合作金融机构特色报表监管指标及生成报表讲座

1,合作金融机构特色报表、监管指标及生成报表,2,主要内容,一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表（一）农村合作金融机构类型（二）农村合作金融机构的特点二、特色报表（一）业务状况表（二）补充数据表,3,主要内容（续）,（三）不良贷款情况表（四）财务损益表（五）支农服务情况季报表（六）利润分配表三、监管指标四、生成报表,结束,4,一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表,农村合作金融机构之所以要有自己的特色报表和特色指标，这是由农村合作金融机构的特点决定的。,结束,5,1.乡镇农村信用合作社（简称农村信用社）：是由农民、农村工商户和各类经济组织（统称为社员）入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融组织。它是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。,（一）农村合作金融机构的类型,6,2.县（区、市）农村信用合作社联合社（简称县级联社）：由乡镇农村信用合作社入股组成。县联社也是企业法人，依法自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。3.县（区、市）农村信用合作联社（简称统一法人社）：以县（市）为单位将乡镇农村信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，以县（市）建立统一法人社。,（一）农村合作金融机构的类型（续）,7,（一）农村合作金融机构的类型（续）,4.农村合作银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。5.农村商业银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同发起成立的股份制地方性金融机构。,8,（一）农村合作金融机构的类型（续）,6.地（市）农村信用合作社联合社（简称地市联社）：由农村信用社县级联社、县级农村商业银行、农村合作银行入股组成地（市）联社，地（市）联社履行行业管理和服务职能，具有独立法人地位。目前只有部分地（市）有地（市）联社，均为农村信用社改革之前设立，今后不再新设。地（市）联社不向社会公众吸收存款和发放贷款，也就是不对外经营存贷款业务。,9,（一）农村合作金融机构的类型（续）,7.省（自治区、直辖市）农村信用社联合社（简称省级联社）：由所在省（自治区、直辖市）内的农村信用合作社地（市）联合社、县（区、市）联合社、县（区、市）农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成，实行民主管理，主要履行行业自律管理和服务职能，具有独立企业法人资格的地方性金融机构。农村商业银行在自愿的前提下可向省联社入股，并取得有关服务。省级联社也不向社会公众吸收存款和发放贷款。,10,农村合作金融机构组织架构图,11,（二）农村合作金融机构的特点,1、合作制性质2、金融机构中的弱势群体3、支持农民、农业和农村经济发展的主力军4、历史包袱沉重5、发展很不平衡6、基本会计制度和财务制度与商业银行有很大差异,12,（二）农村合作金融机构的特点（续）,结论：农村合作金融机构的特点决定了农村合作金融机构除了采用商业银行通用的监管报表和指标外，还应有自己的特殊性。需要针对自己的业务特点、特殊情况和监管要求设计自己的特色报表。,13,二、农村合作金融机构特色报表,“农村合作金融机构特色报表”是非现场监管报表指标体系中基础报表的必要补充，在填报“农村合作金融机构特色报表”的同时还要按填报说明的要求填报大部分基础报表。,14,二、农村合作金融机构特色报表（续）,特色报表的设计原则：1、报表数据的取得尽量简单；2、确实反映农村合作金融机构监管的实际需要。,返回,15,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”,报表格式：见有关文件。填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、省（市、区）农村信用社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：月报（1至11月填报当月数，12月填报全年数）。,16,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,设计这张报表基于以下三点考虑：一是考虑到基础报表中的资产负债项目统计表项目较粗，不能完全满足农村合作金融机构的监管需要比如，农村合作金融机构向上级联社的入股资金、中央银行发行的票据、中央银行向农村合作金融机构发行的支农再贷款和紧急贷款、基层农村合作金融机构上存联社的资金、农村合作金融机构发放的农户小额信用贷款等，从资产负债项目统计表中看不出来。,17,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,二是从数据的准确性考虑目前，全国有13的乡镇农村信用社没有电脑，完全靠手工记账、编制报表；有相当一部分农村信用社即使有电脑也没有联网，主要用于门柜业务的记账。其结果是按会计科目编制的业务状况表数据相对比较准确，而按新的会计制度要求编制出的资产负债表很难保证数据的准确性。,18,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,三是采集简易目前有一个全国正在使用的“农村合作金融机构财务报表系统”，这个系统每个县联社都安装了，其中有现成的业务状况表，我们只要将它采集来行，不用手工录入。,19,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,填报说明见非现场监管报表指标体系填报说明相关部分。需要说明的是：1、农村合作金融机构所有的特色报表均采用本外币合并报表，主要考虑农村合作金融机构开办外汇业务的机构还不是很多，外汇业务量也不是很大，没有必要分成人民币报表和外币报表。,20,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,2、以县为单位填报业务状况表时需要留意的项目：（1）1124存放联社款项：指农村信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金存款、存放中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构上存地市联社或省联社款项的数据。,21,农村合作金融机构系统内资金存放关系图,存放,存放,存放,存放,22,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,（2）161211调出调剂资金：指的是在农村合作金融系统内，法人与法人之间的资金拆放。如果拆出资金离开农村合作金融系统，那就使用拆放资金科目。以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构向其他县市或地区调出调剂资金的数据。,23,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,（3）1422入股联社资金：指农村信用社向县联社、市联社和省联社入股的资金，或县联社向市联社、省联社入股的资金，或市联社向省联社入股的资金。图例表示：以县为单位填报时，只填报县联社（含乡镇信用社）或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构向地市联社和省联社入股的数据。乡镇信用社向县联社入股的数据不应计算在内。,24,入股,入股,入股,入股,25,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,（4）2323信用社上存联社款项：指从县联社、市联社或省联社的角度看，农村信用社上存的准备金和一般转存款。以县为单位填报时，两级法人的县辖汇总或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构该项目应填0。地市联社或省联社分别填报县联社、统一法人社、农商行、农合行上存地市联社或县联社、统一法人社、农商行、农合行、地市联社上存省联社的准备金和一般转存款的数据。,26,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,（5）2412调入调剂资金：指农村合作金融机构与农村合作金融机构之间、农村合作金融机构与各级联社之间的调入款项。这是与“161211调出调剂资金”相对应的科目。性质同同业拆入。以县为单位填报时，只填报县联社或统一法人社、农村商业银行、农村合作银行法人机构从其他县市或地区调入调剂资金的数据。,27,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,（6）3011实收资本（股本）：指农村合作金融机构吸收的股金，包括个人、集体、国家及其他单位的资本金。以县为单位填报时，县联社实收资本（股本）中由乡镇信用社入股形成的资本金不应计算在内；统一法人社、农村商业银行、农村合作银行分支机构向法人机构入股形成的资本金也不应包括在内。,28,（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）,具体计算方法如下：县辖股本金=县辖汇总业务状况表中股本金汇总数县辖汇总业务状况表中入股联社资金汇总数县联社法人自身业务状况表中入股联社资金。,29,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”,报表格式：有关文件。填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：月报。,30,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,这张报表为计算农村合作金融机构加权风险资产和年末利润调整作准备。农村合作金融机构的加权风险资产计算表（见特色生成报表）与商业银行的不一样。对“G42表内加权风险资产计算表”中的第20行“对我国商业银行的债权”和第29行“对企业和个人的债权”进行了细分。,31,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,理由：存放在全国性银行和存放在中小金融机构的风险不一样，存放在全国性银行相对比较安全；拆放资金、票据贴现也是如此。正常拆放和逾期拆放、正常调出调剂资金和逾期调出调剂资金风险权数也不一样。,32,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,农村合作金融机构在计算“实际利润”时，我们要求其将本期呆账准备少提金额、本期应付利息少提金额、本期折旧少提金额从“损益表”的税前利润中扣除，使利润更加真实。,33,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,主要项目：（1）存放全国性银行款项：指报告期末农村合作金融机构存放在全国大部分地区都设立分支机构的银行的款项。全国性银行不含城市商业银行和城市信用社。（2）存放非全国性银行同业款项：指报告期末农村合作金融机构存放在非全国性银行的款项。,34,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,（3）全国性银行银行承兑汇票贴现：指报告期末农村合作金融机构按照一定的贴现率对工商企业提出的全国性银行银行承兑汇票办理贴现业务而发生的款项。（4）其他商业银行银行承兑汇票贴现：指报告期末农村合作金融机构按照一定的贴现率对工商企业提出的其他商业银行银行承兑汇票办理贴现业务而发生的款项。,35,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,（5）短期其他应收款：指报告期末农村合作金融机构应收、暂付其他单位或个人的时间未超过一年的款项。（6）长期其他应收款：指报告期末农村合作金融机构挂账一年以上未收回的其他应收款。,36,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,（7）不良其他长期投资：指报告期末农村合作金融机构到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资。（8）当年弥补历年亏损挂账：历年亏损挂账在当年利润分配前弥补的金额。,37,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,（9）当年消化其他财务包袱：指消化2000年度以前应收利息和已在成本中列支的消化非信贷资产（如案件损失资金中未在拨备中核销的部分）。（10）其他财务包袱未核销部分：指2000年度以前应收利息未冲减部分和非信贷资产损失未消化部分。,38,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,特别说明：本期贷款损失准备少提金额按照财政部49号文的规定标准应提取的贷款损失准备本期实际提取的贷款损失准备。农村合作金融机构贷款损失准备少提金额以正数反映，多提金额以负数反映。,39,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,特别说明（续）：按照农村信用社财务制度规定，应付利息可按两种方法计提：东部发达地区有条件的地方按定期存款逐笔计提；西部地区当年应付利息应计提金额（定期存款月平均余额定期储蓄存款月平均余额）一年期（或不同期限）定期存款利率。应付利息少提金额=当年应付利息应计提金额当年实际计提应付利息额。,40,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,特别说明（续）：提取折旧时，按照各类资产的分类折旧率分别提取折旧。本期折旧少提金额=当年应提折旧额当年实际提取折旧额。呆账准备少提金额、应付利息少提金额、折旧少提金额只在季度填报，月报不用填报这几项内容。少提金额以正数反映，多提金额以负数反映。次级长期债务目前农村合作金融机构没有发行，填零即可。,41,（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）,填报要求见非现场监管报表指标体系填报说明相关部分。,42,（三）S43“农村合作金融机构不良贷款情况表”,报表格式：见有关文件。填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社和地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：月报。,43,（三）S43“农村合作金融机构不良贷款情况表”（续）,这张报表的设计意图是农村合作金融机构在2006年底全面实行贷款五级分类后，农村合作金融机构“业务状况表”中有关贷款的会计科目将作相应调整。将取消目前的逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款的相关科目，而代之以关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款科目。目前农村信用社正处于改革阶段，人民银行向农村信用社发行的专项票据兑付时要按“一逾两呆”口径考核农村信用社的不良贷款比例。,44,（三）S43“农村合作金融机构不良贷款情况表”（续）,在农村信用社的改革没有全部到位，人民银行发行的专项票据没有全部兑付之前，农村合作金融机构贷款四级分类还将保留，实行贷款四级分类和五级分类双轨并行。,45,（三）S43“农村合作金融机构不良贷款情况表”（续）,填报要求见非现场监管报表指标体系填报说明相关部分。,46,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”,报表格式：农村合作金融机构正在使用的财务报表。填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社和地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：季报。,47,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,48,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,49,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,50,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,51,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,52,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,53,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,54,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,55,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,（4）主要是为满足日常监管人员进行收入结构、支出结构和费用结构分析的需要，弥补G04利润表项目较粗的缺陷。两者比较如下：,56,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,57,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,58,（四）S44“农村合作金融机构财务损益表”（续）,填报要求见非现场监管报表指标体系填报说明相关部分。,59,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”,报表格式：已有修改，与原报表有较大变动。填报机构：包括县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社和地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：季报。,60,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”（续）,这张报表的目的是银监会及时了解农村合作金融机构支持农民、农业和农村经济发展（简称支持“三农”）情况，以便做好农村合作金融机构支农督导工作，也是银监会向国务院报告农村合作金融机构支农情况的数据资料。它并不直接反映农村合作金融机构的风险状况。,61,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”（续）,主要项目（1）各类农户贷款情况：分别统计各类农户贷款余额、贷款质量、应提准备和获得各类农户贷款总户数。（2）对农民个人贷款情况：分别统计对农民个人贷款余额、贷款户数、贷款质量、应提准备和乡村人口总数。,62,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”（续）,（3）贷款服务农户覆盖情况：分别统计辖内农户总数、有贷款需求农户总数、符合贷款条件的农户数、已建立经济档案的农户数、发生借贷关系的农户数、当期持有贷款的农户数、农户小额信用贷款情况、农户联保贷款情况。（4）村级服务情况：分别统计行政村总数、被评为信用村数量、行政村区域网点数量、代办站数量、获得贷款的农户比例分别在70%(含)以上、50(含)-70%、30(含)-50%、10(含)-30%、10%以下的村数。,63,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”（续）,（5）乡镇服务情况：分别统计乡镇数量、乡镇设立网点数量、获得贷款的农户比例分别在50%(含)以上、30(含)-50%、10(含)-30%、10%以下的乡镇数。（6）非市辖区县（市）服务状况：分别统计非市辖区县（市）数、县城城区设立的网点数、县域内存款份额在70%(含)以上、50(含)-70%、30(含)-50%、30%以下的县（市）数、县域内贷款份额在在70%(含)以上、50(含)-70%、30(含)-50%、30%以下的县（市）数。,64,（五）S45“农村合作金融机构支农服务情况季报表”（续）,填报要求见非现场监管报表指标体系填报说明相关部分。,65,（六）S46“利润分配表”（续）,报表格式：见有关文件。填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社和地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行。报送频度：年报。设计这张报表，是因为农村合作金融机构利润分配政策的特殊性。,66,（六）S46“利润分配表”（续）,（一）股金分红政策1改革试点地区的信用社，从试点方案批准实施的次年起，在连续三个年度内，凡当年盈余，但又有历年挂账亏损的信用社，允许其在弥补历年挂账亏损前，按不超过当年利润总额50%，同时最高不超过二年期定期储蓄存款利率的标准，向社员分配股金红利。分红后的账面利润经纳税调整后，再按税收规定弥补以前年度的挂账亏损。,67,（六）S46“利润分配表”（续）,2没有历年挂账亏损的盈余信用社，应按照正常的利润分配程序进行分配。股金红利分配可以现金方式进行，也可以转增股金方式进行，但现金红利分配额一般不超过股金金额的5%，现金红利加转增股金合计额一般不超过股金金额的10%。,68,（六）S46“利润分配表”（续）,（二）在可供分配的利润中可按5-10%的比例提取劳动分红。（三）对可供投资者分配的利润进行分配时，除按入股金额大小进行分配外，还可以按客户交易量大小返还一部分利润。,69,三、农村合作金融机构监管指标,70,三、农村合作金融机构监管指标,71,三、农村合作金融机构监管指标,72,（一）资本充足率,资本充足率资本净额/加权风险资产总额100资本净额核心资本附属资本扣减项核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润附属资本呆账准备期末余额呆账贷款期末余额次级定期债务其中，呆账准备与呆账贷款之差不得超过加权风险资产的2，次级定期债务不得超过核心资本的50，超过部分不得计入附属资本。扣减项：入股联社资金,73,（一）资本充足率（续）,与商业银行资本充足率管理办法中资本充足率比较两者的主要区别是：1.计算核心资本时未扣减贷款损失准备尚未提足部分；2.重估储备、优先股、可转换债券，短期内农村信用社还不可能会有，因此没有列出；,74,（一）资本充足率（续）,3.计算附属资本时采用“呆账准备减呆账贷款”，这是根据旧的巴塞尔协议第18条“为已确认的损失或某项特别资产值明显下降而设立的准备金，不能用于防备未确定的损失（这种损失还可能在投资组合的其他部分中生出来），而且不具备资本的基本特征。因此这种用于特别目的的准备金不应包括在资本范围内。”4.扣减项中只有一个农村信用社向上级联社的“入股联社资金”，可视为“对未并表银行机构的资本投资”。,75,（一）资本充足率（续）,5.加权风险资产项目增加，风险权数也有差别。一是考虑到农村合作金融机构的资产主要是贷款资产、存放和拆放同业款项、投资，而且不同种类的贷款风险程度也不一样，存放和拆放不同的金融机构其风险也不一样，因此我们将贷款和存放、拆放同业细分。,76,（一）资本充足率（续）,二是考虑目前农户贷款，尤其是农户小额信用贷款，在发放之前就经过了严格的信用等级评定，因此该项贷款风险较小，我们认为不能照搬一般的信用放款标准，所以给予了20的风险权数。对农户联保贷款，我们给予了50的风险权数。这也是从政策上引导农村信用社增加支农投放。,77,（一）资本充足率（续）,加权风险资产没有分表内和表外，因为农村信用社表外业务只有“银行承兑汇票”一种。6.没有考虑市场风险资本。因为目前大部分农村信用社还是从事传统的存贷款业务，个别从事债券投资业务的，量也很小，因此市场风险很小。,78,（一）资本充足率（续）,需要注意：1.附属资本计算中部分限制：呆账准备与呆账贷款之差不得超过加权风险资产的2，次级定期债务不得超过核心资本的50，超过部分不得计入附属资本。,79,（一）资本充足率（续）,2.“附属资本的可计算价值(以核心资本的100%为限)”要区别下列2种情况确定：（1）当核心资本0时如果附属资本核心资本，附属资本的可计算价值就等于附属资本；如果附属资本核心资本，附属资本的可计算价值就等于核心资本。按照巴塞尔协议的规定，附属资本不得超过核心资本；,80,（一）资本充足率（续）,（2）当核心资本0时如果附属资本0，附属资本的可计算价值按零计算；如果附属资本0，附属资本的可计算价值按实际附属资本金额计算。,81,（一）资本充足率（续）,4.未分配利润的计算年末，未分配利润3121利润分配贷方余额3121利润分配借方余额；年度中间，未分配利润（3121利润分配贷方余额3121利润分配借方余额）（06损益类贷方余额06损益类借方余额）。,82,（二）核心资本充足率,核心资本充足率核心资本/加权风险资产总额100。,83,（三）超额备付率（续）,人民币超额备付率（超额准备金存款现金存放同业款项借入中央银行紧急贷款）/各项存款100与商业银行不同的是农村合作金融机构（包括农村信用社、农村合作银行、农村商业银行）计算超额备付金时包括了存放同业款项。原因是农村商业银行、农村合作银行、农村信用社为了支付和结算需要，有很多资金存放在其他商业银行。,84,农村合作金融机构存放联社关系图,85,（三）超额备付率（续）,需要注意以下几点：1.计算“超额准备金存款”时，应从农村合作金融机构“准备金存款”中扣减应缴纳的“中央银行法定存款准备金”部分。对于没有在中央银行开户的农村合作金融机构来说，计算“超额准备金存款”时，应从农村合作金融机构“存放联社款项”中扣减应缴纳的“中央银行法定存款准备金”部分。,86,（三）超额备付率（续）,2.借入中央银行款项指的是业务状况表中2312借入中央银行款项，不包括2313借入支农再贷款。在计算备付金比例时减去借入中央银行款项理由：因为这笔资金是农村合作金融机构出现支付风险时临时向中央银行借的，一旦支付风险化解，就必须立即归还，因此，它不同于从其它金融机构的拆入资金。,87,（四）存贷款比例,存贷款比例（各项贷款运用支农再贷款发放的贷款）/各项存款100农村合作金融机构存贷款比例的计算方法与商业银行的区别在于：农村信用社、农村合作银行、农村商业银行的各项贷款中扣除了运用支农再贷款发放的贷款。因为，按照人民银行的有关规定，支农再贷款可以全部用于发放贷款，不扣除存贷款比例将加大。,88,（五）不良贷款率,不良贷款率不良贷款/各项贷款100不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款、应收再贴现款项、应收转贴现款项，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。,89,（六）不良非信贷资产比例,不良非信贷资产比例不良非信贷资产/非信贷资产100非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、政策性银行债券投资、上市长期企业债券投资、持有政策性银行次级债、持有商业银行次级债、其他长期债券投资、其他长期投资、正常拆放全国性银行、正常拆放其他银行业、正常拆放金融性公司、正常调出调剂资金、短期其他应收款项、不良非信贷资产。,90,（六）不良非信贷资产比例（续）,不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产（剔除抵债资产待变现利息）、应收利息、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）、历年亏损挂账。,91,（七）经营利润,经营利润税前利润当年提取拨备当年消化其他财务包袱当年消化其他财务包袱是指消化2000年度以前应收利息和已在成本中列支的消化非信贷资产（如案件损失资金中未在拨备中核销的部分）。目的是剔除计提拨备等因素，考察农村合作金融机构的盈利水平。根据经营利润对农村合作金融机构进行经营状况的排名。,92,（八）实际利润,实际利润净利润拨备缺口应付利息缺口折旧未提足部分其他财务包袱未核销部分。其他财务包袱未核销部分指2000年度以前应收利息未冲减部分和非信贷资产损失未消化部分。拨备缺口S41“农村合作金融机构业务状况表”中呆账准备余额应提拨备（关注类贷款2次级类贷款25可疑类贷款50损失类贷款100）。,93,（八）实际利润（续）,应付利息缺口和折旧未提足部分分别是S42“农村合作金融机构补充数据表”中应付利息少提金额和折旧少提金额。使用“实际利润指标”的目的是考核农村合作金融机构提足拨备以后的真实利润。,94,（九）“拨备计提能力”和“拨备计提力度”,1.拨备计提能力经营利润/（当年应提拨备年初拨备缺口）100；当年应提拨备S44“农村合作金融机构财务损益表”中当年实际计提拨备S42“农村合作金融机构补充数据表”中贷款损失准备少提金额；年初拨备缺口S41“农村合作金融机构业务状况表”中呆账准备余额年初应提拨备（关注类贷款2次级类贷款25可疑类贷款50损失类贷款100）。,95,（九）“拨备计提能力”和“拨备计提力度”（续）,2.拨备计提力度当年实际计提拨备/经营利润100。“拨备计提能力”用于衡量农村合作金融机构可以从当年经营利润中计提拨备的能力；“拨备计提力度”用于衡量农村合作金融机构实际从当年经营利润中计提拨备的力度大小。根据“拨备计提能力”、“拨备计提力度”和“拨备充足率”三个指标来对农村合作金融机构的拨备计提力度排名。,96,（七）应付利息备付率,应付利息备付率当年实提应付利息/当年应提应付利息100当年实提应付利息S41“农村合作金融机构业务状况表”中应付利息贷方发生额；当年应提应付利息当年实提应付利息S42“本期应付利息少提金额”。目的是考核应付利息提取情况。,97,四、农村合作金融机构生成报表,（一）生成报表流程（二）有关监管的生成报表,98,（一）生成报表流程,在生成报表时，需要做三次生成：第一次，对农村信用社基础报表数据分别按地辖（含二级法人农信社县辖汇总、统一法人社、地市联社）、省辖（含省联社）、全国进行汇总（数据汇总流程见图1）；,99,100,（一）生成报表流程（续）,第二次，根据县辖、地辖、省辖、全国汇总数据分析，生成相应的分析报表（A类、B类和D3类A种报表），计算相应的监管指标，以分别反映县辖、地辖、省辖、全国农村信用社的整体风险状况；,101,（一）生成报表流程（续）,第三次，根据农村信用社法人机构的生成报表（A类、B类和D3类A种报表）及计算出的监管指标值和第二次按县辖、地辖、省辖、全国汇总数据生成的分析报表（A类、B类和D3类A种报表）及计算出的监管指标值，生成地辖、省辖、全国的非现场监管的分布报表（D3类B种报表），以反映某一地区高风险农村信用社的机构数量和分布情况。,102,103,（二）有关监管的生成报表,有关监管的生成报表是以法人机构为主体，实行信用社和联社两级法人体制的县以县辖为主体，或将地辖、省辖、全国分别视同法人，按照不同的监管指标及计算指标所涉及的项目由基础数据计算生成的分析报表。包括基础生成报表和特色生成报表。,104,（二）有关监管的生成报表（续）,特色生成报表为农村合作金融机构适用的D3类13张生成报表，包括法人机构适用的生成报表、分地区生成报表和有关管理的生成报表。上述所有基础生成报表、特色生成报表都要分别农信社、农合行、农商行、农合农商行汇总、农村合作机构汇总5个类别生成地辖、省辖、全国的生成报表。,105,（二）有关监管的生成报表（续）,1、法人机构生成报表法人机构生成报表是在基础生成报表的基础上，根据农村合作金融机构的监管需要而补充的特色生成报表。包括如下几种：,106,（二）有关监管的生成报表（续）,1、法人机构生成报表（续）(1)D3（01）农村合作金融机构主要项目表（月报）将主要项目和监管指标放在一张表内，使监管人员和部门领导对被监管机构的基本情况可以做到一目了然。,107,108,（二）有关监管的生成报表（续）,1、法人机构生成报表（续）(2)D3-(02