【ppt】-雨润集团培训教材汇总-资金管理部制度培训教材(ppt53)-人事制度表格

南京雨润资金管理部,制度培训教材,2007年1月,目 录,流动资金管理制度 融资管理制度帐户管理制度 网银支付管理制度 资金调拨管理制度 投资项目资金管理制度资金结算管理制度,流动资金管理制度,制度关键点,一、流动资金定额的确定：1、设定的流动资金定额上年销售总额（1销售累计同比增长率）给定的周转天数360；2、应补充的流动资金设定的流动资金总额实际占用流动资产总额资本金项下的往来调整；3、流动资金定额按季度确定、调整，作为下一季度考核的依据。 二、流动资金周转率的计算 流动资金周转天数平均流动资金占用360产品销售收入总额其中： 平均流动资金占用（按月度平均占用计算）1/2期初数月末数月末数1/2期末数；产品销售收入总额仅包括主营业务销售收入；存货周转天数、应收账款周转天数，按同样的方法计算。,制度关键点,流动资金管理制度,三、子（分）公司留存现金的规定： 1、深加工企业月销售1000万元以下的，存款余额不超过50万元；月销售1000万元以上的，存款余额不超过80万元；2、屠宰企业按上月日均屠宰量的两倍付款额，作为最高存款余额。 四、流动资金的调配 1、在流动资金定额以内的部分，直接上报资金计划单到资金管理部予以申请，资金管理部审核确认后，报分管副总裁批准；2、超过流动资金定额，需要补充流动资金的，需专项向资金管理部申请，详细列明增加流动资金的原因、用途、数额及归还期限；资金管理部签署意见后，报分管副总裁批准；并按同档贷款利率上浮30%考核资金费用。 3、集团每月对流动资金周转率进行专项考核，对深加工、屠宰两大系统分别评出前三名，分别按5万、3万、1万纳入考核利润；相应的后三名，分别按1万、3万、5万扣减考核利润。,流动资金管理制度,制度检查表,案例1：事件陈述：北京雨润8月8日、8月9日库存现金均超在9-11万元,阜阳雨润、广州雨润等公司8月9日库存现金也分别为5.7万元和5万元。违反了流动资金管理制度和苏雨通字20064号关于资金限额的相关规定原因分析:公司库存现金过大,不及时缴存银行，造成库存现金过高，存在资金风险。措 施：深加工企业现金余额不得超过5000元，超限额部分需及时缴存银行，客户需支付大额现金时可开具现金支票，以降低现金库存，转移公司库存现金的风险，有特殊情况的需备注说明，对于多次违反规定的将在财务月会上予以通报批评并提交有关部门给以处罚。,流动资金管理制度,执行案例,执行案例,流动资金管理制度,案例2、事件陈述：上海雨润银行账户资金最高达到1800万元，桂林、聊城达到300多万元，超限额部分没有及时上存集团总部。违反了流动资金管理制度和苏雨通字20064号关于资金限额的相关规定。原因分析:部分分子公司财务总监制度执行意识不强，大局意识不够，超限额部分私自留存。措 施：各分子公司银行账户资金超限额部分需及时上存集团总部，以对资金实施集中管理，对于违反规定的上述公司在财务月会上通报批评。,案例3：事件陈述：2006年9月，开原万润、邯郸万润、开封万润、绥化大众银行卡余额分别达到70万元、92万元、35万元、97万元，超过了集团规定的银行卡限额，违反了流动资金管理制度和苏雨资通20064号关于资金限额的相关规定原因分析：相关责任人资金安全意识不够、制度执行意识不强措 施：要求持有银行卡的单位严格遵守相关制度规定，并在规定时间内上报具体的银行卡安全防范管理措施,流动资金管理制度,执行案例,案例4：事件陈述：上海宁润占压100万元资金长达九个月，违反了流动资金管理制度第九条关于资金占用的相关规定原因分析：上海雨润将上海宁润相关注册事移交禽业事业部，但由于种种原因一直没有注册完毕，造成资金占压措 施：为避免再出现此类形式的资金长期占压，要求新注册公司必须要有相关责任人的书面承诺，按规定期限完成公司注册释放资金，各单位应积极处理非正常生产经营的资金占用,流动资金管理制度,执行案例,融资管理制度,制度关键点,一、未经集团允许，严禁擅自开展融资活动1、集团所属公司所有融资事项必须经资金管理部审查同 意，未经允许严禁私自开展融资活动2、未经资金管理部同意分（子）公司之间严禁互相拆借 资金，双方均需通过资金管理部进行调剂3、权益性融资行为应经集团董事会批准并按相关程序和 规定执行,融资管理制度,制度关键点,二、融资流程管理1、集团公司融资流程,2、集团所属公司融资流程,3、集团所属公司之间融资流程（资金拆借）,融资管理制度,制度关键点,三、审批权限,1、外部融资,2、内部融资,融资管理制度,制度关键点,四、还款管理,及时办理偿还、兑付、续借申报手续，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还等影响公司信用的现象发生,还款流程：,融资管理制度,五、台账管理,制度关键点,1、资金管理部负责建立所有融资台帐，统 一实施管理，2、所属公司须建立本公司融资台账，台账 内容须载明融资机构、时间、期限、利 率、担保方式及担保单位等事项,融资管理制度,制度检查表,融资管理制度,制度执行案例,事件陈述：2006年9月，内江福润在未征求资金管理 部同意的情况下，私自将700万元转入内 江雨润，严重违反了集团融资管理制 度第十二条、流动资金管理制度 第二十条的相关规定原因分析：制度执行意识不强措 施：要坚决杜绝此类现象的发生，对出现类 似情形的责任人视情节轻重给予相应的处 罚，对内江雨润、内江福润的财务总监在 财务月会上通报批评,账户管理制度,制度关键点,一、流程管理1、开户流程,2、销户流程,账户管理制度,制度关键点,二、帐户使用管理1、强制销户 资金管理部对不使用的睡眠户、不动户和其他无实 际 意义的账户强制撤销2、印鉴管理 账户印鉴应有专人妥善保管，主办会计负责保管财务 章，财务总监负责保管法人代表章，实行分管并用制 3、监督检查 资金管理部有权对集团及（分）子公司的账户情况进 行监督、检查,账户管理制度,制度检查表,账户管理制度,制度执行案例,案例1： 事件陈述：宿州福润肉类食品有限公司2006年 8月28日销户 申请资金管理部就已审核批复，但直到10月份 也没有办理销户手续，违反了账户管理规定 第四条第二款的相关规定 原因分析：相关责任人此项工作重视不够 措 施：集团要求各分子公司对不使用的长期不动户 强制撤消，对宿州福润在集团10月财务月会上 通报批评,账户管理制度,案例2：,事件陈述：阜阳福润、开原万润、上海雨润新开 户回执、销户对账单不及时传回资金 管理部备案，违反了账户管理规定 第四条关于账户撤消的相关规定原因分析：一方面是相关责任人重视不够，另一 方面是部分银行月底才可打印对账单措 施：要求各单位新开户回执和销户对账单 及时上传备案，对不能及时提供的说 明原因,制度执行案例,制度执行案例,账户管理制度,案例3： 事件陈述：广州雨润、内江福润等公司新开银行账 户未写开户申请，违反了账户管理规定 第三条关于账户开立的相关规定 原因分析：上述公司为了不影响ERP项目进度，配合 集团收支两条线账户管理模式，向资金管 理部口头作了开户说明 措 施：要求各单位新开账户和撤销账户必须填写 开销户申请交资金管理部审核批复，对上 述公司要求在规定时间内补齐相关手续,网银支付管理制度,制度关键点,一、网银支付流程,有,有,岗位：支付操作人员职责：审查支付条件，提出支付申请,岗位： 主办会计职责：1、复核支付申请与原始申请单据一致性2、复核收支双方帐号。 3、复核金额、支付限额。超限额上报集团资金管理部、分管总裁审批。,岗位：财务总监 监交人职责：对支付人员和上一级复核人工作进行复核。,岗位：复核操作员职责：同意支付操作,网银支付管理制度,二、网上银行支付限额 集团子（分）公司对外支付经营性资金，分网上和网下支付。 （一）网上支付，屠宰企业单笔对外支付不得超过30万元，每日累计支付不得超过300万元；深加工企业单笔对外支付不得超过20万元，每日累计支付不得超过200万元。 （二）网下支付，屠宰企业单笔对外支付不得超过50万元，每日累计支付不得超过400万元；深加工企业单笔对外支付不得超过40万元，每日累计支付不得超过300万元。 （三）子（分）公司每日对外支付，屠宰企业每日累计不得超过400万元，深加工企业每日累计不得超过300万元。 （四）超过限额的支付必须上报分管总裁。 子（分）公司存款收支明细纳入资金管理部管理，由资金管理部通过网银审核各公司的资金收支明细，并把分公司每日资金收支明细打印备案。,制度关键点,网银支付管理制度,制度检查表,资金调拨管理制度,制度关键点,一、资金调拨流程,1. 子（分）公司流动资金补充,付款,资金调拨管理制度,制度关键点,2.子（分）公司资本性支出,资金计划单,制度关键点,资金调拨管理制度,3. 投资项目资金支付,经董事会或董事长审批的资金需求计划,审核后安排调拨,制度检查表,资金调拨管理制度,制度关键点,投资项目资金管理制度,一、对外投资 1. 公司发展部负责集团公司对外投资活动，发展部负责项目投资前期尽职调查、可行性研究报告的编写、与当地政府谈判到最后公司注册成立的全过程。 2.对准备投资的项目，公司发展部须将尽职调查报告、可行性研究报告等与项目相关的资料报送资金管理部，资金管理部根据项目资料进行投资前的预测分析，确保项目投资资金的收益性和安全性。 3.发展部将新项目注册资料：营业执照、组织机构代码、税务登记证、贷款卡等资料复印件留存资金管理部。 4. 所有对外投资项目均由董事会、董事长或主管总裁审批，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。,制度关键点,投资项目资金管理制度,二、对内投资 公司对内投资程序： （1）子（分）公司编制投资项目可行性研究报告； （2）子（分）公司编制投资项目初步设计文件； （3）子（分）公司编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划； （4）将上述资料报送董事会、董事长审批，同时报送资金管理部进行投资前分析。,投资项目资金管理制度,三、投资项目资金运用管理 1. 资金管理部对投资项目资金运用进行全程管理，投资项目财务总监按资金管理制度规定，定期向资金管理部汇报资金使用去向，每天上报资金余额情况，包括现金、银行存款、银行卡余额。 2. 超预算资金的项目，项目负责人编制资金需求表，列明超支原因、须补充资金数额、资金使用去向等，资金需求表上报董事长审批，审批通过后资金管理部负责支付资金；资金管理部对资金支付超预算部分进行检查，对不合规使用行为上报董事长或主管总裁，不予资金支付。 3. 资金管理部负责项目投资资金回收的监管，对不能如期收回资金的项目，项目责任人说明原因，汇报分管总裁。,制度关键点,投资项目资金管理制度,制度检查表,资金结算管理制度,制度关键点,一、结算中心职能 1、融资功能 2、结算职能 3、货币资金管理职能 4、资金运动反映功能二、结算中心主要业务内容 办理集团所属单位的存款和结算业务；实施内部资金调度，组织内部信贷；组织实施现金流量规划，负责所属单位现金流量计划执行情况的监督和考核。,制度关键点,结算中心管理制度,三、结算中心账户管理 集团所属各单位一律在结算中心开设账户，将全部资金转入结算中心账户，各单位对内对外的一切收支业务全部在结算中心办理。集团所属公司除在结算中心开户外，在所在地银行开立收入和支出账户，实行收支两条线的管理核算办法。 四、结算中心结算管理 结算中心对集团所属公司收入账户余额每天定时归集，支出账户资金按计划划拨供其使用。集团内所有开户单位之间相互提供产品、材料、劳务等业务的结算全部通过结算中心办理。集团与各单位的交拨款都通过结算中心办理。各开户单位发生业务往来，到期不能付款的，由结算中心强制划款结算。集团所属公司在对外办理收、支业务或签订经济合同时，主体是收款方时填写收入账户账号，主体是付款方时填写支出账户账号。,制度关键点,结算中心管理制度,五、存贷款业务的管理 集团所属各单位因生产经营和发展需要，可以向结算中心申请借款。结算中心对借款单位的申请要按照银行办理信贷管理的有关规定和程序办理。要确保贷款的安全性、流动性、效益性，符合集团公司的政策导向。结算中心对其开户单位的所有存款、贷款每季计算一次利息，每季25日为结息日。利息计算办法按银行计息办法办理。六、资金计划的管理 每月26日，各开户单位向结算中心报送“下月度资金收支计划”，资金计划分析员在月底前审核反馈审批结果并编制各单位资金计划，结算中心按已编制资金计划供应资金或办理结算。资金计划员要严格按限额计划拨付资金，各用款单位如有特殊的计划外资金需求，必须提前5日提报追加计划。,结算中心管理制度,制度关键点,七、会计监督 会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位各领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。八、责任和处罚 有下列情形之一者，按结算金额的5%处以罚款。 1、擅自在外部商业银行或其他金融机构开户存款； 2、当日收入不交结算中心和坐支收入； 3、收取的银行承兑汇票不按管理规定办理的； 4、明知在集团公司资金结算中心存款不足，故意骗取资金； 5、违反现金管理规定，库存现金超限额不交存或扩大现金适用范围,结算中心管理制度,制度检查表,货币资金管理制度,制度关键点,一、管理体制 各公司总经理是资金安全管理的第一责任人，对资金安全承担法律责任；总部财务部负责人对生产经营性资金的安全承担主要责任；总部资金管理部负责人对非生产经营性资金的安全承担主要责任；各子（分）公司财务部门负责人对货币资金安全承担主要责任；出纳是货币资金的具体经办人员，对经办资金的安全承担直接责任。 二、货币资金支付程序1.材料及资产类的采购付款流程：子（分）公司适用,货币资金管理制度,制度关键点,集团总部适用,2. 在建工程类付款流程：子（分）公司立项项目适用新建公司：,货币资金管理制度,制度关键点,经营公司改扩建：,子（分）公司非立项项目适用（两万元以下项目）,货币资金管理制度,制度关键点,注册资金付款流程：,三、付款手续,生产经营类资金付款手续：必须经财务总监和总经理会签方可付款。总经理不在公司时，必须经授权委托人签字，但金额超过十万元以上的，财务须电话请示经同意总经理后方可付款，总经理回公司后须补签手续。财务总监出差的，委托主办会计签字，同时必须电话请示财务总监，财务总监出差回公司后补签手续。 在建工程类付款手续：必须经财务总监和总经理会签方可付款。（一）、老工厂的改扩建工程，建设部门办理完手续后须经公司的总经理签字后方可付款，总经理不在公司时，参见第十一条规定办理；（二）、新建工厂付款手续，须经总经理和财务总监会签，总经理、财务总监不在公司时，须书面传真确认后付款。,货币资金管理制度,制度关键点,四、现金管理,实行库存现金的限额管理。不得任意超过库存现金的限额（由集团资金管理部核定限额）；对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行，不得直接用于单位的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应向资金管理部申请，经批准后方可坐支。,五、支票管理,业务人员到财务部门领用支票，必须逐项认真填写资金计划审批单，由所在部门负责人审核，相关会计人员进行账务核实确认后，财务负责人根据资金情况批准资金额度和出票日期。出纳严格根据资金计划审批单核批的额度和出票日期签发银行支票，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。,货币资金管理制度,制度关键点,六、票据及有关印章的管理,货币资金票据的种类包括：现金支票，转账支票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、电汇、信用证等。（一）票据的购买或申请：各公司应根据实际情况编制货币资金票据购买或申请计划，票据的购买或申请应纳入财务部资金预算；（二）票据的保管：票据应由出纳专人保管，并按月编制票据领用存报表；（三）票据的领用和注销：领用和注销应专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用；（四）作废票据应加盖“作废”戳记另行保管。票据因金额错误或印鉴不清晰被退回时，未记账的，出纳可直接更换新票据，并在票据登记簿上注明“作废，换为XXXX号”字样，将作废的支票和存根粘贴在一起，加盖作废章后妥善保管；记账后票据被退，则需作凭证更改；（五）收到的商业汇票、银行承兑汇票必须及时登记备查账；（六）对外使用商业汇票、银行承兑汇票等办理背书转让时，一律根据审批权限，凭批准的资金计划审批单办理。,货币资金管理制度,制度检查表,制度测试题,一、填空题,1、集团所属公司所有融资事项必须经（ ）审批同意，未经允许 严禁擅自开展融资活动 （资金管理部）2、内部融资根据集团及所属公司实际需要由（ ）统一调配、统 一管理 （资金管理部）3、 新设公司财务总监未委派到位的，（ ）是银行帐户管理第一责任人 （项目负责人）4、集团所属公司帐户开立、撤消必须经（ ）审批同意 （资金管理部） 5、银行帐户撤消时，（ ）应传至资金管理部存档备案 （银行对帐单）,制度测试题,6、上市公司与取得豁免权的关联公司之间的交易支付，按（ ）支付办法执行 （外部供应商货款）7、在指标确定、日常考核中，若发现人为造成报告、报表等数据失真，相关责任人按造假论处，并给予行政处罚。相关公司扣减当月考核利润（ ）万元 （ 10 ）8、开户流程（开户申请） （ ） （开立账户 ） （开通网上银行） （资金管理部备案） （资金管理部审批）9、账户印鉴应有专人妥善保管，（ ）负责保管财务章，（ ）负责 保管法人代表章，实行分管并用制 （主办会计）（财务总监）,制度测试题,10.设定的流动资金定额=（ ） （上年销售总额（1销售累计同比增长率）给定的周转天数360 ）11.应补充的流动资金 =（ ） （设定的流动资金总额实际占用流动资产总额资本金项下的往来调整） 12.在资金调拨过程中，分子公司资金计划单上报资金管理部之前须经( )( )签字审核（总经理）（财务总监）投资项目资金支付，发展部须提前（）将资金计划单报送资金管理部（一周）公司对外投资活动归口管理部门为公司（）（发展部）经批准投资的项目，项目注册全部流程归口管理部门为（），筹集项目所需资金归口管理部门（）（发展部）（资金管理部）经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报（）和（） （投资意向书）（可行性研究报告）,制度测试题,集团结算中心设（）岗位负责资金计划的管理，对资金计划安排的合理性、准确性负责 （资金计划分析员）结算中心受理为各开户单位申请办理银行承兑汇票。各开户单位需要向外签发银行承兑汇票时，须向（）申请，由其向开户银行申请统一办理。（结算中心）结算中心对其开户单位的所有存款、贷款每（）计算一次利息，利息计算办法按银行计息办法办理 （季度）集团所属公司在对外办理收、支业务或签订经济合同时，主体是收款方时填写（）账号，主体是付款方时填写（）账号 （收入帐户）（支出帐户）各公司（ ）是资金安全管理的第一责任人，对资金安全承担法律责任；总部（ ）对生产经营性资金的安全承担主要责任；总部（ ）对非生产经营性资金的安全承担主要责任；各子（分）公司财务部门负责人对货币资金安全承担主要责任；出纳是货币资金的具体经办人员，对经办资金的安全承担直接责任。 （总经理） （财务部负责人） （资金管理部负责人）,制度测试题,二、选择题1、还款管理上，责任部门、责任人在贷款到期日前（ ）确定还款方案并根据需要办理续借、展期等申报手续 （ C ） A 3个