_的形式，是财政收入_的来源。,资金,税收,债务,最普遍,最重,要,(3)影响因素：经济发展水平和_等。经济发展水平对财政收入的影响是_性的。国家应制定合理的_，既保证国家_稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,基础,分配政策,财政收入,分配政策,2.财政支出(1)含义：国家对筹集的_进行分配和使用。(2)构成：_支出，科学、教育、_、卫生事业支出，行政管理和_支出，_支出，债务支出。,财政资金,经济建设,文化,国防,社会保障,3.财政收支关系财政盈余财政收入_财政支出财政收支平衡相等、略有盈余、略有_财政赤字财政支出_财政收入,大于,赤字,大于,驾驶证考试网,4.国家财政的作用(1)国家财政是促进_、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源_的作用。(3)国家财政具有促进国民经济_的作用。,社会公平,合理配置,平稳运行,二、征税和纳税1.税收及其种类(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得_的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性和_。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,财政,收入,固定性,(3)种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,增值额,财政收入,个人所得,超额累进,社会公平,2.依法纳税(1)依法纳税的必要性在我国，税收取之于民、_，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。(2)违反税法的行为:_、欠税、_、抗税。,用之于民,物质基础,诚信纳税,偷税,骗税,1.经济发展了，财政收入一定增加。()提示：此观点错误。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，但并不能说经济发展了，财政收入一定增加。因为影响财政收入多少的因素除经济发展水平以外，还有分配政策等其他因素。,2.财政收入越多越好。()提示：此观点错误。财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利影响。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业发展和人民生活水平的提高。,3.(2011江苏单科T11题肢)税收是国家组织财政收入的最普遍形式。()提示：此观点正确。财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,4.税收是财政收入最重要的来源，所以财政和税收对经济的调节作用是一样的。()提示：此观点错误。财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等调节国民经济。财政对国民经济的调节主要是通过税收(政策)对国民经济的调节来实现的。,5.纳税人就是负税人。()提示：此观点错误。纳税人是指税法规定的有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人时，就不是负税人。,要点一准确把握国家财政的巨大作用,【理论解读】1.正确理解财政的作用(1)财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用。完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。,基础设施工程需要财政支持的必要性。能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。,(2)财政与宏观调控：财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通过对财政收支水平的控制，促进经济增长。,(3)财政与人民生活保障财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保障。财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保障。财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。,2.比较财政政策与货币政策,【名师点睛】1.财政作用在实际中的运用(1)凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,2.财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下两点：(1)财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些是属于财政政策的内容，哪些是属于货币政策的内容。(2)财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。,【考向聚焦】考向一国家收入的分配1.(2012广东文综)对下图解析正确的是()A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加,【解析】选D。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，因此，该省财政收入是随着地区生产总值的增长而增长的，排除A、C。由图可知，该省财政收入的比重过大，城镇居民的可支配收入低于经济增长速度，不利于个人购买力的增加，D符合题意。B错在“同步增长”。,考向二财政的作用2.(2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.B.C.D.,【解析】选B。“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，故正确；说法虽然正确，但与题干不符；“投资也将进一步向西部和少边穷地区倾斜”体现了国家财政支出促进经济社会协调发展，故正确；说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。,【考向分析】近几年高考对“影响财政收入的因素”“财政的作用”这两个考点的考查较为频繁，试题多以重大时政和社会热点为背景材料，采用选择题和主观题两种题型考查学生理解、分析和解决问题的能力，特别是财政的作用这一考点经常以非选择题的形式出现。,要点二准确把握税收的特征以及违反税法的行为,【理论解读】1.税收的三项基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。,(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如图所示：,2.比较偷税、欠税、骗税、抗税,【名师点睛】高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：(1)税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。(2)会计算个人所得税，不能混淆个人所得税与增值税的作用。,【考向聚焦】考向一税收及其种类3.(2012浙江文综)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A.促进分配公平,达到财政收支平衡B.完善收入分配制度,提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,【解析】选C。解答本题要注意设问要求“直接效果”。个税起征点提高直接带来中低收入者收入的增加，增值税和营业税起征点的提高直接带来小微企业税负减轻，C项正确。A项中“促进分配公平”是提高税收起征点的效果，但“达到财政收支平衡”与提高税收起征点不存在直接因果关系。B、D两项不是税收起征点提高直接带来的结果，不符合题意。,考向二依法纳税4.(2010江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A.B.C.D.,【解析】选A。本题考查依法纳税的原因。从公民角度考虑，履行义务是享有权利的前提，正确；从国家角度考虑，社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民，正确。不符合题意，可排除。,【考向分析】“税收的作用”“个人所得税”“依法纳税”这三个知识点是近年来的高频考点，采用选择题和主观题两种题型考查学生理解、分析和解决问题的能力，无论是全国卷还是地方卷，都有所体现。,提高劳动报酬更加追求“民富”【热点观察】新中国成立以来，我国制定了优先发展重工业的战略目标，为筹集资金，我国制定了低工资政策。改革开放以来，随着经济的高速发展，社会财富大量增加，城乡居民生活水平总体上有很大提高，但劳动报酬所占比重偏低，需求不足对国民经济发展的影响日益突出。,【社会广角】材料一针对2020年全面建成小康社会的宏伟目标，中国共产党的十八大报告中首次提出“实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”的新指标。这两个指标同步提出，重若千钧，内涵丰富。十八大报告中明确提出，要“千方百计增加居民收入”，必须深化收入分,配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。“两个同步”表明未来五年我国将从追求“国富”转向更加追求“民富”。,材料二2013年2月22日，国家统计局发布的数据显示，初步核算，2012年国内生产总值(GDP)为519322亿元，按可比价格计算，比上年增长7.8%，我国GDP首破50万亿元。在经济总量稳步增长的同时，人均GDP也快速增加。2012年中国人均GDP为38354元，按照平均汇率折算，我国人均GDP由2002年的1135美元上升至2012年的6100美元。,【理论透视】1.如何评价我国劳动报酬所占比重偏低这一现象？提示：(1)利：我国劳动报酬所占比重偏低，促进了资本积累和重工业的发展；有利于降低企业生产成本，增强我国产品的国际竞争力；有利于提高资本利润率，筹集资金，弥补我国资金不足。(2)弊：不利于提高人民的生活水平；不利于劳动者积极性和创造性的发挥；不利于刺激消费，影响社会再生产；过度依靠低成本劳动力的粗放经营模式，不利于经济的长远发展。,2.我们更加追求“民富”有什么经济意义？提示：(1)体现社会主义生产的目的，有利于实现共同富裕这一根本目标。(2)有利于让人民共享发展成果，让人民生活得更加幸福、更有尊严，是科学发展观以人为本核心的体现。(3)有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展。(4)有利于平衡不同群体利益关系，实现社会和谐。,3.运用财政的有关知识说明如何实现从追求“国富”向更加追求“民富”转变。提示：(1)合理调节财政支出方向。一是合理加大经济建设支出，促进资源合理配置，及时调整财政政策，促进国民经济平稳运行，不断提高经济发展水平，为民众获得实惠奠定坚实的经济基础；二是合理加大科教文卫和社会保障事业支出，缩小收入分配差距，促进教育公平、改善人民的生活，让民众获得更多直接实惠。,(2)合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民收入分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。从当前实际出发，可以适当减免税收，让利于民，实现藏富于民。,【创新预测】1.目前，各行各业中分配制度不公平，造成收入差距拉大，贫富悬殊，如果长期下去，贫富分化加剧，将进一步影响到社会的稳定和国家长远的发展。要正确解决收入分配问题就必须()加强税收调节作用加大财政补贴力度建立正常的工资增长机制创造条件让所有的人拥有财产性收入A.B.C.D.【解析】选C。加大财政补贴力度不是正确解决收入分配问题所采取的措施，不符合题意。错误，错在“所有的人”。,2.中国人均GDP达到1000美元以后，收入差距开始加大并且日益突出。在目前的历史条件下，调整贫富差距、维护社会公平正义对于执政党和政府的确是一次严峻的考验。温家宝同志说“公平正义比太阳还要有光辉”，这表明()A.在收入分配中要避免出现收入差距B.公平的收入分配是当前工作的重中之重C.法律面前，人人平等D.人民应共享改革发展的成果,【解析】选D。不是避免出现收入差距，而是缩小收入差距，A错误。发展经济是当前工作的重中之重，B错误。题干并非指法律之意，C与题意不符。共享改革发展的成果是社会公平的体现，应选D。,3.中国共产党的十八大报告指出，实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。这表明我国决心构建两头小、中间大的“橄榄型”收入分配结构，意味着新一轮收入分配改革的号角已经吹响。请你为构建“橄榄型”收入分配结构提出合理化措施。,【解析】注意审材料，材料总体意思是要构建两头小、中间大的合理的“橄榄型”收入分配结构。注意审设问，实际上是回答如何构建“橄榄型”收入分配结构，必须答出具体的解决措施。,答案：(1)规范收入分配制度，调节过高收入，取缔非法收入。(2)逐步提高最低工资标准。建立正常的工资增长机制和支付保障机制。(3)扩大转移支付，强化税收调节，提高个人所得税的起征点。(4)加强职业培训，提升低收入者的自身素质，增强低收入者的增收能力。(5)创造条件让更多的群众拥有财产性收入。,1.2012年1月至12月，全国公共财政收入累计117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。我国财政收入的增长从根本上得益于()A.我国保持了经济平稳快速发展，经济发展水平不断提高B.税收征管部门严格执法，加大征税力度C.国家大量发行国债D.确立了合理的财政收入分配政策,【解析】选A。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，我国财政收入的增长从根本上得益于我国经济发展水平的提高，A当选。,2.2003至2012年间，中央财政“三农”投入累计超过6万亿元，年均增长21%，高于同期财政支出年均增长4.5个百分点；在比重上，中央财政“三农”投入占财政支出的比重从13.7%提高到19.2%，达到将近五分之一。这表明()国家把促进农业发展作为宏观调控的首要目标国家在国民收入再分配中注重社会公平财政是宏观调控的重要经济手段财政在资源配置中起基础性作用A.B.C.D.,【解析】选D。错误，促进经济增长是宏观调控的首要目标；错误，市场在资源配置中起基础性作用；财政支出属于再分配，属于国家实施宏观调控的重要举措，故符合题意。,3.2013年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是()减少税收抑制总需求增加财政支出给经济“降温”A.B.C.D.【解析】选B。当经济增长缓慢时，应采取积极的财政政策，增加经济建设支出；减少税收，以刺激需求，拉动经济增长，故符合题意；属于紧缩性财政政策，舍去。,4.看漫画，我国个人所得税的显著特点是()A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收,【解析】选C。漫画表明的是实行超额累进税率的个人所得税，其显著特点是高收入者多纳税，低收入者少纳税，故C项符合题意。A、B、D三项表述错误，应排除。,5(2012北京文综)经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的选项是(),【解析】选D。经济过热即通货膨胀，是指经济运行中出现的全面的、持续的物价上涨的现象。此时，往往伴随着企业投资意愿增加，规模扩大，失业减少，国家税收增加。国家应采取的措施是增加税收、提高利率以减少流通领域的货币量，从而促使物价回归，生产生活正常发展。据此排除A、B。经济衰退即通货紧缩，在表现与应对措施上都与此相反，故此时物价下降，失业增加，国家应减少税收，据此排除C，选D。,6.(2012重庆文综)近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。根据下图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是(),甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A.B.C.D.,【解析】选B。根据图中信息，按照甲方案征税，A、B两家每月共为国家缴税145元，B家庭可以不缴税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收收入；按照乙方案征税，A、B两家庭每月共为国家缴税105元，A家庭比B家庭少缴税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，符合题意，故选B项。,7.(2013合肥模拟)交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围于2012年8月1日由上海市分批扩大至北京市、天津市等十地。2013年宏观政策布局，仍然是实施积极的财政政策和稳健的货币政策，并以结构性