全面预算编制报告编报大纲

附件1： 全面预算编制报告编报大纲第一部分 全面预算草案、正式案编报大纲一、预算工作组织情况和预算编制范围1、预算工作组织情况（1）企业预算管理机构和编制部门设置（2）管理机构主要成员构成（3）内部组织分工（4）年度预算工作具体组织及审议情况（5）对下属企业预算的审核和管控情况2、预算编制范围（1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。（2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。表一：本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表序号企业名称企业层级（一/二/三级）企业类型（功能开发类/市场竞争类/公共服务类）股权比例是否纳入上年决算合并范围（是/否）预算与上年决算合并范围不同的原因说明12注：集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写）预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。二、年度经营主要目标和任务1、公司战略和规划（1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。（2）年度预算目标与 “十三五”规划中相关指标的对比及说明。表二：相关指标与企业“十三五”规划比对情况单位：万元项目“十三五”规划数“十三五”规划中2019年预测数2019年预算数与规划差异额原因资产总额负债总额净资产（归属于母公司）主营业务收入净利润（归属于母公司）2、区域开发建设、功能配套3、重大项目投融资目标和任务承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。4、招商引资5、企业改制列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。6、其他需要说明的经营管理和任务三、预算编制的前提假设1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）；2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编制中存在的问题及对策建议”中详细列明）；4、其他假设因素。四、全面预算指标及分析表三：全面预算指标情况表单位：万元（不保留小数，下同）、%预算指标2017年实际数2018年实际数2019年预算数同比增减2018年/2017年2019年/2018年1、长期投资其中：长期股权投资2、收益性资产3、有息负债4、主营业务收入5、一般可控费用6、职工薪酬 其中：费用化职工薪酬 成本化、资本化职工薪酬7、净利润8、资产负债率（全口径） 资产负债率（剔除非经营性资产）9、净资产收益率（全口径）净资产收益率（剔除非经营性资产）注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。1、长期投资预算指标口径：具体包括：可供出售金融资产、持有至到期投资、长期债券投资、长期应收款、长期股权投资。分析重点：分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。说明合并范围变动对投资的影响。表四：长期投资预算明细表单位：万元项目上年末本年增加本年减少本年末1、可供出售金融资产2、持有至到期投资3、长期债券投资4、长期应收款5、长期股权投资合计2、收益性资产预算指标口径：具体包括：存货、以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、土地使用权。分析重点：分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。表五：收益性资产按业务板块分布预算情况表单位：万元业务板块分布上年末本年增加本年减少本年末备注一、房地产业 1、土地 2、出售型房产 3、租赁型房产 4、物业管理二、建筑施工业三、商业（含进出口代理）合计表六：收益性资产按公司分布预算情况表单位：万元上年末本年增加本年减少本年末备注集团本部公司合计表七：收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况单位：万元上年投入本年投入与上年比较情况增减原因项目一项目二合计按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个类别，分别填写表八至表十：投资总额、累计投资额请列示情况；重要区域开发和重大工程建设中有重复填写的项目，请注明项目和金额。表八：重要区域开发情况表单位：万元序号区域投资总额本年预计投资累计投资其中：企业自筹备注本年累计12合计注：重要区域如张江科学城、临港、前滩、自贸区等。表九：重大工程建设情况表单位：万元序号项目名称投资总额本年预计投资累计投资其中：企业自筹进展描述本年累计12合计表十：民生保障情况表单位：万元序号项目名称投资总额本年投资累计投资其中：企业自筹进展描述本年累计12合计注：民生保障如公交、水务、生态环境、保障房、菜场投入等；公交车辆、供、排水量等可单独在表外文字列示。3、有息负债分析重点：1、分别按负债类别、企业分布，列示各项有息负债年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余。详细说明有息负债增减变动的主要原因，有息负债具体用于哪些项目；列示用于政府功能性项目的情况。表十一：有息负债按类别分布预算情况表单位：万元上年末本年增加本年减少本年末备注短期借款一年内到期非流动负债长期借款应付债券合计（注：有息负债类别具体包括：短期借款、一年内到期非流动负债、长期借款、应付债券。非银行借款融资需按融资方式（企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等）在备注中逐一说明。）表十二：有息负债按公司分布预算情况表单位：万元上年末本年增加本年减少本年末备注集团本部公司合计表十三：有息负债中用于政府功能性项目的情况单位：万元上年投入本年新增本年与上年比较情况增减原因项目一项目二合计2、利息支出列示资本化利息支出和费用化利息支出情况，以及引起变动的原因。注意利息支出增加额与新增有息负债的配比。表十四：利息情况及融资成本单位：万元，%项 目上年本年同比变动1、利息支出总额其中：资本化利息支出 费用化利息支出2、全年综合融资成本率（注：费用化利息支出应与预算报表利润表中财务费用-利息费用一致。）4、主营业务收入预算指标口径：主营业务收入分析重点：根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。企业年度拟转让项目纳入预算，在本报告“12、资产（包含股权方式）处置情况”中列明具体项目内容，在“八”中列明资产处置事项的不确定性对九项预算指标的影响。主营业务收入的增长应满足预算管理刚性要求。主营业务收入、利润总额持续增长，利润总额增长5%以上。其中，市场竞争类企业利润增长7%以上，主业毛利增长率、主业毛利率和租赁部分资产收益率保持提升，功能开发类企业中所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。未达到相应要求的在备注中列明原因。表十五：主营业务收入情况表单位：万元项 目上年实际数本年预算数增减率备注主营业务收入利润总额主业毛利增长率主业毛利率租赁部分资产收益率注：主业毛利增长率=本年主业毛利/上年主业毛利-1；主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%租赁部分资产收益率=租赁收入/投资性房地产。关注主营业务收入与收益性资产和净利润的匹配，不匹配的列明原因。分别按主营业务收入类别、按企业分布，列示主营业务收入上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。表十六：土地、房产营收详细情况表单位：万元、万平米项目类别预计销售面积销售收入备注（请逐一列示项目名称、出售面积和销售金额）是否经新区综合开发领导小组审议通过（是/否）房产住宅商业办公厂房仓储科研其他合计土地住宅用地工业用地商业用地科研用地其他合计合计表十七：主营业务收入按类别分布预算情况表单位：万元、%主营业务类别上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）一、房地产业 1、土地 2、出售型房产 3、租赁型房产 4、物业管理二、建筑施工业三、商业（含进出口代理）合计表十八：主营业务收入按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团本部公司合计表十九：土地、房产项目营收预算情况表单位：万元、万平米项目类别项目名称合同总价/预计销售总价总成本/预计总成本以前年度已结转收入预算年度计划结转收入土地1、出售性房产1、租赁型房产1、合计（注：表十五中应包含所有土地项目以及总价在1亿元以上的房产项目。）5、一般可控费用预算指标口径：成本费用预算表中，营业费用中的其他费用；管理费用中的财产保险费、业务招待费、差旅费、办公费、水电费、租赁费、诉讼费、聘请中介机构费用、咨询费、董监事会经费和其他费用；研发费用中的其他费用。分析重点：将一般可控费用中同比增幅超过10%的科目，应结合各公司分布，逐个科目分析增长原因；详细列示销售费用、管理费用和研发费用中的“其他”，并按照具体科目逐一分析增减变动原因，杜绝大额数据无任何解释说明的现象；具体分析“董事会、监事会经费”增减变动原因。表二十：一般可控费用集团合并、本部及人均预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并金额年均职工人数（人）其他人员（人）剔除其他人员后人均集团本部金额年均职工人数（人）其他人员（人）剔除其他人员后人均（注：此处“其他人员”与预算报表中“成本费用表”的口径一致，包括离岗人员（必养人员）劳务派遣人员特殊用工，具体见“报表编制说明”。）表二十一：一般可控费用按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部公司（注：合并范围减少企业不填报“本年预算数”。）6、领导人员履职待遇、业务支出预算指标口径：领导人员是指企业领导班子成员。领导人员履职待遇，是指为企业领导人员履行工作职责提供的工作保障和条件，主要包括办公用房、培训等。领导人员业务支出，是指企业领导人员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出，主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等方面的支出。分析重点：对预算年度领导人员履职待遇、业务支出情况进行说明，具体包括但不限于：纳入预算管理的领导人员数量；业务招待、差旅（国内和出国（境）费用）、通信费用预算，并明确各项预算的限额（量）标准或编制依据。对履职待遇与业务支出各项变动幅度超过5%的进行说明。对各公司变动幅度超出10%的进行说明。表二十二：领导人员数量情况表单位：人、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部XX公司表二十三：领导人员履职待遇、业务支出情况明细表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）1.履职待遇 （1）办公用房费用（2）培训费2.业务支出（1）业务招待费（2）国内差旅费 （3）因公临时出国（境）差旅费（4）通信费表二十四：领导人员履职待遇按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部公司表二十五：领导人员业务支出按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部公司7、职工薪酬预算指标口径：（1）职工薪酬职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬系费用化职工薪酬和成本化、资本化职工薪酬总额，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。工资口径：包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪等。福利费用口径：包括社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人就业保障、欠薪保障）、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（2）职工及职工人数职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资的各类人员，以及不在岗但劳动关系仍在本单位的离岗人员，包括经营管理人员、高层次紧缺人才、其他在岗职工和离岗人员。职工人数系年均人数，即年度内12个月职工人数的算术平均值。（3）其他从业人员特殊用工是指使用的外单位协议保留社会保险关系人员、外单位内部退养人员、外单位停薪留职人员、外单位征地人员、离退休人员等。劳务派遣人员是指被劳务公司派到相应单位工作的人员。表二十六：职工薪酬合并、本部及人均预算情况表单位：万元、%项目上年数本年预算数增减额增减幅度（%）预算数实际数集团合并一、职工薪酬合计1、参加社保人员2、劳务派遣人员3、特殊用工二、人数合计（人）1、参加社保人员2、劳务派遣人员3、特殊用工三、人均职工薪酬1、参加社保人员剔除离岗人员2、劳务派遣人员3、特殊用工集团本部一、职工薪酬合计1、参加社保人员2、劳务派遣人员3、特殊用工二、人数合计（人）1、参加社保人员2、劳务派遣人员3、特殊用工三、人均职工薪酬1、参加社保人员剔除离岗人员(1)经营管理人员(2)高层次紧缺人才(3)在岗职工(不含上述二类人员)2、劳务派遣人员3、特殊用工（注：1、经营管理人员，指薪酬水平由上级考核并确定的人员，包括董事长、副董事长、非外派的监事会主席、副主席、专职监事，总经理、副总经理，以及党委书记、副书记（纪委书记）等；高层次紧缺人才，指企业因经营发展需要，经上级主管部门批准所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不执行企业内部统一的人事、薪酬管理办法和分配方案）；在岗职工，指在本企业工作并由企业支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员，人数以本企业实际缴纳的城保、镇保、综保的人数为准；离岗人员，指离开本人的生产或工作岗位，并已不在本单位从事其他工作，但仍与用人单位保留劳动关系（一般与本单位签订了无固定期限劳动合同）的职工，包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等。2、本年度人均预算数以上年预算数或上年实际数孰低为原则确定基数。）表二十七：职工薪酬合并、本部增人增支情况表单位：万元、人项目增人情况增支情况上年本年上年本年预算数实际数预算数实际数集团合并合计一、参加社保人员其中：经营管理人员 高层次紧缺人才 在岗职工(不含上述二类人员)二、劳务派遣人员三、特殊用工集团本部合计一、参加社保人员其中：经营管理人员 高层次紧缺人才 在岗职工(不含上述二类人员)二、劳务派遣人员三、特殊用工（注：表二十六、表二十七中，上年预算数以预算调整案数据填写，无调整案的以正式案数据填写）分析重点：分析说明增人增支、社保调整以及其他一次性不可比因素；重点反映剔除上述因素后同口径增减情况和原因；市场竞争类企业人均利润增幅与人均工资增幅的匹配度进行说明。8、净利润预算指标口径：利润预算表中的“归属于母公司的净利润”。分析重点：（1）按企业分布列示净利润上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。表二十八：净利润按公司分布预算情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）集团合并集团本部公司（2）关注成本费用与利润的匹配。成本费用预算总额增幅不得高于归属于母公司净利润增幅。未达到的请列明详细原因。表二十九：净利润增减幅度和成本费用增减幅度情况表单位：万元、%上年实际数本年预算数增减额增减幅度（%）成本费用总额归属于母公司净利润9、资产负债率（1）请分别按全口径和剔除非经营性资产口径，计算填列资产负债率，并与上年末实际数比较，分析增减变动主要原因。非经营性净资产年初、年末余额单列说明。表三十：资产负债率情况表单位：万元、%项目上年实际数本年预算数增减百分点资产负债率（全口径）资产负债率（剔除非经营性资产）非经营性资产（2）请按公司分别填列，高于70%的请在备注中逐一列明原因。表三十一：资产负债率按公司分布预算情况表（全口径）单位：%上年实际数本年预算数增减百分点备注集团合并集团本部公司10、净资产收益率（1）分别按全口径和剔除非经营性资产口径，计算填列净资产收益率；（2）请填写前三年净利润和经营性净资产收益率情况，并向先进企业对标。市场竞争类企业：经营性净资产收益率不低于自身前三年平均水平，并要向全国同行业先进企业对标。目前，全国全行业净资产收益率平均值为4.7%，良好值为7.7%，优秀值为10.2%。其中，全国房地产开发业净资产收益率平均值6.9%，良好值为9.5%，优秀值为12.9%；经营性投资公司净资产收益率平均值为2.4%，良好值为5.5%，优秀值为9.1%；农业净资产收益率平均值4%，良好值为7.9%，优秀值为11%。功能开发类企业：经营性净资产收益率不低于自身前三年平均水平，并要向新区先进企业对标。目前，新区功能开发类企业经营性净资产收益率平均水平为5.81%。资本运营平台的目标同功能开发类企业。功能开发类和公共服务类所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。自身前三年对标情况、对标企业的选择和对标情况，均作补充说明。表三十二：近三年净利润和经营性净资产收益率情况单位：万元，%项目2016年2017年2018年前三年平均值市场竞争类企业功能开发类企业本年预算数全国同行业先进企业新区同行业水平归属于母公司净利润经营性净资产收益率11、年度投资情况表企业应根据新区国企投资管理相关规定，填写投资计划。表三十三：年度投资情况表单位：万元、投资计划名称投资主体投资类别投资金额投资比例原比例新比例以前年度已核准投资计划：1、2、小计本年度投资计划：1、2、小计合计注：1、以前年度已核准投资计划包括：以前年度已核准的投资计划在本年度发生全部或部分实质性出资行为。2、本年度投资计划包括：本年度需核准的年度投资计划（本项应与附件2-2一致）12、资产（包含股权方式）处置情况根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。企业应根据预算通知的要求，在本部分逐一列示2019年度拟上报的资产处置项目。五、预计资产负债及现金流等情况1、资产、负债、净资产等总量增减变动情况对变动较大、比重较大、特殊科目构成作分析。如：货币资金（存贷比情况）、应收票据及应收账款、其他资产、商誉、无形资产、其他负债、长期应付款、预计负债等科目。2、损益增减变动情况（1）营业总收入、主营收入、成本、其他业务利润、期间费用（四项费用）、投资收益、营业外收支等增减变动情况及原因进行分析。针对税金及附加增减与收入增减不匹配的、营业外收支变动较大的、归属于母公司净利润与少数股东净利润分配不同步的，进行原因说明。（2）公共服务类企业，公共服务及产品的成本控制在合理范围内，剔除历年亏损补贴的一次性因素后，收入成本比总成本/（总收入+政府补贴）增长率不高于上年同期增长率，未达到要求的说明原因。对营业收入、营业成本和净利润的异常变动原因做详细分析。其中浦东公交侧重主营业务成本增加的剖析；水务集团侧重主营业务收入减少的分析。 填写运营效益指标情况，提供近三年对比和行业对标数据。其中：浦东公交填写指标包括：千公里材料费、百公里油耗（电耗）、年度行驶总里程（单车日均行驶里程）、人车比和票价收入*元/公里*元/人次五项，对前两项就燃油车和纯电车分别计算；水务集团填写指标包括：千吨自来水直接运行成本、千吨污水直接运行成本和水价收入*元/吨三项。（2）列明2019年度利润分配方案及国资收益上缴情况。（3）对外捐赠事项，按照浦国资委201567号浦东新区国有企业捐赠管理暂行办法的规定，在表中单独详细列示。表三十四：捐赠事项预算表单位：万元序号捐赠项目上年数本年预算数备注123合计3、现金流量情况：分析说明经营、投资、筹资活动的现金流量情况，着重解释说明经营性现金流为负的原因。六、政府性项目预算指标口径：政府性项目指具备政府有关部门的批复、会议纪要等书面依据明确由企业承担成本或融资任务的项目，且列入业绩责任考核书考核内容。分析重点：分项目说明政府性项目的投资总额、当年投资预算、成本分摊或偿付机制、对当年预算的影响等。企业自建而无政府批文的相关配套、公益性等项目附表单列。表三十五：政府性项目预算表单位：万元、%序号项目名称总投资以前年度累计支出本年支出年末累计支出相关批件金额其中企业融资金额其中企业融资金额其中企业融资金额其中企业融资12合计七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。八、预算编制中存在的问题及对策建议（含不确定因素影响等）1、投资项目中，属于计划外、主业外、区外、重大项目、金融类及基金类投资项目，如对预算有较大影响的，请在不确定因素中详细说明影响的金额和指标情况。2、不确定因素影响需有量化数据。3、由于新区综合开发决策机制引起部分项目存在重大不确定性，请在本部分根据项目列明对九项预算指标的影响。附件1-1：全面预算报表附件1-2：报表编制说明第二部分 全面预算调整案编报大纲预算调整案上报的前提：预算原则上不调整，除非因市场环境、政策法规发生重大变化、政府性任务（项目）调整及不可抗力因素影响，造成预算编制基础发生重大变化。如非上述因素，不调整预算。一、全面预算指标及调整因素分析（一）全面预算指标情况（表一） 金额单位：万元（不保留小数）预算指标上年实际数（审计数）本年年初预算数（正式案）本年调整预算数金额比上年增减%比年初增减%1、长期投资其中：长期股权投资2、收益性资产3、有息负债4、主营业务收入5、一般可控费用6、职工薪酬其中：费用化职工薪酬 成本化职工薪酬7、净利润（归母口径）8、资产负债率（全口径）资产负债率（剔除非经营性资产）9、净资产收益率（全口径）净资产收益率（剔除非经营