【精品】江苏大学大学生创业孵化基地团队退 ..49

学习情境六 月末业务处理,总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。,子学习情境一 商品月末盘点业务处理子学习情境二 固定资产折旧计算业务处理子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理子学习情境四 应交税费计算业务处理子学习情境五 本年利润计算业务处理子学习情境六 当期所得税费用计算业务处理子学习情境七 利润分配业务处理,子学习情境一 商品月末盘点业务处理,学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司盘点食品组的商品，与盘点有关的原始单据如下：,商品月末盘点业务,任务案例,商品盘存单柜组：食品组 2007年 12 月 31 日,盘点人：李玉 柜组长: 刘欢,商品月末盘点业务,任务处理,一、 填制帐存实存对比表单据：商品盘存单、帐存实存对比表流程：柜组盘点人员清点商品数量，填写商品盘存单，并签字。 柜组长审核商品盘存单，签字。传给非商品会计。非商品会计将商品盘存单与商品明细账核对，填制帐存实存对比表，并签字。科长审核帐存实存对比表，并签字。,商品月末盘点业务,张峰,赵青,刘翔,商品月末盘点业务,二、填制记账凭证单据：商品盘存单、帐存实存对比表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,商品月末盘点业务,商品月末盘点业务,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,商品盘存单,商品盘存单,记账凭证原始凭证,登记账簿,商品月末盘点业务流程,商品月末盘点业务,帐存实存对比表,子学习情境二 固定资产折旧计算业务处理,学习目标1、熟悉固定资产折旧计算业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,货款结算业务,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司计提本月固定资产折旧。,任务案例,任务处理,一、编制固定资产折旧计算表单据：固定资产折旧计算表流程：非商品会计根据固定资产卡片等资料填制固定资产折旧计算表，并签字；科长审核固定资产折旧计算表，并签字。,审核：赵青 制表：张峰,二、填制记账凭证,单据：固定资产折旧计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,固定资产折旧计算表,记账凭证原始凭证,登记账簿,固定资产折旧计算业务处理流程,固定资产折旧计算表,子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理,学习目标1、熟悉工资及相关费用计算与分配业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司分配12月份工资，计提工资相关费用。,任务案例,任务处理,一、编制12月份工资表单据：工资表流程：12月31日，非商品会计根据11月份工资表和人力资源部通知编制12月份工资表，并签字； 将编制的工资表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,审核：赵青 制表：张峰,二、编制12月份工资及相关费用分配表单据：工资及相关费用分配表流程：非商品会计根据12月份工资表编制工资及相关费用分配表，并签字。将编制的工资及相关费用分配表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,审核：赵青 制表：张峰,三、填制记账凭证,单据：12月份工资表，工资及相关费用分配表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,购进商品验收,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,工资表、工资及相关费用分配表,记账凭证原始凭证,登记账簿,工资及相关费用计算与分配业务流程,工资表、工资及相关费用分配表,子学习情境四 应交税费计算业务处理,学习目标1、熟悉应交税费计算流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月广告、租金收入合计300万元，应交增值税70万元，计算本月应交营业税、城建税、教育费附加。 山东商苑商城有限责任公司2007年第四季度经营用房产原值1500万元，出租房屋原值80万元，租金收入30000元，计算2007年12月31日第四季度房产税,任务案例,任务处理,一、填制应交税费计算表、应交房产税计算表 单据：应交税费计算表、应交房产税计算表 流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制应交税费计算表、应交房产税计算表 ，并签字； 将填制的应交税费计算表、应交房产税计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,应交税费计算表2007年12 月 31 日,审核： 赵青 制表：张峰,应交房产税计算表(第四季度)2007年 12 月31 日,审核： 赵青 制表：张峰,二、填制记账凭证单据：应交税费计算表、应交房产税计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,购进商品验收,购进商品验收,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,应交税费计算表、应交房产税计算表,记账凭证原始凭证,登记账簿,应交税费计算业务流程,应交税费计算表、应交房产税计算表,子学习情境五 本年利润计算业务处理,学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月有关费用、收入发生额合计如下（单位元）：主营业务成本（借方）2 000 000 营业税金及附加（贷方）4 000其他业务成本（借方） 20 000 销售费用（借方） 60 000管理费用 （借方） 60 000 财务费用（借方） 80 000营业外支出（借方） 4 000 资产减值损失（借方） 30 000主营业务收入（贷方）3 200 000 其他业务收入（贷方） 50 000投资收益（贷方） 20 000 公允价值变动损益（贷方） 营业外收入（贷方） 6 000 30 000,任务案例,任务处理,一、填制本年利润计算表单据：本年利润计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制本年利润计算表，并签字； 将填制的本年利润计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,本年利润计算表2007年 12月31 日,审核： 赵青 制表：张峰,二、填制记账凭证单据：本年利润计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,购进商品验收,记 账 凭 证,记 账 凭 证,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,本年利润计算表,记账凭证原始凭证,登记账簿,本年利润计算业务流程,本年利润计算表,子学习情境六 当期所得税费用计算业务处理,学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司第四季度利润总额3048000，计算并结转当期所得税费用（不考虑纳税调整项目）。,任务案例,任务处理,一、填制所得税费用计算表单据：所得税费用计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制所得税费用计算表，并签字； 将填制的所得税费用计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,所得税费用计算表(第四季度)2007年12 月 31 日,审核： 赵青 制表：张峰,二、填制记账凭证单据：所得税费用计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。,购进商品验收,三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,知识归纳,所得税费用计算表,记账凭证原始凭证,登记账簿,当期所得税费用计算业务处理流程,所得税费用计算表,子学习情境七 利润分配业务处理,学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；,任务案例 任务处理,2007年年12月31日山东商苑商城有限责任公司本年净利润5070000元，按全年净利润的10%提取法定盈余公积，按10%向投资者分配利润，计算提取本年的法定盈余公积，计算本年应付投资者利润。,任务案例,任务处理,一、填制利润分配计算表表 单据：利润分配计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制利润分配计算表，并签字； 将填制的利润分配计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。,利润分配计算表2007年年 12月 31 日,审核： 赵青 制表：张峰,二、填制记账凭证单据：利润分配计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误