10-经济分析报告书

华晨化工11万吨/年MMA生产项目经济分析报告目录概述1第一章 投资估算21.1 投资估算编制依据21.2 建设投资估算31.2.1 估算方法31.2.2 固定资产31.2.3 无形资产131.2.4 递延资产141.2.5 预备费用151.2.6 建设投资汇总151.3 建设期利息161.4 流动资金161.5 项目总投资汇总17第二章 资金筹措182.1 资金来源182.2 银行贷款还款方式182.3 资金使用计划18第三章 产品成本和费用估算193.1 成本估算说明193.1.1 概述193.1.2 编制依据193.1.3 估算依据和说明203.2 产品总成本费用估算203.2.1 概述203.2.2 估算过程203.2.3 产品成本汇总24第四章 销售收入和税金估算264.1 销售收入估算264.2 税金估算26第五章 财务分析275.1 财务分析报表275.1.1 利润分配表275.1.2 财务损益表275.1.3现金流量表285.2 盈利能力分析305.2.1 静态指标315.2.2 动态指标315.3 不确定性分析365.3.1 盈亏平衡分析365.3.2 敏感性分析37第六章 技术经济指标40第七章 财务评价结论42概述本项目是山东省利津县华晨化工11万吨/年MMA生产项目。厂址位于山东省利津县，靠近国道，交通运输方便，靠近主要原料和各类催化剂产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。第一章 投资估算本工程项目可研报告批准后，自初步设计开始计，建设周期规划为24个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益。本项目初步规划建设期为2年，投产期2年，生产能力分别为全负荷的70%和90%，达产期为11年，项目寿命为15年。本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。图1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制依据（1）化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件（2）建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布（3）化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号（4）化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号（5）化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号（6）2012年3月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明（7）2018三井杯化工设计竞赛设计任务书给出的基础数据（8）国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定（9）价格和取费参考行业资料信息（10）有关税金税目税率表（11）化工工艺设计手册(第四版)（12）化工过程设计与经济（13）企业会计准则（2016）及其相关的解释、说明、补充文件。1.2 建设投资估算1.2.1 估算方法建设投资估算依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制；无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等；对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。1.2.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.2.2.1 设备购置费对于标准设备，采用网上询价，查阅相关手册从而得到比较准确的价格。对于非标准设备，材料价格参考2016年中国石化第3、4期非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用：设备价格=材料总价格+设备加工费用=2材料价格设备重量。1.2.2.2 设备购置费分类计算（一）反应器本装置中包含的反应器价格表如表1-1所示。表1-1 反应器价格表位号设备名称材料质量（吨）数量价格（万元）R0101MTBE裂解反应器Q345R601126.0R0201MAL合成反应器Q345R80193.5R0301MMA合成反应器Q345R20182.0总计301.5（二）塔设备本装置中所有塔设备价格如表1-2所示。表1-2 塔设备价格表位号类型空塔质量（吨）材料价格（万元）T0101板式塔28.49S22053194.7T0102板式塔8.75S2205371.47T0103板式塔9.25S2205385.07T0104板式塔45.99S22053262.55T0105板式塔90.17S22053444.64T0201板式塔60.45S22053313.96T0202板式塔71.33S22053368.54T0203板式塔19.36S22053139.85T0301板式塔450.30S22053906.08T0302板式塔412.18S22053876.71T0303板式塔374.36S22053587.17T0304板式塔451.69316L713.23T0305板式塔1520.98316L597.92总计5561.69（三）换热器对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格，同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算：换热器材料价格=机架价格+换热面积单位换热面积价格。单位换热面积价格根据换热管材料确定，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2的系数，即换热器总价格。本装置换热器价格表如1-3所示。表1-3 换热器价格表位号类型换热面积/m2材料价格（万元）E0101BEM31.2316L6.79E0102BEM105.1S2205311.22E0103BES48.8316L6.79E0104BEM45.7S2205322.90E0105BEM48.8S2205317.55E0106BJM48.8S2205311.22E0201BJM48.8S220539.05E0202BEM22.9316L6.79E0203BEM61.3316L17.02E0204BEM96.8316L161.43E0205BEM61.3316L6.79E0206BJM61.3S2205311.22E0301BJM1156S2205315.18E0302BER1358.4316L47.12E0303BJM2480.8316L10.03E0304BEM3749.3S220536.79E0305BJM265S2205311.22E0306BEM61.3316L27.58E0307BEM34.9316L6.79E0308BEM34.9316L11.22E0309BEM61.3316L6.79E0310BEM22.9316L11.22E0311BJM83.5316L39.33E0312BJM22.9316L76.75E0401BEM61.3316L6.79E0402BEM34.6316L11.22E0403BEM34.9S2205327.58E0404BJM332.8S220536.79E0405BEM105.1S2205327.58E0406BEM265316L10.03E0407BEM112.9316L11.22E0408BJM22.9316L9.05E0409BEM22.9316L10.03E0501BEM83.5316L6.79E0502BEM4544.4316L11.22E0503BJM4544.4316L9.05E0504BEM1176S220536.79E0505BJM1176316L10.03E0506BEM332.8316L11.22E0507BJM1127.8S2205315.18E0508BEM1127.8S2205327.58E0509BEM105.1316L10.03总计786.97（四）储罐/贮罐/气液分离器本装置中所有容器设备价格如表1-4所示。表1-4 储罐/贮罐/气液分离器价格表位号名称数量材料重量（吨）价格（万元）V0101MTBE精制回流罐1316L0.8163.26V0102气液分离器6S220536.4811.64V0103产气缓冲罐1S220530.212.52V0201IB脱重回流罐1Q345R0.20.24V0202IB脱轻回流罐1Q345R0.9351.12V0301甲醇精馏回流罐4S304081.134.07V0302DMC高压精制回流罐1Q345R0.5650.68V0401合成MAL混合器1316L0.622.24V0404MAL精制回流罐1Q345R0.5651.23V0405分离器1S220536.481.86V0501MAL甲醇混合器1S220530.22.24V0502合成MMA原料混合器1S220530.22.24V0504MMA萃取回流罐1316L0.5650.24V0505MMA精馏回流罐1316L0.5650.32V0506DMC回收回流罐1316L0.5650.32V0507DMC回收罐1Q345R0.21.23V0508MMA缓冲罐1Q345R0.211.23V0601MTBE储罐1Q345R1.132.52V0602甲醇储罐1316L1.134.6V0603MMA储罐1Q345R1.132.52总计46.29（五）泵设备本装置中所有泵设备价格如表1-5所示。表1-5 泵设备价格表位号型号数量单价（万元）总价（万元）P0101IX165-50-11020.350.70P0102IS65-50-160A20.851.70P0103CK50/20L20.851.70P0201IS80-50-20020.400.80P0202IS65-40-20020.400.80P0203CK125/26L20.350.70P020480D-1220.400.80P0301XA65/2020.350.70P0302IS150-125-250A20.350.70P0303IL125-80-16020.350.70P0304CK80/16HA20.350.70P0305XA100/2620.350.70P0306XA100/2620.350.70P0307XA100/2620.400.80P0308300S19A20.400.80P0309300S19A20.851.70P0310300S19A20.851.70P0401IX132-25-160A20.350.70P0402IS65-40-200B20.350.70P0403IX165-50-10020.350.70P0404IS65-50-125A20.350.70P0501XA100/2620.400.80P0502250S39A20.400.80P0503100D-1620.851.70P0504100D-1620.851.70P0505CK100/20HB20.350.70P0506100D-1620.350.70P0507XA100/2620.400.80P0508XA100/2620.851.70总计27.40（六）压缩机本装置中包含的压缩机价格如表1-6所示。表1-6 压缩机价格表位号型号数量功率（kW）单价（万元）总价（万元）C0101MCL40812900600600C04014M32-190/5412500450450C05014M32-190/5412500450450总计1500根据以上主要设备，得到主要设备价格如表1-7所示。表1-7 主要设备价格表编号设备名称价格（万元）1反应器301.502塔设备5561.693换热器786.974储罐/贮罐/气液分离器46.295泵27.406压缩机1500总计8223.85（七）设备内部填充物购置费设备内部填充物设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。除反应器催化剂、氮气循环量等外，其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费见表1-8：表1-8 内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3246.72（八）工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用见表1-9：表1-9 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用编号名称费率（%）价格（万元）1工艺管道费362960.582仪表控制费141151.34（九）电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%，本装置所需电气设备费用见表1-10：表1-10 电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12986.86（十）生产工具、器具及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估列，本项目取费率1.5。本项目中的生产工具费用如表1-11所示表1-11 生产工具费用编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费0.1512.33（十一）备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算。这里取0.5%，该项费用如表1-12所示。表1-12 备品备件费用编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费0.541.12（十二）设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据建设单位管理费总额控制数费率表，查得山东地区运杂费为9%-10%。本项目取9%，设备运杂费如表1-13所示。表1-13 设备运杂费编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费9740.15（十三）其他设备购置费其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费。本项目中的其他设备购置费如表1-14所示。表1-14 其他设备购置费编号名称费率（%）价格（万元）1公用工程设备购置费12986.862车辆购置添加费10822.381.2.2.3 设备购置费一览表全装置设备购置费用如表1-15所示。表1-15 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费8223.852设备内部填充246.723工艺管道及防腐保温工程2960.584仪表自控系统1151.325电气设备费用986.866生产器具费12.337备品备件购置费41.128设备运杂费740.159其他设备费1809.24总计16172.1741.2.2.4 建筑工程费（一）直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为20%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、围墙、停车场和绿化等，为15%。本项目直接费用如表1-16所示。表1-16 直接费用一览表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程2016172.1743234.432场地建设1516172.1742425.83总计5660.26（二）间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于山东利津，间接费率取为10%。本项目间接费用如表1-17所示。表1-17 间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用10617.22（三）税金营业税以建筑工程直接费、间接费和为基，按照费率的3%计征。本项目营业税188.32万元。城市维护建设税纳税人所在地为市区税率为7%，故城市维护建设税为439.42万元。教育附加税按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为5.65万元。本项目中的税金估算见表1-18。表1-18 税金一览表税金种类价格（万元）营业税188.32城市维护建设税439.42教育附加税5.65总计633.391.2.2.5 安装工程费包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见表1-19。表1-19 安装费用一览表编号设备名称安装因子价格（万元）1反应器0.260.302塔设备0.42224.683换热器0.3236.094储罐0.313.895液体输送设备0.12.746气体压缩机0.23007工艺管道0.3888.178仪表及自控系统0.2230.269其他设备0.2361.85总计4317.981.2.2.6 固定资产投资汇总本项目固定投资费用汇总见表1-20。表1-20 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费16172.1742建筑工程费6910.873安装工程费4317.98总计27401.0241.2.3 无形资产无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。土地使用费：本项目设计用地为120亩。设计厂区定于山东省利津县工业园区，其基准地价13.33万元/亩，因此，土地使用费为1599.6万元；本项目MAL急冷吸收塔使用烟台万华聚氨酯股份有限公司一种急冷吸收塔及利用其吸收甲基丙烯醛和甲基丙烯酸的方法CN102847499 A专利,预估专利使用费为700万元。表1-21 无形资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1土地使用费1599.62技术转让费700总计2299.61.2.4 递延资产递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（一）建筑单位管理费：大于80000万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为3.0%-3.4%，本项目取工程费用的3.0%估算，为485.16万元。（二）生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人5000到10000估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为在原厂基础上建立的附加项目，生产准备费为200万元。（三）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.32.0%取作装置联合启动调试费，本项目中取1.0%，装置联合启动调试费为161.72万元。表1-22 递延资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1建筑单位管理费485.162生产准备费2003装置联合启动调试费161.72总计846.881.2.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（一）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%-15%估算，本项目取9%，共计2686.28万元。（二）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。表1-23 预备费用投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1基本预备费2686.282涨价预备费0总计2686.281.2.6 建设投资汇总将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如表1-24所示：表1-24 建设投资汇总表编号项目名称费用（万元）1固定资产27401.0241.1设备购置费16172.1741.2建筑工程费6910.871.3安装工程费4317.982无形资产1599.62.1土地使用费1599.62.2技术转让费03递延资产846.883.1建筑单位管理费485.163.2生产准备费2003.3装置联合启动调试费161.724预备费用2686.284.1基本预备费2686.284.2涨价预备费0总计32533.7841.3 建设期利息2018年7月人民币贷款利率如表1-25所示：表1-25 2018年7月中国银行贷款利率项目期限年利率（%）短期贷款六个月（含）4.35六个月至一年（含）4.35中长期贷款一至三年（含）4.75三至五年（含）4.75五年以上4.90本项目建设期投资为3.2亿元，其中2亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用中长期贷款，贷款年限为2年，年利率为4.75%。预计建设期为2年，则建设期利息为1900万元。建设期利息见表1-26。表1-26 建设期利息估算表贷款金额（亿元）年利率（%）贷款年限（年）建设期利息（万元）24.75219001.4 流动资金流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设资金的20%估算，得到流动资金总额为6506.76万元。表1-27 流动资金估算表建设投资（万元）流动资金比例（%）流动资金（万元）32533.784206506.761.5 项目总投资汇总项目总投资汇总如表1-28所示。表1-28 项目总投资汇总表序号项目价格（万元）1建设投资32533.7841.1工程费用27401.0241.2无形资产1599.61.3递延资产846.881.4预备费用2686.282建设期利息19003流动资金6506.76总计40940.54442第二章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为40940.544万元。根据国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款2亿元，贷款利率为4.75%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为3亿元，贷款利率为4.75%，贷款期限为5年，采用每年等额偿还本息的方法还款，则每年还款额为4603.85万元。2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。开工计划为：（1）第一年，建设工厂，注入50%固定投资；（2）第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车；（3）第三年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到70%以上；（4）第四年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到90%以上；（5）第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据（1）建设项目经济评价方法与参数（第三版）（2）中国石油化工集团公司石油化工项目可行性研究报告编制规定（2009年）（3）中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则（4）企业会计制度（财会200025号）（5）中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2001年）（石化股份财2001239号）（6）成本费用核算与管理办法）（石化股份财2003427号）（7）2018年“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛指导书（8）参考价格数据：304不锈钢设备：18000元/吨；中低压（4MPa）碳钢设备：6000元/吨；高压碳钢设备价格：9000元/吨；其它特殊不锈钢按市场调研数据定价；低压蒸汽（0.8MPa）：200元/吨；中压蒸汽（4MPa）：240元/吨；电：0.75元/千瓦时；工艺软水：10元/吨；冷却水：1.0元/吨；污水处理费：5.0元/吨（COD500）；人工平均成本：10000元/（月人）（包括五险一金）3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148号)编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%，达产期为15年。3.2 产品总成本费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 估算过程3.2.2.1 原材料及辅助材料费本项目中的原料为总厂利华益集团生产的未精制MTBE。依据市场调研可获得本项目原材料及辅助材料费用如表3-1所示。表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价（元/吨）年消耗（万吨）总费用（万元）MTBE55001371500甲醇24000.064153.60DMC58000.11638M1HSO4/-AL2O3催化剂438000.000939.42Mo-Bi系列催化剂965000.0006865.62Au-CoOx负载型氧化酯化催化剂1300000.0004558.50总计72455.143.2.2.2 动力费用本项目消耗的动力及费用如表3-2所示。表3-2 动力费用表材料名称单价年消耗总费用（万元）低压蒸汽200元/吨2.68万吨/年536中压蒸汽240元/吨5.12万吨/年1228.80循环冷却水1元/吨607.03万吨/年607.03电0.75元/千瓦时1439.558万千瓦时1079.67氮气0.2元/Nm358.6万Nm311.72总计3480.153.2.2.3 职工薪酬及福利费本项目建设需新增员工47人，工资分配如表3-3所示。表3-3 人力资源编制表序号部门职务定员工资（万元/年）1行政办公楼总工程师125分管副总经理120车间主任1202生产部MTBE裂解工段人员3*363甲醇双效精馏工段人员3*363MAL合成精制工段人员3*363MMA合成精制工段人员3*363公用工程人员17化验中心人员17维修消防人员2143中控室职员428总计47373我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如表3-4所示：表3-4 职工福利费用表序号名称占工资总额比例（%）总计（万元/年）1养老保险金2074.602失业保险金13.733医疗保险金933.574生育保险金0.72.605工伤保险金13.736住房公积金829.84总计148.073.2.2.4 折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。固定资产折旧按个别固定资产单独计算时（个别折旧率），公式如下：年折旧率（1-预计净利残值率）/预计使用年限100年折旧额=固定资产原值年折旧率根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：1.房屋、建筑物，为20年；2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。折旧费用如表3-5所示。表3-5 折旧费用一览表名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/年）生产设备8223.85410781.27房屋建筑6910.8720328.26生产器具1151.325218.75电气设备986.865187.50车辆740.155140.63总计1656.413.2.2.5 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为846.88万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为56.459万元。3.2.2.6 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为16172.174万元，则年修理费总额为194.066万元。3.2.2.7 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的20%计提，直接工资为373万元，则每年所需支付的管理费=直接工资20%=74.6万元。3.2.2.8 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇兑损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为200万元。3.2.2.9 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即220万元/年。3.2.2.10 三废处理费本项目会产生一定量的废气、废水与废渣。针对尾气，送去火炬燃烧系统处理，火炬燃烧系统的维持费用估计为30万元/年；针对废水，年产生废水4636吨，处理的费用为5.0元/吨，年污水处理费用2.3万元；针对废渣，将废催化剂送回原催化剂厂家进行处理，催化剂再生处理费用为100万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为50万元/年。故本项目三废处理费用为182.3万元/年。3.2.3 产品成本汇总产品成本汇总如表3-6所示。表3-6 产品成本汇总表序号费用项目估算成本（万元）占生产成本比例（%）1原材料及辅助材料费72455.1491.662燃料及动力费3480.154.4033直接工资和福利费521.070.654折旧费1656.4062.095摊销费56.4590.076维修费194.0660.257管理费74.60.098财务费2000.259销售费2200.2810三废处理费182.30.23总计总成本费用79040.191100可变成本76155.2989.65固定成本2702.60119.81经营成本76933.2692.33单位成本0.718万元/吨其中：可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用；固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费；经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目以MMA为主要产品，年产量为11万吨，无副产物。产品销售收入如表4-1所示：表4-1 产品销售收入表产品产量（吨/年）单价（万元/吨）收入（万元/年）MMA11000022200004.2 税金估算本项目销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。本项目税金估算如表4-2、4-3所示：表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率（%）1企业所得税毛利润152增值税销售收入173教育费附加增值税34城市建设维护费增值税7表4-3 税金估算表序号项目税率（%）税金（万元）1产品销售收入220000销项税额1731965.812产品总成本79040.19购入原材料和动力费75935.29进项税额1711033.333增值税1720932.484城市维护建设费71465.275教育附加税3627.976销售税金及附加23025.727企业所得税1517690.11第五章 财务分析5.1 财务分析报表5.1.1 利润分配表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总费用成本-销售税金及附加，按正常年份15%的税率缴纳所得税，净利润=利润总额-所得税。税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润0.1，任意盈余公积金=净利润0.05，未分配利润=净利润-法定盈余公积金任意盈余公积金。本项目利润分配如表5-1所示。表5-1 利润与利润分配表序号项目金额（万元）备注1产品销售收入2200002总成本费用79040.1913销售税金及附加23025.7204利润总额117934.0895所得税17690.110利润总额的15%6净利润100243.9797法定盈余公积金10024.390净利润的10%8任意盈余公积金5012.190净利润的5%9未分配利润85207.3995.1.2 财务损益表以项目前五期为例，计算税收及损益情况如下：表5-2 财务损益表序号项目建设期投产期达产期12345生产