【财务制度】c06预付账款

XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：预付账款审计程序编制人索引号C 6 1 截至日：复核人页次 一、审计目标 1、确定预付帐款是否存在； 2、确定预付帐款是否归被审计单位所有； 3、确定预付帐款增减变动的记录是否完整； 4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5、确定预付帐款年末余额是否正确； 6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对预付帐款明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制预付帐款明细表，核实截至日已收到货物和冲销预付帐 款的项目； 3、选择预付帐款的重要项目，函证年末余额的正确性； 4、对回函不符、未回函及未发函证的预付帐款，采用替代程序核实年 末余额的正确性； 5、检查有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款 两个科目同时挂帐的情况； 6、查明出现贷方余 额的项目，必要时作重分类调整； 7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 预付账款审定表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向 期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计0.000.00- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 预付账款发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计期末余额审计调整审定数 - - 0.000.000.000.000.000.00 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 预付账款月发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额 本月贷方发生额月末余额备注 合计0.000.000.000.00 审计说明： XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：预付账款帐龄分析表编制人索引号C 6 3 截至日：复核人页次 1 往 来 单 位业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄备 注 简 称摘 要原 币记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年3年以上 合 计 提示：本表是预付帐款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。 XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：其他应收款帐龄分析表编制人索引号C 7 6 截至日：复核人页次 1 往 来 单 位业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄备 注 简 称摘 要原 币记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年3年以上 合 计 XXX会计师事务所 提示：本表是其他应付款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。 客户名称：签名 日期 审计项目：编制人： 会计截止日：复核人： 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号： 索引号： 页次： 贷方金额 客户名称:签名 日期档案号: 审计项目:编制:索引号: 会计截止日:复核:页次: XXX会计师事务所 客户签 字日 期 审计项目：预付账款函证结果汇总表编制人索引号C 6 4 截止日：复核人页次1 序号单 位 名 称函证金额是否回函回函直接确认金额 调节后可以确认金额 通过替代程序确认金额 未核实金额审计意见 XXX会计师事务所 提示：本明细表为预付货款审定表的附表，应对预付货款函证情况进行分析。 询 证 函 编号： 号 致： 本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出 自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章 证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。 回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。 地 址 ： 邮 编： 传真： 电 话： （ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ） 截止日期贵公司欠欠贵公司备注 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。 公司