《财务基础知识》PPT课件

财务会计基础知识,北方区SME：李鑫发,会计概述会计要素会计核算方法会计报表,目录,会计概述会计要素会计核算方法会计报表,目录,会计概念,会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动按其报告的对象不同，分财务会计和管理会计财务会计：侧重对外、侧重以前管理会计：侧重对内、侧重未来,会计对象,凡是特定对象能够以货币表现的经济活动都是会计所核算和监督的内容。而以货币表现的经济活动，通常称为资金运动。资金运动分为三个阶段资金投入：所有者投入资金和债权人投入资金资金循环和周转：供应、生产、销售资金退出：偿还债务、上交税金、分配利润。,会计核算前提,会计主体持续经营会计分期货币计量,会计概述会计要素会计核算方法会计报表,目录,会计要素,会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化，是会计科目体系的基本分类，是会计报表内容的基本框架。它包括以下六大要素：,资产,是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源，包括流动资产和非流动资产。具有以下特征：预期会给企业带来经济利益。应为企业拥有或者控制的资源。由企业过去的交易或者事项形成。,资产分类,负债,是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出的现时义务，包括流动负债和非流动负债。具有以下特征：负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；由企业过去的交易或者事项形成的现时义务。,负债分类,所有者权益,亦称产权，是指企业的投资者（或称股东）对企业净资产的所有权从数量上看，所有者权益是资产总额减去负债总额后的净额所有者权益产生于权益性投资，内容上包括创建时的初始投资和经营后的利润积累。正因为这样一来，所有者权益与企业的原始投资额不完全相等在法律顺序上，所有者权益置后于债权人权益。所有者对企业的投资额没有固定的偿还期。除依法转让出资额外，一般不得抽回，只有在企业清算时才予以偿还。,所有者权益分类,会计等式（一）,资产=负债+所有者权益,资产,收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入区别以营业执照上注明的主营业务或兼营业务,费用,是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。,利润,是企业在一定期间的经营成果，是企业收入减去有关成本与费用后的差额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业外收支净额=营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税所得税=应纳税所得额*税率应纳税所得额=利润总额+纳税调整额,会计等式（二）,利润=收入-费用,会计概述会计要素会计核算方法会计报表,目录,会计核算方法,登记会计账簿,填制会计凭证（收、付、转）,设置会计科目、账户,总分类账,原始凭证或原始凭证汇总表,编制会计报表,现金、银行日记账明细分类账,会计科目,会计科目定义:简称“科目”，按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素作进一步分类的类别名称。每一个会计科目都应当明确反映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。是分类记载会计事项的工具，也是设置账户和确定报表项目的基础。设置的原则：合法性原则；相关性原则。实用性原则。会计科目的分类：按经济内容分：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类；按提供指标的详细程度分：总分类科目和明细分类科目。,会计账户,会计账户是根据会计科目在账簿中开设的，具有一定的结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。由名称和结构组成，是会计核算的具体形式。其简略的结构一般由借方和贷方组成，形成一个“T”字型。,填制会计凭证借贷记账法,借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，以相等的金额、相反的方向同时在两个或两个以上相互联系的账户中记录经济业务的方法。借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”记账符号账户左方用“借”，账户右方用“贷”表示。借方登记：资产、费用的增加，负债、权益和收入的减少。贷方登记：资产、费用的减少，负债、权益和收入的增加。,会计凭证,会计凭证，简称凭证，是记录经济业务，明确经济责任并且做为登记账簿的书面证明，是记账的依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证，是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件，如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等；记账凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证，分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账凭证包括：收款凭证、付款凭证、转账凭证；通用记账凭证则以一种格式记录全部经济业务。,会计凭证的基本内容,凭证的名称及编号；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；科目名称、记账方向和金额；所附原始凭证张数；有关人员的签章。,会计凭证样式,会计账簿,会计账簿是由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。会计账簿的最常用分类：序时账簿、分类账簿和备查账簿三种，另外还分为数量金额账、多栏账等。会计账簿的设置。手工记账方式下，所有账簿都必须包括：封面、扉页和账页；任何会计主体都必须设置总分类账、明细分类账、现金日记账和银行日记账。记账规则：顺序连续登记、会计凭证必须审核无误、记录清晰、摘要简明清楚、定期结账。,会计账簿的基本内容,账户的名称：即会计科目。日期：即记录经济业务的日期。凭证字号：即登记账户依据的记账凭证的种类和顺序号。摘要：即经济业务的简要内容。金额:即本期发生的增加金额、减少金额和余额。,账簿的一般结构,账户名称,平衡公式,发生额试算平衡全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计,结账,在一定时期终了时，即在月末、季末或年末时，为了编制会计报表，需要进行结账结账内容包括结算各种收入、费用帐户，并据以计算确定本期利润结算各资产、负债和所有者权益帐户，分别结出本期发生额合计和余额结账的程序将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性根据权债发生制的要求，调整有关帐项，合理确定本期应计的收入和应计的费用将有关收入（收益）、费用（损失）转入“本年利润”帐户，结平所有损益类帐户结算出资产、负债和所有者权益帐户的本期发生额和余额并结转下期,对账与错账更正,定期对账的内容内部对账与外部对账账证核对、账账核对、账实核对错账更正划线更正法红字更正法补充更正法,会计概述会计要素会计核算方法会计报表,目录,财务报表,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。包括主表和附注。会计报表的分类会计报表主表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。会计报表按编制时间分为年报、季报和月报。管理报告主要由价值管理报告、经营决策报告和业绩评价报告构成。不存在统一的模式，但它形成的信息基础来自于战略导向与管理控制行为。不同风格的管理者会要求不同的报告内容。,资产负债表,资产负债表示是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式。通过编制资产负债表，可以反映企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况，分析企业资产的构成及其状况；可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来的需要支付的债务数额；可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。,利润表（损益表）,是反映企业一定期间经营成果的会计报表。通过利润表可以从总体上了解企业收入、成本和费用及净利润（或亏损）的实现及构成情况；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本月数、本年累计数、上年数），可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。由于利润既是企业经营业绩的综合体现，又是企业进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计表报表中的一张主要报表。,现金流量表,为了给报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物（如无特别指明，以下统称现金）的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，反映企业的偿债能力；同时有助于分析企业未来获取现金的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。,总结,通过基础知识的学习，需重点掌握以下知识点：会计六要素会计两个等式借贷记账法记账规则主要会计报表,谢谢!,特别声明,没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint和SQLServer是微软公司的注册商标。IBM、DB2、DB2通用数据库、OS/2、ParallelSysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix和Informix动态ServerTM是IBM公司在美国或其他公司的商标。ORACLE是ORACLE公司的注册商标。UNIX、X/Open、OSF/1和Motif是OpenGroup的注册商标。Citrix、Citrix徽标、ICA、ProgramNeighborhood、MetaFrame、WinFrame、VideoFrame、MultiWin以及此处引用的Citrix产品名是CitrixSystems公司的商标或注册商标。HTML、DHTML、XML和XHTML是W3C、WorldWid