授信审查要点ppt课件

授信业务审查要点,总行风险与授信业务部2014年12月,1,授信,风险,风险的基本特征,授信业务的特征,几个业务概念的理解,2,授信,个人理解,3,风险,银行风险,授信风险,个人理解,4,风险的基本特征,两面性,可测性,风险这种不确定性既包括好的一面也包括不好的一面，因此风险是损失的来源，也是盈利的基础,风险是一种事前概念，其不确定性表现在收益偏离期望值或平均值的可能性，是可以预测的,个人理解,5,授信业务与非授信业务的区别,授信业务，是商业银行在了解并评价了客户信用风险状况的情况下仍然主动承担风险而获得收益的一种业务,非授信业务，商业银行是不承担客户信用风险（即客户发生违约的风险）的,个人理解,6,公司授信基础资料搜集及现场调查,1,7,按照甘肃银行信贷业务申请材料清单的内容审查申报机构提供的客户基础申请资料，初步掌握客户的基本情况，生产经营情况，财务情况，客户高管信息，客户面临的市场竞争及机会,客户所处行业的整体发展情况，客户在行业中的地位，国家对该行业的相关政策（如产业结构调整指导目录）,我行对客户所处行业的信贷政策及以往同类型企业在我行的授信情况,资料的搜集,8,客户核查企业工商管理注册信息的复核可通过全国企业信用信息公示系统（,客户官方网站（由于信息更新的问题，官网的信息可能与客户当前的信息存在出入，可在后续调查过程中进一步与客户核实）,搜集行业相关信息，可查询相关行业协会网站,注意搜集客户的负面信息；可通过被执行人信息查询（,相关专业的期刊杂志财经、21世纪经济报道、金融时报、南方周末、中国经济时报等国内外期刊,客户上级主管部门（单位）、行业协会等,搜集的渠道,9,现场调查前准备工作,填列现场调查提纲,根据客户财报、项目可研报告等对有疑问信息列出问题单根据调查报告内容，结合搜集到的客户信息，将需要进一步核实的信息列为调查要点根据列明的问题单及调查要点完善调查提纲，做到现场调查时有的放矢、收集到我们需要的信息,预约调查时间地点,确定调查人员,提前预约时间不宜过长或过短，三天左右为宜应避免周一上午或周五下午的时间段,原则上应由主办客户经理或协办客户经理陪同调查（突击调查经营实地的情况除外）必要时由领导带领,10,现场调查内容,与客户实际控制人、总经理及经营管理层、财务负责人面谈，并随机与其他层面工作人员交谈,实地查看客户生产经营场所、存货仓储、生产车间等；与一线员工交流基础问题，如工资情况、上班工时情况、产品工艺等，了解员工的精神面貌及工作状态,按照准备的调查提纲，结合现场调查情况向客户提出问题,11,要,问听,留心观察注意细节发现实质触类旁通,看,现场调查的技巧,善于提问用心倾听精通专业交叉印证,提供补充清单约定提交日期,12,公司客户信息的审查要点,2,13,基本架构,基本情况历史沿革股权结构法人治理结构管理者素质,客户概况,基本情况主营业务分析产品竞争力和经营业绩,生产经营,中小企业财务信息现状主要财务信息核实基本方法基本内容,财务分析,全部融资情况授信履约记录和交易记录股东信用状况,信用状况,14,客户概况审查历史沿革,成立动机,主业变动,名称变更,发生重组,任何企业的设立都有一个经营上的动机，如获得某种矿产资源。掌握客户的成立动机可以初步判断其发展方向，进而分析其融资动机,客户重组包括重整、改制和合并三种基本方式，发生重组情形是一种常见的现象，审查过程中需要有效核实重组原因,目前经营业务是否超出注册经营范围客户成立以来主营业务的变动情况客户经营各业务之间是否存在关联性,客户名称可以侧面反映客户的发展历程，客户名称使用时间越久知名度越高，一般不会轻易变更。对于客户在其发展过程中改变名称（或新注册），一定要究其原因,15,客户概况审查股权结构,审查客户股权结构的目的在于追溯确认客户的最终实际控制人，并关注申请人股权结构演变的连续性,股东均为家族成员，这类客户经营精打细算，决策效率高，但业务拓展相对激进,家族背景,政府背景,实际控制方为政府职能部门或国资公司，这类客户通常具有政策资源优势，经营规模较大，行业竞争力强，但经营管理效率不高,上市背景,实际控制方为上市公司，这类客户公司治理机制健全，管理规范，信息透明度较高,外资背景,股权中有外资成分，这类客户通常管理水平较高、技术力量较强，但可能通过关联交易转移利润,16,民营中小企业客户银行选择偏好1,实际控制人应诚实守信，品行端正，无不良信用记录，外围调查应重点关注其社会美誉度；优先选择实际控制人个人资产较为殷实，社会地位或知名度较高的企业,重点选择业主为当地人，从业经营丰富，发展积累多年，发展历史清晰的中小企业；对于实际控制人从事行业、主营业务、经营策略频繁转换的企业，应谨慎介入,违约成本包括经济成本和社会成本；经济成本是违约导致的经济利益损失，社会成本是违约导致实际控制人社会美誉度的损失。应尽量提高客户的违约成本，增强其偿债意愿,17,主要股东发展历史清晰、经营多年、积累丰厚（相对授信金额而言），说明其经营能力较强，且违约的经济成本高。主要股东为当地人氏，则其持续经营的意愿更强，更因家庭根植本地，违约将对其个人甚至家庭的社会形象造成更大的负面影响，违约的社会成本较高。,业主自身积累对企业偿债有支撑,易于外围调查,违约成本高,民营中小企业客户银行选择偏好2,18,实际控制人品质,现场访谈,外围调查,了解历史,相由心生精神面貌言谈举止,实际控制人调查方法,非利害关系人熟人知情人多方调查,个人发迹史社会地位征信记录,19,实际控制人调查特别说明,当前经济形势下应特别关注以下情形：,1、实际控制人是否涉及民间高利借贷；,2、实际控制人对企业是否有足够专注度，谨慎介入实际控制人已经把经营重心放在涉及高风险投资或投机的其他行业，其中房地产、矿产投资等是当前尤当关注的风险。,20,客户概况审查法人治理结构,上市公司,股权结构不合理。如：流通股比重过低、非流通股过于集中。,国有独资公司,所有者缺位。很多国有企业存在着事实上的所有者“缺位”问题。,关键人控制。内部人操纵“三会”，极易出现侵害债权人利益的行为。,行政干预。政府利用行政手段直接干预公司经营决策。,信息披露质量低。信息披露形式大于内容，甚至形式上也未能达到要求。,21,客户概况审查管理者素质,受教育程度,修养品德,经营作风,商业经验,进取精神,22,生产经营情况审查基本情况,行业政策,集团成员,落后产能,同业比较,了解客户所处行业的具体行业政策变化及政策支持导向，分析可能对客户产生的影响；结合申请人所处行业及市场情况，客户的生产规模，目前实际经营状况，以及上下游客户稳定性、谈判地位、结算方式变化情况，分析影响其经营的敏感因素,须审查所处集团的管理模式，包括财务管理、资金调拨、原料采购、产品销售、关联交易价格确定等相关情况。掌握客户关联业务和主要上下游客户结构，注意关联业务比重对经营影响及经营对关联业务的依赖程度；重点分析关联交易或结算方式的风险点,关注客户现有及在建生产能力是否涉及国家明令禁止建设或属于被淘汰的落后生产能力，是否属于禁止提供任何形式授信或限制提供新增授信的范畴,通过同业竞争比较，分析客户在关键资源、技术或能力方面的竞争优势，重点关注客户盈利经营模式是否稳定，是否有利于长期发展，关注客户的竞争优势是否为竞争对手难以模仿、不可移植，是否随企业员工的离开而流失等，掌握客户的核心竞争力,23,采购阶段,生产经营情况审查主营业务分析,原料质量,原料价格,进货渠道,付款条件,设备状况,环保情况,生产阶段,销售阶段,目标客户,销售渠道,收款条件,技术水平,24,质量,高,高,价格,低,低,高质高价,物美价廉,低质低价,冒牌产品,生产经营情况审查产品竞争力和经营业绩,利润曲线,竞争力曲线,高端客户群,中端客户群,低端客户群,25,财务分析中小企业财务信息现状,说到财务分析，我们面临的首要问题就是财务报表的客观性和可参考性。作为我行最大的客户群体中小企业，普遍存在财务管理不规范甚至缺失的情况，通常客户都有三套不同口径的报表：对税务、对银行、对老板。,所以，在对企业财务情况进行分析时，财务报表（无论审计与否）仅作为参考和各类财务数据验证的佐证。审查过程中须按照“实质重于形式”原则，不单纯依靠客户的财务报表，注重收集中小企业及其业主的非财务信息；但这决不意味着在选择中小企业客户的过程中完全放弃对财务信息的分析。,做好中小企业财务分析的基础是核实客户实际经营数据；在核实财务数据的过程中，我们可以从财务报表出发，通过现场调查和外围调查交叉验证客户的关键财务数据，从而还原客户真实的经营状况。,26,财务分析销售收入核实1,企业纳税申报表或海关报关单、核销单或有关政府部门的业绩统计数据，配合以银行帐户往来记录是最简单有效的核实办法，但也应注意上述资料的真实性,纳税申报表、关单等交叉验证,以供应商购货合同、下游客户销售合同、企业出库单证销售月报表运输发票等，结合银行帐户对帐单（含其他结算帐户）进行交叉验证是次优选择,购销合同交叉验证,根据行业特性，以电水气费凭证等为依据核实,水电气表交叉验证,方法一：资料核查,27,财务分析销售收入核实2,方法二：现场及外围核查,通过现场核查员工人数、固定资产规模及生产线情况，再与事先获得的企业销售额与资产规模、生产设备等非财务信息按关联度及参考比例进行对比，进而佐证销售收入,通过询问企业实际控制人、内部人员和外围调查，获得相关信息,28,应收帐款可结合主要客户的结算方式判断与销售收入是否匹配,存货可通过与销售收入的匹配度，以及现场观察、估算进行核查,固定资产可通过土地厂房面积、机器设备清单，结合现场走访估算合理性,财务分析资产的核实,29,财务分析利润水平的核实,判断区间,以往投资,数据估算,根据行业的平均利润水平，并结合现场和外围核查判断盈利区间,了解企业最近几年是否逐步购建土地、房产、设备等固定资产，推测以往几年是否盈利,根据核实后的财务数据（收入、成本、税费等）进行合理估算,30,财务分析现金流的核实,从客户银行帐户对帐单或用于结算的个人帐户对帐单分析其资金往来是否正常，往来笔数、往来金额、帐户余额是否与其经营规模相匹配，同时须关注多个账户间的同日倒账的情况,若借款人已有授信，可以从其还本付息的现金来源是企业正常帐户现金（自有流动资金）还是临时存入现金（临时拆借），来判断其现金是否充裕,银行流水,还款来源,31,财务分析其他数据核实,信息勾稽关系,查明细查凭证,税表与损益表财务信息与非财务信息收入与现金流对账单与现金流经营规模与员工人数,通过查阅企业明细帐目和原始凭证进一步核实一般而言，明细帐、凭证造假的可能性较小,32,通过对近三年、最近月份、上年同期数据的比较，分析各项主要财务指标的变化趋势及变化原因；重点对应收帐款、存货、其他应收款、应付帐款、其他应付款以及附注进行分析，对上述指标发生较大变动的应详细了解原因并判断其变化是否合理,纵向看趋势,与行业数据进行比较，如在本地已经形成行业集群的客户更适合与本地行业数据相比较，若行内已经有同行业客户可直接作比较；此外还可参考部分互联网收费信息提供的行业指标、国家发改委发布的某行业经营指标等,横向定位置,财务分析分析的基本方法,33,偿债能力分析,包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析，用以判断企业偿还到期债务的能力，以及企业的持续经营能力基本指标：资产负债率、流动比率、速动比率,盈利能力分析,营运能力分析,主要目的是判断公司是否赚钱；对于银行来说盈利能力比偿债能力更重要，企业正常经营并产生利润是偿还债务的前提基本指标：主营业务利润率、净利润率,客户各项资产周转速度反映出其资产运用效率，不仅说明管理层资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着客户的偿债能力和盈利能力基本指标：应收款周转率、存货周转率、应付款周转率,财务分析分析的基本内容1,34,经营活动现金流,与主营业务收入、主营业务成本、利润、折旧对比，分析客户主营业务收入的现金含量，以及最终形成的未分配利润的质量，判断客户是否利用虚构交易虚增利润来增大权益总额,投资活动现金流,筹资活动现金流,与长期投资、固定资产的变化情况对比，分析客户各项投资的现金回收周期及其回收方式，评价当期投资和投资变化对未来现金流的影响,与长短期借款、其他应付款对比，分析客户借款、利息、分红、股本等流入流出的具体情况及原因，掌握同业融资状况及股东获利情况,财务分析分析的基本内容2,35,信用状况分析,除了解应付票据、短期借款、长期借款等报表科目明细外，还必须了解客户表外融资情况（如信用证、保函等）；掌握客户在不同金融机构的融资品种、金额、期限、起止日期、利率、担保方式（含保证金比例）、用途、还款方式等相关内容；对使用合并报表的，要求审查银行融资在主要子公司的分布情况，并提供主要子公司征信系统的查询结果,掌握客户与各家金融机构的授信合作关系,通过征信系统查询客户以往有无拖欠金融机构授信或与银行不配合等事项,查询客户有无偷税漏税、以不正当手段骗取金融机构授信，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客的信任的情况,核实客户股东的信用状况、基本素质等信息，评估股东承受亏损及偿债的意愿和能力,36,中小客户品质判断参考标准,参考标准：主营业务稳健发展，营业额与以往持平或提升有一定盈利空间，且负债率低帐户（包括个人结算帐户）现金流稳定且有一定沉淀业主从业多年，积累丰厚（相对授信而言）某细分市场内排名靠前行业特点决定了客户应收应付款清晰相对授信而言客户违约成本高（抵押物好或自有投入比例大）,好客户,37,参考标准：业主不能坦诚布公，隐瞒实情客户生产、管理已明显陷入混乱状态托欠上下游款项和工人工资情况严重因以往盲目扩张陷入困境（含企业及业主）业主积累不丰，且帐户现金流十分紧张客户开始结束原有产品，提出转行计划项目规模小但客户关联交易多，情况复杂失去主要销售渠道业主对外投资情况复杂，用款意图不明业主涉及民间高利贷或民间集资,差客户,中小客户品质判断参考标准,38,授信方案的审查要点,3,39,实质性风险可控,授信合理性,风险与收益匹配,灵活性,可操作性,授信方案的基本要求,40,授信方案的基本要素,授信品种,金额,期限,利费率,担保方式,前提条件,管理要求,41,审查要点合规性审查,宏观政策合规性审查,微观主体、条件合规性审查,审查授信业务是否符合国家宏观经济调控政策、国家产业政策、地方经济政策；是否符合监管机构的监管要求；是否符合我行的信贷原则及发展战略,我行仍处于发展初期，充分发挥授信业务的撬动作用，有效带动存款、中间业务的发展史我行当前重要的业务拓展策略,客户的法人资格、借款资格的有效性；借款资格主要以是否具备贷款卡来判断,客户及担保方申请授信、提供担保的真实性、合法性、有效性,拟抵质押物品或权利的合法性、有效性及可接受性,授信目的的审查，防范信贷欺诈,授信用途的合法合规性、贸易背景的真实可靠性,42,挪用授信的风险,流动资金贷款挪用做固定资产贷款挪用于跨行业投资房地产、并购企业挪用于民间借贷、证券投资固定资产挪用做其他用途,用途的挪用,各项风险的完全失控银行完全失去对第一还款来源的掌控,主体的挪用,还款来源风险期限错配风险完工风险合规性风险,问题：以上情况，银行的容忍度如何？,43,审查要点担保方式：抵（质）押,合法性,是否可押权属是否明晰可否办理登记,押品估值,使用年限评估机构资质及从业记录评估方法同类押品价值对比抵质押率,存续变现,使用年限与贷款期限安全性是否可控变现能力变现成本,44,审查要点担保方式：保证,合法性,是否具备法定资格同意提供保证的程序是否合法主管部门的特殊规定,担保动机,股权关联贸易关系联保担保意愿,担保能力,视同申请人审查要点，结合保证人近期及当前的财务状况、或有负债情况等多方面因素分析判断,45,担保行业风险隐患,风险控制要求：要求担保公司在向我行出具的担保意见书（或担保承诺函）中明确申请人的反担保条件分析反担保措施对担保公司的保障度，对于反担保措施明显较弱的授信项目谨慎叙做准确掌握申请人与担保公司之间的关系，依据客户真实经营状况进行合理授信，防范过度授信关注客户来源，加强对担保公司主动推荐的客户（含存量客户）的调查，避免担保公司利用授信企业套取信贷资金关注保证金缴纳方式,担保公司利用拟授信企业套取银行信贷资金用于高息放贷和高风险投资,46,审查要点担保方式：其他,还款安慰函不具备法律效力，须重点审查出具方是否具备代偿授信的能力，以及安慰函的内容,安慰函,目前我行公司授信业务担保方式不接受信用,信用,47,审查要点担保方式：联贷联保,35户成员互相熟悉但非关联方单户授信金额不宜过大客户违约成本高,联保体组成是成员相互选择还是银行撮合联保体成员间是否存在关联关系各成员资产、经营规模是否基本相当各成员或有负债情况，是否参与其他联保体授信,联保体基本要求,审查要点,48,审查要点授信用途及品种,流动资金贷款,固定资产贷款,流动资金贷款的用途是申请人日常生产经营周转所需要的资金需求,不得用于固定资产建设不得用于从事股本权益性投资不得用于有价证券和期货投资不得用于企业间借贷不得用于房地产投机,！在实际中固定资产贷款在项目建设其内可能以短期贷款、银行承兑汇票、贸易融资等形式投放，其目的在于节约财务成本，但实际用途仍为固定资产项目建设,固定资产贷款的用途是申请人对应投资的固定资产项目建设，其用途具有专属性,银承敞口授信依托于银行承兑汇票此种结算工具，因此其要求关注的重点是贸易背景的真实性；换言之，只要贸易背景真实，银行承兑汇票敞口授信可用于流动资金贷款的用途，也可用于固定资产贷款的用途，但必须在贷前阶段予以说明,银承敞口授信,49,个人客户授信审查要点,4,50,审查要点客户信息,身份证件：身份证、护照、军人证、港澳通行证、回乡证、台湾居民往来大陆通行证等；注意姓名、性别、证件号码与借款申请人的一致性；年龄是否符合政策要求；证件是否有效；是否已通过人行征信系统进行公安部身份信息联网核查并打印查询证明，查询证明与所提供的身份证信息是否一致户口簿：注意申请人及其配偶的姓名、性别及身份证件号码与提供的身份证件、申请信息的一致性,身份证明,证明材料：结婚证、离婚证、个人无配偶声明书等申请人婚姻状态为已婚或离婚的，需审查结婚/离婚证明是否为有权部门签发，是否已加盖公章；并关注证明上申请人及其配偶身份信息与其提供的身份证件、户口簿等相关内容的一致性申请人婚姻状态为未婚的，需审查其签署的个人无配偶声明书是否为我行制式声明原件；声明日期是否为近期,婚姻状况,51,审查要点还款来源,薪金收入,分红收入,房屋租赁收入,各类日常缴费、消费账单,纳税证明,银行对账单,52,审查要点个人资产,房产,机动车,金融资产,53,审查要点个人资信,！个人征信记录的查询是否经本人书面授权！是否存在不良信用记录，如有，是否已