【公司资产损失处理办法】资产损失

【公司资产损失处理办法】资产损失 公司资产损失处理办法 1 目的 为了建立、健全企业内部控制制度，规范企业资产损失财务管理行为，加强企业财务管理，明晰职责程序，现根据国家相关财经制度的规定，制定本办法。 2 范围 资产损失是指企业实际发生的各项资产的灭失，包括坏帐损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失，股权投资或债权投资损失以及外汇交易损失等。本办法所列主要为我司所涉及的各种资产损失。 2.1 坏帐损失是指企业确实不能收回的各种应收款项，根据国家财政部关于企业应收款项的管理制度 中的规定确认。确定坏帐损失的主要标准是：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；或因市场变化，债务单位撤消；或逾期三年以上有确凿证据表明不能收回的应收款项。 2.2 存货、固定资产及在建工程等实物资产盘盈、盘亏净损失，必须根据完整、有效的清查盘点明细资 料以及公司相关责任部门审定结果予以确认，存货、固定资产等实物资产发生报损、报废、霉烂变质、超过保质期且无转让价值等，经质检、设备、技术中心等部门质量检测或技术鉴定，在扣除残值、保险赔偿和责任人员赔偿后的余额，根据质量检测结果、保险理赔等确认为资产损失。车辆、锅炉等国家另有行业规定的资产毁损、报废的，从其规定。 2.3 由于自然灾害或者其他意外事故等不可抗力因素造成的资产损失，扣除残值、保险赔款或者其他责 任赔偿后的余额，根据自然灾害或者意外事故的证据、保险理赔，确认为资产损失。 3 按资产损失性质分为四大类： 3.1 工艺允许或有相关规定属正常范围的报损； 3.2 市场退回，属呆滞积压报损的； 3.3 新品研发、制造、小改小革类，试验失败的； 3.4 其它类（除前述以外的各种损失）。 4 凡发生的资产损失，按以下程序处理： 4.1 由资产管理责任部门提出报告，阐明资产损失的事实及原因，并交分管签署意见。 4.2 由质检、设备、等专业部门提出检验意见及对损失原因作出技术签定。 4.3 财务对资产损失作出数量及价值确认。 4.4 对已发生的生产经营中的损耗、报损等损失，审批程序如下： 4.4.1 对前述第三条第1项和第2项，由财务审核，经分管领导签署意见后报总经理批准，即可进行 核销； 4.4.2 除前述第三条第1项和第2项外的损失，由财务审核，经分管领导签署意见后交办公室讨论， 形成处理意见报总经理审批。 4.5 凡因开发新产品购回的原辅料、包装等，若开发不成功或中断，由开发部负责跟踪管理，提出使用 处理方案，报公司批准后转交物管部门办理，需报损的由开发部直接打报告，时间不超过三个月。 4.6 凡新品开发必须按程序报公司审定批准后实施，未经审定批准的试验方案不得实施，凡因此而发生 的损失由责任人承担。 4.7 凡已经申报确认并同意核销的损失，由财务部按年度向税务局报批，进行帐务处理。 5 资产申报及处理的时间界定：第一责任人（即部门经办人及负责人）发现问题半日内报告，第二责任人（即相关检验等专业部门）在半日内提出意见，第三责任人（即分管负责人）在半日内提出处理意见，第四责任人（即财务部门或办公室）在半日内提出审核意见。凡自申报之日起三日之内未办理或未回复直接向总经理。特殊行业或特殊情况不能在规定时间完成的需报公司批准后执行。 6 凡公司各类资产发生的损失均按程序进行处理，并追溯责任。明确职责，消除模糊。 物资管理部门对所保管的实物负直接管理责任，保管员随时进行实物清查及帐实核对，于每月末30日前报送月盘报表，报告帐实情况是否相符。财务履行监督和稽核的作用，定期或不定期的进行抽查，对有疑问的进行全面盘点，