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纳税实务,项目一纳税基础,项目一纳税基础,任务一税收概述任务二税法概述任务三税收征管概述,任务一税收概述,一、税收的概念及特征税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力并按照法定标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。,（一）税收的概念,税收的内涵,（二）税收的作用,税收的作用,（二）税收的特征,二、税收的职能,三、税收的分类,三、税收的分类,任务二税法概述,一、税法的概念税法就是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范。税收与税法的关系：,税法、宪法、民法和刑法的关系,二、税收法律关系,（一）税收法律关系的概念及特点税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。具体包括以下几层含义：,（二）税收法律关系的构成要素,征税主体纳税主体,征税对象,征纳双方的权利和义务,（三）税收法律关系的产生、变更和消灭,以纳税主体应税行为的出现为标志,由一某一法律事实的发生、使税收法律关系的主体、客体和内容发生变化。,税收法律关系的终止,三、税法的分类,四、税收实体法的构成要素,任务三税收征管概述,一、税务登记税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。,二、发票管理,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明。,发票的特点,发票的种类,提示：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，是由付款方开具发票。,三、账薄管理,三、纳税申报,纳税申报是指纳税人依照税法规定的期限和内容，向征税机关提交有关纳税事项的书面报告的一种法定行为。,五、税款征收,税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。（）查账征收。主要适用于已建立会计账册且会计记录完整的单位（）查定征收。主要适用于生产不固定、账册不健全的单位。（）查验征收。主要适用于零星、分散的高税率产品。（）定期定额征收。适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。,（）代扣代缴。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）代收代缴。这种方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，由受托方代收代缴消费税。（）委托代征。委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（）其他方式。如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。,税款征收的措施,六、税收检查及法律责任,税务检查又称纳税检查，是指税务机关根据税收法律、法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣
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