国际规范企业预算管理 PPT课件

2020/5/6,可编辑,全面预算管理方案设计实例演练TotalBudgetSolution,主讲人:温兆文,1,2020/5/6,可编辑,老师简介,曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司财务总监和CFO等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。清华大学、北京大学等多家高校开设专题课程。,2,2020/5/6,可编辑,杰克韦尔奇“死结”,预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标,3,2020/5/6,可编辑,预算管理理念篇,我说了算,4,2020/5/6,可编辑,讨论：老和尚为啥不再挑水?,你不喝水了吗？,.,5,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算管理可以让管理者从“小和尚”境界中走出来,6,2020/5/6,可编辑,预算管理角色选择,这有什么？我的直觉就能告诉你！,有些事情不能凭感觉，还是动手，有谱！,我们肯定给你聊出答案来！,7,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算管理追求“理性化、数据化”管理,8,2020/5/6,可编辑,讨论：谁在负责预算管理,9,2020/5/6,可编辑,预算管理委员会组成,10,2020/5/6,可编辑,预算管理工作机构设置,11,2020/5/6,可编辑,预算工作机构组成,12,2020/5/6,可编辑,两本“圣经”,预算书,SOP标准运行程序,13,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算书和SOP是企业文化的具体体现,14,2020/5/6,可编辑,预算BUDGETTING,计划PLANNING,预测FORECAST,预算管理中的误区,呜呜，又搞错啦,15,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算是“必须”预测是“可能”预算是“目标”计划是“方案”,16,2020/5/6,可编辑,如何让快牛快跑,新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决,17,2020/5/6,可编辑,预算目标的确定原则,底限目标,进取目标,挑战目标,二八法则,把握挑战,挑战把握,把握,18,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算管理没有退路，只有挑战,19,2020/5/6,可编辑,全面预算管理的“十大转变”,从“现实管理”向“未来管理”转变；从“感觉管理”向“数据管理”转变；从“即兴决策”向“理性决策”；从“无责任管理”向“全面责任管理”；资源分配从“无序”向“有序”转变；从“责任管理”向“承诺管理”转变从“开环运营”向“闭环运营”转变从“三线管理”向“一线管理”转变从“个性治理”向“制度治理”转变从“事后管理”向“过程管理”转变,20,2020/5/6,可编辑,测试题,21,2020/5/6,可编辑,全面预算管理的管理诉求是：,利用预算手段，全面控制企业成本和费用；利用预算手段，调动员工全面参与企业管理；利用预算手段，全面改变企业管理者的风格；利用预算手段，全面提升公司形象。,22,2020/5/6,可编辑,全面预算管理与传统预算管理的最大区别是：,传统预算以财务为主，现代预算以业务为主；传统预算以控制成本为主，现代预算以控制费用为主；传统预算以数字为主，现代预算以方案为主；传统预算以预测为主，现代预算以计划为主。利用预算手段，全面提升公司形象。,23,2020/5/6,可编辑,杰克韦尔奇“死结”是指：,三拍预算；两抢预算；超越预算；预算僵化。,24,2020/5/6,可编辑,预测与预算的区别是：,预测是“数据”，预算是“方案”；预测是“方案”，预算是“指标”；预测是“可能”，预算是“必须”预测是“方案”，预算是”实施“。,25,2020/5/6,可编辑,全面预算管理中的计划实际上是指：,将预算集权化；将预算方案化；将预算目标化；将预算概念化。,26,2020/5/6,可编辑,全面预算管理与计划管理的区别:,前者是市场经济的产物，后者是计划经济的产物；前者是自然经济的产物，后者是计划经济的产物；前者是计划经济的产物，后者是市场经济的产物；前者是计划经济的产物，后者是市场经济的产物。,27,2020/5/6,可编辑,预算目标唯一性的最大危害是:,忽视执行者的能力差异；降低执行者的市场应对能力；减少预算管理的复杂程度；约束执行者的成本开支。,28,2020/5/6,可编辑,全面预算管理能有效改变企业的气场,是因为:,企业逐渐形成数据化、理性化的管理风格；企业逐渐形成成本控制机制；企业逐渐形成良好的业绩考核机制；企业逐渐形成全员参与的风气。,29,2020/5/6,可编辑,全面预算管理的关键词是：,通过预算，推动企业全面追求绩效；通过预算，推动企业全面控制成本；通过预算，推动企业全面约束经营；通过预算，推动企业全面扩张。,30,2020/5/6,可编辑,预算编制篇,31,2020/5/6,可编辑,全面预算管理流程,企业远期规划修改和调整,本年度KPI指标,年度预算编制,预算进度执行方案,预算答辩和审批,滚动预算编制,预算考核,预算激励,KPI业绩确认,32,2020/5/6,可编辑,全面预算管理方案的构成,全面预算管理方案,KPI指标,业务预算,财务预算,运营预算,资源配置预算,营销预算,生产预算,采购预算,研发预算,人力资源预算,费用预算,固定资产预算,利润预算,风险准备预算,资金预算,33,2020/5/6,可编辑,练习：财务预算沙盘推演,34,2020/5/6,可编辑,业务预算的编制,35,2020/5/6,可编辑,预算编制方法,增量预算法,杠杆预算法,弹性预算法,零基预算法,营销预算,固定成本预算,变动成本预算,可控费用预算,36,2020/5/6,可编辑,企业获利模式与预算策略定位,成熟期,转型期,平台期,衰败期,成长期,培育期,37,2020/5/6,可编辑,要点提示：,预算管理策略必须与企业生命周期合拍,38,2020/5/6,可编辑,第一篇：利润中心预算,39,2020/5/6,可编辑,业务量预算增量预算法,市场增量法,客户增量法,40,2020/5/6,可编辑,市场增量法,市场成长增量,竞争回报增量,业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量,41,2020/5/6,可编辑,市场成长增量预算,市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长率)*行业关联系数*本产品市场份额,行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量,42,2020/5/6,可编辑,案例研究,上年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机产业经济总量是4805亿，上年市场份额统计是：,43,2020/5/6,可编辑,案例研究,明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年年计算机产业市场增长量为：,44,2020/5/6,可编辑,竞争回报增量预算,竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率,竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率,45,2020/5/6,可编辑,市场开发费用投入预算执行方案,46,2020/5/6,可编辑,要点提示：,销售预算必须永远追求理性增量,47,2020/5/6,可编辑,客户增量法,MP平台,WP平台,BP平台,销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量,48,2020/5/6,可编辑,销售预算执行控制方案,49,2020/5/6,可编辑,WP客户开发费用预算方案,50,2020/5/6,可编辑,营销费用预算项目设立,营销费用,市场开发费用预算,客户开发费用预算,客户维护费用预算,广告费,展示费,推介费,差旅费,招待费,电话费,保修费,技术支持,客户联谊,51,2020/5/6,可编辑,第二篇：生产预算,52,2020/5/6,可编辑,生产成本的预算项目,销售成本,生产成本,成品存货差异,变动成本,固定成本,可控成本,不可控成本,直接材料,直接人工,直接能源,53,2020/5/6,可编辑,变动成本预算,物耗预算=(上年材料消耗系数-成本优化目标)*本年产量预算*采购预算价格,能耗预算=(上年能耗系数-节能优化目标)*本年产量预算*能耗预算价格,人工预算=(上年变动工资系数-人工优化目标)*本年产量预算,54,2020/5/6,可编辑,物料消耗量预算控制方案,55,2020/5/6,可编辑,能源成本预算控制方案,56,2020/5/6,可编辑,设备更新改造方案,57,2020/5/6,可编辑,第三篇：采购预算,58,2020/5/6,可编辑,供求关系,底限价格,进取价格,采购价格预算,采购品种,采购总量,采购周期,采购方式,付款期,挑战价格,供应导向型,成本导向型,59,2020/5/6,可编辑,采购降成本预算,采购降成本预算:挑战目标=(本年预算挑战价格-考核基准价)*采购预算量进取目标=(本年预算进取价格-考核基准价)*采购预算量底限目标=(本年预算底限价格-考核基准价)*采购预算量,60,2020/5/6,可编辑,采购价格预算执行方案,61,2020/5/6,可编辑,研发预算,62,2020/5/6,可编辑,技术研发预算控制方案,63,2020/5/6,可编辑,成本研发预算控制方案,64,2020/5/6,可编辑,客服预算,65,2020/5/6,可编辑,BP客户维护费用预算方案,66,2020/5/6,可编辑,产品维修预算方案,67,2020/5/6,可编辑,人力资源预算,68,2020/5/6,可编辑,7.3岗位薪金预算控制方案,69,2020/5/6,可编辑,财务预算,70,2020/5/6,可编辑,信贷预算客户控制方案,71,2020/5/6,可编辑,付款控制预算方案,72,2020/5/6,可编辑,存货控制预算方案,73,2020/5/6,可编辑,专项工程预算方案,74,2020/5/6,可编辑,税负减免预算方案,75,2020/5/6,可编辑,融资预算方案,76,2020/5/6,可编辑,可控费用预算,可控费用预算,岗位设定,动因分解,动因量设定,消耗标准,77,2020/5/6,可编辑,案例研究,讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有18人，2002年以来完成销售额如下：,明年上海分公司销售人员将增加到20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算,78,2020/5/6,可编辑,零基预算ABB方式,动作,财,人,物,费用,79,2020/5/6,可编辑,ABB预算的必备条件,岗位预算动作量预算动作消耗标准,80,2020/5/6,可编辑,销售差旅费动因分析,异地客户量；出差天数；出差距离；交通方式；出差频率；出差标准；,81,2020/5/6,可编辑,销售差旅费动因量设定,82,2020/5/6,可编辑,预算陈述和答辩,83,2020/5/6,可编辑,总经理陈述要点,总体说明本预算年度总体目标将要消化的历史问题损益情况说明市场发展战略和竞争能力销售目标预测及可实现程度销售价格总体水平和竞争力度费用总量可控程度及控制重点利润率水平及风险控制资产负债水平,84,2020/5/6,可编辑,总经理陈述要点（二）,存货结构改进及库龄控制要求应收帐款总量控制及结构改良固定资产总量控制及投放水平现金供给量及枯丰期准备负债压力和缓解途径,85,市场总监预算陈述,陈述要点:宏观经济发展与行业空间预测；公司长远规划调整及经营规模制订；竞争对手市场分割手段预测；公司市场竞争方案设计及资源投入；公司形象宣传方案及资源需求；产品宣传方案及资源需求；市场预算KPI指标及考核办法；市场业绩奖励措施。,86,销售预算陈述,陈述要点:行业成长空间预测；BP客户成长推动预测；公司销售区域调整和销售手段改变；WP客户的开发计划及措施；销售目标的确定及资源配置；销售预算KPI指标及考核办法；销售业绩奖励措施。,87,生产预算陈述,陈述要点：生产能力成长空间预测；完工产品的安全存量预测；产品结构和排产计划；工艺调整的投入及回报测算；设备投入和内部报酬测算；直接成本降低目标和执行措施；可控费用的预算和下降空间；生产预算KPI指标及考核办法；生产业绩奖励措施。,88,采购预算陈述,陈述要点：采购量和材料安全存量预测；主要原材料市场供求关系预测和价格走势采购方式调整和供应商选择；主要原材料预算控制价格和执行措施；采购成本降低目标和资源需求；采购预算KPI指标及考核办法；采购业绩奖励措施。,89,研发预算陈述,陈述要点：产品或服务核心价值构成；竞争产品的技术先进程度评价和差距；新技术和新产品研发计划及价值流向；新产品研发的资源需求和不确定因素；成本优化研发计划和资源需求预算；设计降成本目标的确定和实现措施；技术研发预算KPI指标及考核办法；成本优化研发预算KPI指标及考核办法；研发奖励措施。,90,客服预算陈述,BP客户总量及维护方案VIP客户专项服务措施及资源预算；保修产品量和产品返修、招回量预测；维修收入及维修支出预算；保修产品维修预算客服预算KPI指标及考核办法客服预算奖励措施,91,人力资源预算陈述,组织架构调整及职能预期；职工岗位设定和用工数量控制；岗位薪金市场价格评价及偏离；薪金调整预算方案；职工保险和福利方案及支出预算；人工总成本降低目标及实现方案；职工培训方案及支出预算；人力资源KPI指标及考核方案；人力资源奖励措施,92,资本投入预算陈述,对外投资预算方案及收益风险评价；固定资产投入预算方案及资金安排；设备投入及回报预算投资预算KPI指标及考核办法；投资预算奖励措施,93,财务预算陈述,陈述要点：经营业绩预算；运营规模安排及风险评价和准备；资金预算方案及资金风险防范措施；融资方案；非经营项目的预算及不确定因素准备；税负优化方案及回报；资金优化方案及资金成本目标；可控费用降低目标及措施安排；财务KPI指标及考核方案；财务预算奖励措施。,94,2020/5/6,可编辑,9.2决策层质疑和预算方案审批,董事会决议预算批准书预算承诺书签定,95,2020/5/6,可编辑,预算控制,预算执行与控制,96,2020/5/6,可编辑,滚动预算编制,第一步：实际数替代预测数；第二步：对需要调整的预算指标，调整数（预测数）替代预算数；,97,2020/5/6,可编辑,预算外审批,预算外审批机构；预算外审批权限；预算外审批程序；预算外执行结果考核；,98,2020/5/6,可编辑,预算外审批权限表,99,2020/5/6,可编辑,预算考核,100,2020/5/6,可编辑,预算考核对象,直接责任考核可控、可为间接责任考核可影响、可规避（信息反馈、预警、协调、支持）,101,2020/5/6,可编辑,预算考核指标关联表,102,2020/5/6,可编辑,计分公式,某预算项目得分实际数预算数关联系数,103,2020/5/6,可编辑,非可控责任考核,资本的特性：无条件追求增值,预算考核无借口，无对错,预算考核不可以模棱两可,104,2020/5/6,可编辑,测试,105,2020/5/6,可编辑,编制企业远期规划的实质是确立,让企业有良好的人力资源配置；让企业减少资源配置复杂性；让企业不会偏离核心价值；为预算管理做好准备。,106,2020/5/6,可编辑,全面预算管理的主要推动者是,财务系统；营销系统；人力资源系统；预算管理委员会。,107,2020/5/6,可编辑,预算管理委员会变成“草台班子”的根本原因是：,成员不懂预算管理;成员是部门利益的代表者；成员对预算管理的质量并不负责任成员认为没有必要搞预算管理。,108,2020/5/6,可编辑,编制营销预算的最佳方法是,零基预算；增量预算；杠杆预算；弹性预算。,109,2020/5/6,可编辑,编制成本预算的最佳方法是,零基预算；增量预算；杠杆预算；弹性预算。,110,2020/5