国际结算9单据(上)

2020/5/9,1,国际结算,第一章国际结算导论第二章票据概论第三章票据的种类第四章票据行为第五章贸易汇款第六章跟单托收第七章信用证（上）第八章信用证（下）第九章单据（上）第十章单据（下）第十一章从属贸易结算方式,2020/5/9,2,第九章单据（上）,国际结算INTERNATIONALSETTLEMENT,2020/5/9,3,第九章单据（上）,第一节单据的基本概念第二节商业发票第三节其他发票,2020/5/9,4,第九章单据（上）,第一节单据的基本概念,2020/5/9,5,第九章第一节单据的基本概念,一、单据的含义与作用,单据（documents）是结汇单据的简称，它是指国际贸易和国际结算中直接说明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。,（一）单据的含义（教材P252）,2020/5/9,6,2020/5/9,信用证的运作流程（P118）,受益人（出口商）,申请人（进口商）,1.买卖合同,轮船公司,开证行/付款行（进口方银行）,通知行/议付行（出口方银行）,5.装船取得提单,12.交单提货,4.通知,3.开立信用证,8.索汇,9.审单付款,6.交单要求议付,7.垫付,11.付款赎单,10.通知付款赎单,2.开证申请书,2020/5/9,7,（二）单据的作用,2020/5/9,8,（一）按单据的作用分类：基本单据，附属单据（二）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。,第九章第一节单据的基本概念,二、单据的种类,2020/5/9,9,（一）按单据的作用分类,1、基本单据：商业发票运输单据保险单据2、附属单据：（1）进口国官方要求的单据：领事发票、海关发票、检疫证、黑名单证明、出口许可证、航行证明、产地证等。（2）进口商自己需要的单据：装箱单、重量单、品质证书等。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,10,三、合格单据的基本要求,（一）内容完整、正确1、制单原则：四个一致案例：一字之差，货被退回2、制单内容：正确、完整、简明。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,11,金融合约,贸易合约,四个一致,2020/5/9,12,案例：一字之差，货被退回,某出口公司有一批棉布出口欧洲。国外开来的信用证表述的规格为94”X100”。在缮制发票时，误将94”打成92”。单证寄到开证行后，遭到拒付。经与进口方反复交涉，未能解决。出口公司随后补寄更正发票给开证行，但开证行称信用证效期已过，已构成单证不符，开证行有权拒付。在万般无奈之际，不得已将货退回，损失了往返双程的运费，还延误了销售时间，直接影响了经济效益。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,13,经了解，买方在收到该批船样时，认为布料的手感不够柔软，不易销售，早有毁约意图。但结算方式为信用证，要想毁约，只有在单据上做文章。恰巧发票上出现一字之差，给了买方可乘之机，因此坚决拒付，造成退货。问题：1、为何货被退回？2、一般情形下，进口方会如何处理不符点？,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,14,案例分析要点1一字之差，构成单证不符。本案如单证相符，纵然在品质上有问题，开证行也不能推卸付款责任，因为开证行直接处理的是单据而不是货物，货物的质量如果有问题，应由买卖双方直接交涉处理。2.本案实质上是商品品质的问题，因此出口方应该重视商品质量，维护自己的信誉，保护自己的经济效益。3.选样要注意效果，船样必须是货物的实样。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,15,三、合格单据的基本要求,（二）制作形式符合要求1、制作方法：传统的制作方法是打字，还允许影印、自动处理或电脑处理。2、签字盖章：手签、签样印制、穿孔、盖章单据更改处加校正章和简签,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,16,三、合格单据的基本要求,（三）制单顺序先制发票、装箱单或重量单；根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证；运输公司签发海运提单、空运单等；根据发票金额制作汇票；根据合同和信用证的要求制作其他单据。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,17,思考题：,保险单据的签发日期是2005年5月5日，而运输单据显示的装运日期为2005年5月4日。单据日期合理否？,第九章第一节单据的基本概念,三、合格单据的基本要求,2020/5/9,18,四、银行与单据,（一）有关规定1、提交单据期限的规定，注意最迟交单期的计算。（1）有效期：信用证规定的交单议付最后期限（2）最迟交单期：装运后的最迟交单期（UCP600规定：装运日后21天内交单）开证日期装运日期交单日期信用证有效期2、有关增减幅度的规定3、非单据化条款,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,19,四、银行与单据,案例我国某外贸公司向科威特K公司出口冻羊肉50公吨，每公吨CIF价格2000美元。合同规定数量和金额增减10，买方K公司及时开来信用证，证内规定：数量约（About）50公吨，总金额为100,000美元。我国某外贸公司发货时，按照合同和信用证的规定实际发货55公吨，编制的商业发票表明：数量55公吨，总金额为110000美元。当我公司持单办理议付时却遭到银行的拒付。试问：根据UCP600的规定，银行是否有权拒付？,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,20,分析：（1）UCP600第三十条a规定：凡“约”“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证金额、货物、数量和单价时，应解释为有关金额、数量或单价不超过10的增减幅度。（2）虽然根据UCP600规定，数量前面有ABOUT字样可以允许10增减，但是因为信用证上面并没有金额的增减，所做的单据不符合信用证要求。,第九章第一节单据的基本概念,案例,2020/5/9,21,案例,结论：银行可以拒付。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,22,四、银行与单据,（二）审单的尺度1、单证一致的程度，严格一致。2、审单的依据，信用证条款是审单工作的唯一依据。3、审单的标准UCP600第14条。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,23,UCP600第14条,第十四条审核单据的标准a银行必须合理小心地审核信用证上规定的一切单据，以便确定这些单据是否表面与信用证条款相符合。本惯例所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。单据之间表面不一致，即视为表面与信用证条款不符。信用证上没有规定的单据，银行不予审核。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，但对此不承担责任。b开证行、保兑行（如有），或代其行事的指定银行，应有各自的合理的审单时间不得超过从其收到单据的翌日起算五个银行工作日，以便决定是接受或拒绝接受单据，并相应地通知寄单方。c如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据者，银行将认为未列明此条件，对此不予理会。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,24,四、银行与单据,（三）审单的工作方法1、将审单记录放在桌面右边2、查看信用证的要点。3、纵审：以信用证为核心4、横审：以发票为核心,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,25,四、银行与单据,（四）指定银行对单据的处理1、指定银行对相符单据的工作（1）对受益人，按信用证的安排办理议付付款承兑；（2）对开证行(保兑行)寄单索偿；,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,26,四、银行与单据,2、指定银行对不符单据的处理（1）将单据退回受益人修改：最好的办法但不是在任何时候都能用。（2）致电或致函开证行要求授权议付（3）担保议付：只是受益人和议付行之间的一种协议（4）托收：由银行信用改为商业信用,风险较大（5）照常议付：不可取的办法（6）不予受理,将单据退回受益人。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,27,四、银行与单据,（五）开证行对单据的处理1、对相符单据，办理承兑、付款，并接受单据，随后向开证申请人提示；2、对不符单据，征询开证申请人意见，决定是否接受，若决定拒付，应在收到单据翌日起的7个银行工作日内以电讯方式次性提出，并征询对单据的进步处理的意见。,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,28,注意事项四个一致。种类要齐全、份数要相符。单据日期应合理。相互审核，银行预审。,五、单据制作注意事项,第九章第一节单据的基本概念,2020/5/9,29,第九章单据（上）,第一节单据的基本概念第二节商业发票第三节其他发票,2020/5/9,30,第九章单据（上）,第二节商业发票,2020/5/9,31,一、商业发票定义,商业发票（CommercialInvoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。,第九章第二节商业发票,2020/5/9,32,二、商业发票具有下列作用,1.进出口双方的记账凭证；2.出口方履约的证明；3.进出口双方报关、纳税的凭证；4.在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；6.作为填制其他相关单据的依据等。,第九章第二节商业发票,2020/5/9,33,三、商业发票格式,包含三个部分：1、首文（Heading）部分。写明基本情况。2、正文（Body）部分。正文是说明履约情况的部分。3、结文部分。出口商的签章（exporterssignature）、进出口许可证号、外汇批准号、税则号等。,第九章第二节商业发票,2020/5/9,34,四、商业发票的制作,1、发票日期：与其他的单据相比，日期可以最早。如：CIF贸易术语各个单据日期比较：发票日期（9日或更早）检验证书日期（16日）保险单日期（17日）提单装船日期（18日）汇票日期（25日）信用证最迟交单日期、有效期（30日）,第九章第二节商业发票,2020/5/9,35,四、商业发票的制作,2、发票的唛头；3、发票上面要注明装运的船名；4、装运港（From）与目的港（To）；5、商品的描述（DescriptionofGoods）；,第九章第二节商业发票,2020/5/9,36,唛头,第九章第二节商业发票,2020/5/9,37,四、商业发票的制作,6、货物的发票金额、单价及其数量也要与信用证指明的相同。7、贸易条件（TradeTerms），应该与信用证规定相一致；,第九章第二节商业发票,2020/5/9,38,四、商业发票的制作,8、若信用证要求分批装运，则必须要严格按照信用证规定来装运，否则该批和以后各批纷纷失效。但同一船只同一航次的不同港口的装运不属分批装运。9、确保提交正确张数的正本和副本。10、对于制造商发票或者要求出具制造商分析证书，则要由真正的制造商出具，而且要有证明语句。,第九章第二节商业发票,2020/5/9,39,第三节其他发票,一、海关发票（一）海关发票的含义海关发票（CustomsInvoice）是进口国海关制定的一种的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。,第九章第三节其他发票,2020/5/9,40,（二）海关发票的作用,1、进口国海关作为统计的依据；2、作为货物估价定税的依据；3、核定货物原产地；4、确定有无倾销。,第九章第三节其他发票,2020/5/9,41,（三）海关发票的内容,海关发票常见细目有：1.外包装的价值；2.货物装入外部容器的工资费用；3.内陆运输费与保险费；4.码头与港口费用；5.海运费用；6.海运保险费；7.有关交货的其他费用；8.其他特殊开支；9.佣金；10.现金折扣率；11.出售给买主的价格；12.现行国内价值或出口国的工厂/仓库/装运港的公开市场价格。,第九章第三节其他发票,2020/5/9,42,（四）填写海关发票应注意的问题,1、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。2、