建设工程施工阶段的项目成本管理教材(PPT 64页).ppt

第八章建设工程施工阶段的项目成本管理,袁绪潘,基本要求：了解工程项目施工阶段成本规划与控制的意义、索赔的概念及作用；理解施工方案技术经济效果的影响因素及其分析方法、施工方法对建设工程成本的影响；掌握资金使用计划的编制、工程变更控制程序和索赔程序；熟练掌握工程计量与价款结算方法、常见的索赔类型和特点和工程项目投资偏差分析。教学重点：重点掌握资金使用计划的编制、工程变更控制程序和索赔程序；工程计量与价款结算方法、常见的索赔类型和特点及工程项目投资偏差分析。教学难点：工程变更控制程序和索赔程序教学内容,目录,第一节施工阶段的成本规划和控制概述第二节施工方案的技术经济分析第三节资金使用计划的编制第四节工程计量与价款结算第五节工程变更控制第六节索赔控制第七节投资偏差分析,第一节施工阶段的成本规划和控制概述,施工阶段成本计划与控制的概念与原理施工阶段成本计划与控制的措施施工阶段投资控制的主要工作内容,一、施工阶段成本计划与控制的概念与原理1.施工阶段成本计划与控制的概念以工程项目为对象，以既定的预算成本为基础，统筹计划施工各阶段、各部分的工程成本，在施工生产的动态过程中，科学有效地实施动态控制，确保工程顺利实施和项目总成本目标实现的过程。阶段贯穿于项目从投标阶段开始直至竣工验收的全过程,2.施工阶段成本计划与控制的原理,二、施工阶段成本计划与控制的措施,建立合理的项目组织机构，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工编制施工成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程。做好施工采购规划，加强施工定额管理和施工任务单管理，加强施工调度。委托或聘请有关咨询机构或工程经济专家做好施工阶段必要的技术经济分析与论证。,1.组织措施,2.经济措施,编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标进行工程计量，复核工程付款帐单，签发付款证书对施工成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策在施工过程中进行支出跟踪控制，严格控制各项开支定期收集工程项目成本信息等做好成本分析，对支出做好分析预测。对节约成本的合理化建议进行奖励。,3.技术措施,对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更继续改进设计方案，挖掘成本节约潜力。确定最佳的施工方案，最合适的施工机械、设备使用方案。审核承包商编制的施工组织计划，对主要施工方案进行技术经济分析,4.合同措施,选用合适的合同结构，对各种合同结构模式进行分析、比较；在合同谈判时，要争取选用适合于工程规模、性质和特点的合同结构模式；做好工程施工记录，保存各种文件图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜合同实施、修改、补充过程中进一步进行合同评审。,第二节工程项目施工方案的技术经济分析,施工组织设计的审查施工方法对工程成本的影响施工顺序的选择施工机械的选择,一、施工组织设计的审查1.施工组织设计的内容含义：施工组织设计是以施工项目为对象编制的，用以指导施工的技术、经济和管理的综合性文件，单位工程施工组织设计包括：工程概况、施工部署、施工进度计划、施工准备与资源配置计划，主要施工方案和施工现场平面布置等内容。核心施工方案的选择,2.施工组织设计的编制目的主要目的是根据已确定项目的质量、工期、成本要求，选择经济合理的施工方案（施工方法、施工机械、施工顺序和进度，施工平面等）分类施工组织设计根据详细程度和使用目的可以分为投标阶段的施工组织设计大纲和施工准备阶段的施工组织设计。,3.施工组织设计的审查,施工组织设计应由施工单位的施工项目负责人组织编写，并需要由施工企业的技术负责人审查批准建设单位对施工组织设计的审核主要包括对施工方案、施工进度计划、主要技术措施、安全措施等的审查在制定施工方案时，要以合同工期为依据，综合考虑项目规模、复杂程度、现场条件等多种因素，进行创新研究。发包人应认真审查承包人的方案或措施。应注意审查施工进度计划。注意承包人施工组织设计的针对性、可操作性，遵循施工的一般经济规律。,二、施工方法对工程成本的影响,（1）通常项目的关键施工方案、技术路线需要在招投标阶段予以确认，而这些方案直接与投标人的报价密切相关，在不同投标人提供的不同施工方案之间选择技术先进、经济合理的施工方案，对于降低项目建设成本具有重要意义。（2）对于施工方法的选择确定，应建立在深入技术经济分析的基础之上。（3）必须结合项目特征和施工企业实际来选择适宜的施工方法。施工方法不仅要求先进、科学、可行，还应具有经济的合理性。,三、施工顺序的选择,是审核施工方案和施工进度计划需考虑的主要问题（一）对成本的影响1.合理安排施工顺序可以提高人、材、机械等的使用效率，防止窝工，均衡资源的使用，从而直接降低项目成本；2.合理安排施工顺序在不影响总工期的情况下，可以利用对非关键线路工序的调整，进行资源的优化，达到降低工程成本，合理安排资金使用的目的；3、施工顺序影响工期，从而对项目建设成本产生影响。,工期的调整变化，直接影响到项目的直接费与间接费，从而影响到项目的成本对承包商而言，工期的缩短，可以获得合同规定的工期奖励；对项目建设单位而言，工期的缩短可以使项目尽快的发挥投资效益（二）确定施工顺序的一般原则1、必须符合施工工艺程序的要求；2、必须要与施工方法和施工机械协调一致；3、考虑施工组织的要求；4、满足质量、安全的要求；5、考虑气候条件的影响；6、一般遵循“先地下后地上”、“先深后浅”、“先主体后装饰”的原则等。,四、施工机械的选择,（一）对成本的影响1、施工机械的选择是施工方法的中心环节，对项目的设计方案、投标价格等均有重要的影响。2、施工机械的选择关系到项目的施工效率和施工进度。3、施工机械的选择直接影响到承包商的分部分项工程报价和施工过程中的一些技术措施费用。4、承包商不同的机械选择会影响到承发包双方的机械费用索赔。5、若采用成本加酬金合同，机械的选择直接影响承包商的施工成本。6、还影响建设单位对整个公共现场的分配和使用。,（二）选择考虑的因素1、任务特点及工程量，施工任务等。2、机械使用成本机械使用成本=拥有成本+运行成本（1）拥有成本表示机械的所有权成本，包括折旧成本和投资成本折旧方法有直线法、双倍余额递减法、年数总和法等投资成本包括投资到机械上的资金、各种税费、保险、租金和仓储费用。小时投资成本=平均投资年利率/年使用小时（2）运行成本包括燃料费、日常维修费、大修理费、操作人员工资、轮胎更换费用和杂项费用,第三节资金使用计划的编制,控制的基本原理：计划投资额作为成本控制的目标值。施工阶段成本控制目标措施项目资金使用计划一、投资目标的分解1.按投资构成分解的资金使用计划2.按子项目分解的资金使用计划3.按时间进度分解的资金使用计划,1、按成本费用投资构成分解的资金使用计划工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。2、子项目分解的资金使用计划把项目总投资分解到单项工程和单位工程中。对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到分部分项工程。3、时间进度分解的资金使用计划工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进行分解。,二、资金使用计划的形式,1.按子项目分解得到的资金使用计划表在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体地分配投资，编制工程分项的投资支出计划，从而得到详细的资金使用计划表。其内容一般包括：,工程分项编码工程内容计量单位工程数量计划综合单价本分项总计,2.时间投资累计曲线,通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制资金使用计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时间投资曲线（S形曲线）表示。确定工程项目进度计划,编制进度计划的横道图根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划计算规定时间t计划累计完成的投资额按各规定时间的Qt值，绘制形曲线,时标网络图上按月编制的资金使用计划,时间投资累计曲线（S形曲线）,3.综合分解资金使用计划表,将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。综合分解资金使用计划表一方面有助于检查各单项工程和单位工程的投资构成是否合理，有无缺陷或重复计算；另一方面也可以检查各项具体的投资支出的对象是否明确和落实，并可校核分解的结果是否正确。,【例1Z202025】已知某施工项目的数据资料如表所示，绘制该项目的时间成本累积曲线,1.确定施工项目进度计划，编制进度计划的横道图2.在横道图上按时间编制成本计划,成本（万元）,时间（月）,解：,进度计划横道图,3.计算规定时间t计划累计支出的成本额；根据公式：可得如下结果：Q1=20，Q2=35，Q3=50Q10=305，Q11=385，Q12=4354.绘制形曲线,第四节工程计量与价款结算,工程计量的重要性工程计量的程序工程计量的依据工程计量的方法工程价款的结算FIDIC合同条件下工程费用的支付建设工程投资的动态结算,工程计量是项目工程款项支付的前提，通过计量可以控制项目投资的支出工程计量是约束承包商履行合同义务的手段工程师通过计量可以及时掌握承包商工作的进展情况,一、工程计量的重要性,二、工程计量的程序,1.施工合同（示范文本）约定的程序,承包人提出计量申请工程师予以现场计量计量结果的确认业主支付,2.建设工程监理规范规定的程序,承包单位统计工程量，填报工程量清单和工程款支付申请表专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位,3.FIDIC施工合同约定的工程计量程序,按照FIDIC条款约定，当工程师要求测量工程的任何部分时，应向承包商代表发出合理通知，承包商代表应：及时亲自或另派合格代表，协助工程师进行测量；提供工程师要求的任何具体材料。如果承包商未能到场或派代表，工程师（或其代表）所作测量应作为准确予以认可；如果承包商被要求检查记录14天内，没有发出此类通知，该记录应作为准确予以认可。,三、工程计量的依据,质量合格证书工程量清单前言和技术规范、设计图纸经审定的施工组织设计或施工方案工程施工合同、招标文件的商务条款,四、工程计量的方法,工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量：工程量清单中的全部项目合同文件中规定的项目工程变更项目,五、工程价款的结算,1.工程价款的主要结算方式,按月结算。即先预付工程备料款，在施工过程中按月结算工程进度款，竣工后进行竣工结算。竣工后一次结算。建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。分段结算。当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算，分段结算可以按月预支工程款。其他结算方式实行竣工后一次结算和分段结算的工程，当年结算的工程款应与分年度的工程量一致，年终不另清算。,2.工程预付款,建设工程量清单计价规范规定：发包人应按照合同约定支付工程预付款，支付的工程预付款，按照合同约定在工程进度款中抵扣。在合同条件中约定发包人根据工程的特点、工期长短、市场行情、供求规律等因素，招标时在合同条件中约定工程预付款的百分比。合同无规定，按照财政部、建设部印发的建设工程价款结算暂行办法规定办理公式计算法根据主要材料（含结构件等）占年度承包工程总价的比重，材料储备定额天数和年度施工天数等因素，通过公式计算预付备料款额度的一种方法。,工程备料款数额,工程备料款比率,3.工程预付款的扣回,性质是预支，原已支付的预付款应以抵扣的方式陆续扣回。方法如下：（1）由发包人和承包人通过洽商用合同的形式予以确定，采用等比率或等额扣款的方式（2）从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起，从每次中间结算工程价款中，按材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前全部扣清。T=P-M/NT-起扣点，即工程预付款开始扣回的累计完成工程金额P-承包工程合同金额M-工程预付款数额N-主要材料、构件所占比重,例某工程合同金额200万元，工程预付款为24万元，主要材料、构件所占比重为60%，问起扣点为多少万元？解起扣点=200-24/60%=160万元即当工程完成160万元时，本项工程预付款开始起扣。4、工程进度款建设工程工程量清单计价规范,4.工程进度款,工程进度款的计算,工程进度款的计算,工程量的计算,单价的计算方法,工料单价,综合单价,可调工料单价法,固定综合单价法,七、建筑安装工程费用的动态结算（p258),就是把各种动态因素渗透到结算过程中，使结算大体能反映实际的消耗费用。（一）按实际价格结算法（二）按主材计算价差发包人在招标文件中列出需调整价差的主要材料表及其基期价额，工程竣工结算时按竣工当时当地工程造价管理机构公布的材料信息价或结算价，与招标文件中列出的基期价比较计算材料差价。（三）竣工调价系数法按工程价格管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算差价。（四）调值公式法（动态结算公式法）在发包人和承包人签订的合同中明确规定调值公式。,（五）标准施工招标文件对物价波动引起的价格调整的规定1、采用价格指数调整价格差额（1）价格调整公式p259（2）暂时确定调整差额。（3）权重的调整（4）承包人工期延误后的价格调整采用原约定竣工日期与实际竣工日期的2个价格指数中较低的一个为现行价格指数,2、采用造价信息调整价格差额人工、机械使用费按照国家或省、自治区、直辖市建设行政管理部门、行业建设管理部门或其授权的工程造价管理机构发布的人工成本信息、机械台班单价或机械使用费系数调整材料其单价和采购数由监理人复核，确认需调整的材料单价及数量,例某工程合同总价为1000万元，其组成为：土方工程费100万元，占10%；砌体工程费400万元，占40%；钢筋混凝土工程费50万元，占50%，这3个组成部分的人工费和材料费占工程价款的85%，人工材料费中各项费用比例如下：（1）土方工程：人工费50%，机具折旧费26%，菜油24%。（2）砌体工程：人工费53%，钢材5%，水泥20%，骨料5%，空心砖12%，菜油5%。（3）钢筋混凝土工程：人工费53%，钢材22%，水泥10%，骨料7%，木材4%，菜油4%。该合同的基准日期为2008年1月4日，2008年9月完成的工程价款占合同总价的10%，有关月报的工资、材料物价指数如下（下页P261）求2008年9月实际价款的变化值？,工资、物价指数表,第五节工程变更控制,建设工程监理规范工程变更指在工程项目施工过程中，按照合同约定的程序对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的改变。一、分类不同的主体：施工单位监理单位设计单位业主等提出的二、工程变更管理内容对成本有重要影响1、加强设计变更控制；2、严禁工程变更内容在未得到确认前，即已施工造成既成事实；3、规避无效监理签证给业主带来的额外支出的风险；,第五节工程变更控制,三、工程变更控制流程工程变更控制流程图.doc四、变更价款的确定方法（一）建设工程施工合同（示范文本）的规定1、乙方在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确定后调整合同价款。2、工程师收到报告之日起14天内，应予以确认。如不同意，可以和解或要求合同管理及其他有关主管部门调解。3、工程师确认增加的工程价款作为追加合同价款，与工程款同期支付。4、因乙方自身原因导致的工程变更，乙方无权要求追加合同价款。,第五节工程变更控制,（二）FIDIC施工合同条件工程变更价款确定方法1、一般原则工程量表，调整，合同单价确定原则2、变更采用新费率或价格的情况（三）建设工程工程量清单计价规范28天例某实施监理的工程项目，采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价，混凝土分项工程的全费用综合单价为446元/m3,直接费为350元/m3,间接费率为12%，利润率为10%，营业税率为3%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率3%。施工合同约定：工程无预付款，进度款按月结算,第五节工程变更控制,工程量以监理工程师计量的结果为准；工程保留金按工程进度款的3%逐月扣留，监理工程师每月签发进度款的最低限额为25万元。一项变更，达成共识：若最终减少的该混凝土分项工程量超过原先计划工程量的15%，则混凝土分项的全部工程量执行新的全费用综合单价，综合单价的间接费和利润调整系数分别为1.1和1.2，其余不变。,问题,1、如果建设单位和施工单位未能对工程变更的费用等达成协议，监理单位将如何处理？该项工程款最终结算时应以什么为依据？2、计算新的全费用单价/3、每月的工程应付款是多少？总监理工程师签发的实际付款金额应是多少？p268解：1.监理提出一个暂定的价格，或协调2、直接费=350，间接费=35012%1.1=46.2利润=（350+46.2）10%1.2=47.54税率3.41%综合单价=（350+46.2+47.54）(1+3.41%)=459,3