企业实行内控试题

内部控制试题(有答案的客观题)I .选择题1.内部控制定义的演变经历了几个阶段。第一阶段是()。A.内部遏制阶段B.内部控制系统阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段回答一2.为了确保审计的独立性，SOX法案规定，当会计师事务所向审计客户提供审计服务时，审计项目合作伙伴(或对审计项目进行最终审查的人员)作为审计项目负责人的任期不得超过()年。A.1B.3C.5D.10回答 c3.()是企业监督检查内部控制的建立和实施，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应及时改进。A.内部环境B.控制活动C.信息和通信D.内部监督回答 d4.定量评价方法主要包括：概率技术、()、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论B.情况分析C.问卷调查D.基准分析回答 b分析期权合约属于定性分析，而不是定量分析。5.预算控制的过程包括()。A.准备、批准、分析、评估、奖惩b .准备、批准、实施、考核、奖惩C.验证、实施、分析、评估、奖惩d .准备、批准、实施、分析、评估、奖惩回答 d6.在资本支付过程中，正确的过程是()。付款申请付款审批付款处理付款申请付款审批付款审核付款处理C.付款申请付款审核付款处理D.付款发生付款审批付款审核付款处理回答 b7.以下关于采购控制中采购方法的陈述是错误的()。A.大宗商品或服务的采购应通过招标和签订合同协议的方式进行B.一般货物或服务的采购应当采用招标方式并签订合同协议一般商品或服务可以通过询价或直接购买的方式购买，并且可以签订合同协议。D.小型和零星货物或服务的采购可以直接进行，等等。回答 b8.()是由董事会、监事会、经理和企业全体员工为实现控制目标而实施的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制回答一9.美国证券交易委员会受美国证券交易委员会监管，但它不是政府机构。PCAOB的每个成员都是全职的独立服务人员。他们不能受雇于任何组织、个人或除“上市公司会计准则委员会”以外的任何商业活动，也不能从公共会计公司获得任何利益和好处。该委员会的任期为()年，每个成员最多连任两届。A.3B.5C.10D.12回答 b10.内部控制的目标是()。财务报表公平合法的绝对保证合理确保财务报表公平合法对经营合规性、资产安全、财务报告及相关信息的真实性和完整性、经营有效性的绝对保证，促进企业发展D.合理确保经营合规性、资产安全性、财务报告及相关信息的真实性、完整性和经营有效性，促进企业发展。回答 d11.萨班斯法案规定，如果公司因不当行为而被要求重新编制会计报表，公司的首席执行官和首席财务官应偿还在()个月内从公司收到的所有奖金、奖金或其他奖金或或有股权奖励，以及通过交易公司证券实现的收益。A.6B.12C.24D.48回答 b12.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并分别确定提供虚假财务报告的刑事责任，规定销毁审计文件的最高刑罚为()年监禁，在联邦调查和破产案件中销毁文件的最高刑罚为()年监禁。A.1520B.2015C.1020D.2010回答 c13.1999年修订的()首次以法律的形式建立和完善了内部控制原则的要求。A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.0115.()是一种战略，企业在权衡成本和收益后，准备采取适当的控制措施来降低风险或损失，并将风险控制在风险承受能力之内。A.降低风险B.风险规避C.风险分担D.风险容忍回答一16.()是直接用定性术语来描述风险发生的可能性及其对目标的影响。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法回答 c17.以下关于内部控制的陈述是错误的()。内部控制的理念是风险导向控制b .内部控制是一个控制过程，需要所有成员的参与，包括董事会、管理层和监事会，但不包括雇员。C.内部控制是一种管理和风险管理。D.内部控制是合理的保证回答 b决议内部控制是一个控制的过程。这一过程需要所有员工的参与，从董事会、管理层、监事会到各级员工。18.以下关于内部环境的陈述是错误的()。A.企业文化包括四个要素：制度文化、物质文化、行为文化和精神文化。这四者相互影响、相互作用，形成一个完整的企业文化体系。B.员工质量控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升和奖励等方面对员工质量的控制。C.内部环境包括组织的基本基调，具体内容包括：治理结构、组织设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查回答 d决议内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。19.以下关于内部控制制度评价的陈述是错误的()。企业应当按照制定评价计划、实施评价活动、编制评价报告等程序进行内部控制评价。内部控制的有效性是指内部控制的建立和实施能够为控制目标的实现提供合理的保证。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和操作缺陷企业实施内部控制的评价只包括对内部控制设计有效性的评价，而不包括对经营有效性的评价回答 d分析企业实施内部控制的评价包括对内部控制设计和运行有效性的评价。20.以下关于关键内部控制系统的成本，是不正确的()预算中未包含的成本项目永远无法支付。同一岗位的人员应定期调整和更换，避免同一人员长期负责同一业务。企业应根据成本预测决策形成的成本目标建立成本预算体系。d .企业应根据本单位的生产经营特点和管理要求，选择合理的成本核算方法。回答一决议对于未列入预算的费用项目，如确需支出，应按规定程序追加预算。21.以下关于人力资源的激励、约束和退出的陈述是不正确的()。评估过程不仅可以促进员工改进现有工作，还可以在评估过程中提高他们的专业素质b .年终考核是指每年年末对员工工作情况的全面综合评价。物质激励主要应用于企业，通过增加工资、奖励、奖金和其他福利，如休假、休养和旅游。董事、经理和其他高级管理人员的离任应接受审计回答 b决议年终考核是指每年年初对上一年度员工工作情况的全面综合评价。22.货币资金内部控制环境是对内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称分析管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素。特别是在实行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理模式、知识水平、法律意识和道德观念都直接影响着货币资金内部控制的实施效果。23.以下关于会计信息化及其控制的陈述是不正确的()。会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工处理财务信息，代替人工分析和判断会计信息的过程。b .企业出纳可以兼任计算机化系统的管理员和会计凭证的审计员。企业应建立信息化的会计档案管理系统信息会计档案是指存储在磁介质或光盘介质中的会计数据和计算机打印的书面会计数据，包括会计凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)和其他数据回答 b决议企业出纳不得兼任会计电算化系统的管理员，也不得兼任会计凭证的审核员。24.并购交易中不相容的头寸不包括()。并购合同协议的订立及相关会计记录B.并购交易的申请和批准C.并购交易的批准和执行d .缔结和审查并购合同和协议回答一决议并购交易的执行与相关会计记录不一致，但并购合同协议的订立与相关会计记录一致，可以由同一人执行。25.以下语句不正确()。书面报告的优点是成本低，能够提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带和传播。这是最常见的内部报告形式。口头陈述通常是对书面报告的补充，在一些紧急情况下经常使用为便于管理，内部报告仅采用定期报告的形式d公司董事会是公司的重要信息管理机构回答 c分析内部报告通常包括定期报告和非定期报告。定期报告的频率设计应与需要反映的信息相关联。有些信息需要一两个月报告一次(例如盈利能力)，有些信息需要一天报告一次(例如商店销售)；非定期报告通常用于临时项目的信息传递。对于此类报告的频率，系统设计者应解释系统制造商对非定期报告的时间要求有决定权。第二，选择题1.内部控制是企业为实现控制目标而实施的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理和所有员工ABD2.2004年9月，COSO根据萨班斯-奥克斯利法案的要求颁布了企业风险管理整合框架。COSO框架的组成部分包括()。A.内部环境和目标设定B.物质识别和风险评估C.风险应对和控制活动D.信息和通信、监测回答美国广播公司3.上市公司会计监督委员会的成立是美国注册会计师监管制度的一次重大改革。在此之前，美国注册会计师监管体系以行业自律为主导，上市公司会计监管委员会的出现使监管明显具有政府干预的性质。其职责主要包括()。A.注册会计师事务所对上市公司进行审计B.制定与审计相关的标准和系统C.检查会计师事务所的执业质量D.查处违反规定的会计师事务所回答美国广播公司4.审计委员会的职责包括()。负责聘请注册会计师事务所，支付报酬并监督其工作受聘会计师事务所应直接向审计委员会报告能够接受和处理公司的会计、内部控制或审计投诉D.聘请独立法律顾问或其他顾问的权利回答美国广播公司5.短袜C.治理层的责任报告，以建立和维护适当的内部控制结构和财务报告程序D.治理层在财年结束时发布的对公司内部控制结构和财务报告程序有效性的评估AB6.中国的内部控制标准体系包括()。A.企业内部控制应用指南B.企业内部控制评价指南C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制的基本规范ABD7.企业建立和实施内部控制的原则包括()。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则字母表分析企业建立和实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡原则和适应性原则。8.审计委员会负责审核企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价，协调内部控制审计等相关事宜。审计委员会负责人应有相应的()。A.智力能力B.专业才能C.良好的职业操守D.独立BCD9.企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应包括以下内容()。a .雇员的雇用、培训、解雇和辞职B.员工的薪酬、考核、晋升、奖惩C.关键岗位员工强制休假制度和定期岗位轮换制度D.对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离职的限制性规定回答美国广播公司10.在以下关于不相容位置的陈述中，正确的是()。A.将授权经济业务的职能与执行业务的职能分开B.某些财产和材料的保管和记录分离C.保管和使用某些财产和材料的职责分离D.执行某些经济业务和审计这些经济业务的职能应该分开。回答美国广播公司11.内部沟通方法包括()等。A.政策、手册B.财务报表、备忘录C.内部出版物D.口头交流，内部网络回答美国广播公司12.与内部控制建立和实施相关的文件包括：与内部控制环境相关的主要文件、与风险评估相关的主要文件、与控制活动相关的主要文件、与信息和沟通相关的主要文件、与监督检查相关的主要文件等。以下是与控制活动相关的主要文件()。A.财务会计报告流程B.绩效评估文件C.销售和收款周期控制文件D.公司财务报告交流电决议备选方案B是与信息和通信有关的主要文件；选项D是与内部控制环境相关的主要文件。13.在资金控制不相容岗位的分离中，出纳人员不得兼任()A.会计档案的保管