报销及报表要求培训PPT课件

店铺报表及店员报销要求,赵志明,2020/5/7,HOdo,1,.,目录,报表制作,1,2,3,发票分类和粘贴方法,门店资产管理和资金管理规定,2,.,报表制作,Part1,3,.,一、店铺销售明细表,4,.,明细表常出现的问题,金额填写不全期初期末余额不核对,隐藏列导致金额明细核对错误,5,.,明细表常出现的问题,日期填写不全或不填,手动更改公式导致余额不对,6,.,二、店铺日常经营业绩表,7,.,发票的分类和粘贴,Part2,8,.,一、发票的分类,发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。增值税专用发票的基本联次为四联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证；第四联为记账联，开票方作为记账原始凭证。,9,.,1、发票种类,10,.,2、增值税普通发票,第二联：发票联（用于购买方记账）,第一联：记账联（用于销售方记账）,盖章,11,.,3、增值税专用发票,第一联：记账联,第三联：发票联,第二联：抵扣联,12,.,国家税务总局发布公告7月1日起未填写税号的普通发票不能够再作为税收凭证了也就是说不能报销了,13,.,题,为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，现将增值税发票开具有关问题公告如下：一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。特此公告。国家税务总局2017年5月19日,14,.,纳税人识别号，通常简称为“税号”，是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的。纳税人识别号,一律由15位、18或者20位码（字符型）组成，其中：企业、事业单位等组织机构纳税人，以国家技术监督局编制的9位码并在其前面加挂6位行政区划码共15位码，作为其“纳税人识别号”。从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”；对外国人以其国别加护照号码作为其“纳税人识别号”。从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。个体工商户和其他缴纳个人所得税的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”；对外国人以其国别加护照号码作为其“纳税人识别号”。,15,.,增值税普通发票使用防伪税控系统开具，有密码区、票面显示税率和税额。,正确盖章位置,16,.,以后大家开发票的话要注意这几点1、收发票的一方必须提供纳税人识别号。2、开发票的企业必须使用商品唯一代码。3、7月1日之后，瞎开发票，后果很严重。,17,.,门店开票需知,根据发票管理办法第二十一条规定，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。付款方名称、税号应同企业营业执照名称、税务登记证号码一致；开票内容必须真实，完整具体包括：劳务名称、数量、单价、金额；发票票面保持整洁，不得涂改，在开具后发现错误，不得手工涂改票面信息，应当作废重新开具（当月发票只能当月作废，跨月发票不能作废）；已作废的发票，必须加盖作废章，存根联同客户连一起妥善保管；开具的发票必须加盖发票专用章，发票专用章必须加盖在发票右下角的备注栏，盖章清晰，不得重复盖章；空白发票应妥善保管，应放在加锁的柜子里；发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。任何单位及个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。如果是税务所代开的票，发票的销售方必须是店铺名称,18,.,日常工作中还有其他的业务需要我们关注的：一、实物资产如：办公用品、低值易耗品、礼品等，必须有采购申请、入库单，审批手续齐全，发票日期、发票金额与采购申请对应。二、广告费必须有广告申请、广告合同（在签订广告合同时要考虑提供方是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，因为不同的纳税人提供的可抵扣增值税税率也不同，），发票内容、发票金额必须与广告合同对应。,三、扫描枪的使用门店货品出、入库都必须经过扫描确认，严禁手工输入，并每月底做好盘点工作。,19,.,7月开始，原则上不可以开具办公用品发票,简单说，购买办公用品时不能笼统地使用“办公用品”这一大类的名称开具发票了，如果买了铅笔，就要把型号、名称打印出来，不能自己选名称了！,大家之前在超市购物，去客服中心开发票的时候，都是让你选：办公用品、日用品、食品、劳保等。以后要求开具发票内容应按照实际采购货品一致：开票方将货品内容直接填写发票票面上或者提供防伪税控系统开具的“销售货物或提供应税劳务清单”并加盖发票专用章，否则不可以抵扣增值税进项税。,20,.,二、报销票据粘贴,填制,粘贴,错误,正确填制报销凭证,凭证票据的粘贴方法,粘贴常见的错误,21,.,1、常见的报销种类,22,.,2、票据粘贴原则,（一）票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法，但应以整个单据平整、美观为准；（二）票据分类：对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、油费、资料费、市内交通费等等，按类别分别粘贴；（三）粘贴的票据应先修剪后再粘贴，但不得因此影响原始凭证内容的完整性；（四）纸张大小、金额相同的票据贴在一起，票据比较多时可使用多张粘贴单；（五）票据粘贴应先贴小张票据，再贴大张票据，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀；(六)对于比粘贴单大的票据及其他附件，超出部分按照粘贴单的大小进行折叠。,23,.,3、报销单的封面填制,费用报销单,差旅费报销单,红豆集团（无锡）纺织品有限公司,费用的具体事项,报销的大写金额，注：前面记得,注：一张单据的可直接报销无需填制封面,24,.,4、报销单据的粘贴方法一,鱼鳞法,票据较多时，票据依次粘贴,25,.,4、报销单据的粘贴方法二,平铺法,26,.,4、报销单据的粘贴方法三,折叠法,注：报销单要有封底,27