《综合会计实验》PPT课件.ppt

综合会计实验，张经伟张jw 4062020/5/23，综合会计实验-张经伟，2。实验的目的是掌握各种会计操作技能，并能运用这些技能熟练地处理各种经济业务，巩固和提高实际操作能力。锻炼综合分析问题的能力和应用会计理论解决实际问题的能力。培养会计人员严谨、认真、细致的职业素质。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，3，实验要求，根据各自的工作职责独立完成实验，积极思考问题，提出问题，解决问题符合实验规范的书写要求，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，4，书写要求，工整、统一、美观的阿拉伯数字应写在接近底线的地方，以1/2的高度间隔，以便留有纠错的余地。阿拉伯数字应该有一定的倾斜度，通常向右60度。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，5，模拟企业简介，企业性质：股份有限公司，企业类型：制造企业经营范围：卡盘生产销售，数控机床寄售，爪华源有限公司生产过程寄售加工，寄售doc，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，6，模拟企业简介，三个银行存款账户：工行，中行基本存款账户，货币结算账户(美元)建行，投资账户，2020 坏账准备：余额百分比法，5的备抵比率见教材P6存货核算主要材料和辅助材料采用计划成本核算，其他采用实际成本核算周转材料(包括低值易耗品和包装材料)采用先进先出法进行实际成本核算； 低值易耗品通过一次性转售方式销售。库存商品、自制半成品、外购件和备件每月加权平均一次，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，8。模拟企业会计方法-流动资产，委托：按进价记账。寄售业务以手续费的形式进行，寄售货物的价格由委托方确定。将收取10%的手续费，并从佣金中扣除。委托销售：采用视同买断的形式，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，9。它模拟了企业会计方法产品成本会计。成品的成本计算采用分步结转法。产品成本计算采用等效生产法。本科目设置生产成本明细账：三个基本车间和一个辅助车间均设置生产成本明细账：设置粗加工车间，其余不设置辅助生产成本分摊，采用直接分摊法，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，10，模拟企业核算法-产品成本核算，成本项目：直接材料、直接人工和其他直接支出制造成本分摊率：实验中所有分摊率均保持在5位小数，尾差由管理成本或，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，11，实验步骤，正确的会计凭证填写和审计，日记账登记，明细分类账编制，科目汇总，总账结账和对账，会计报表编制，实验报告编写，凭证账簿的整理和装订，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，12，岗位设置和岗位职责，5人小组，每个小组有5个岗位，分别是出纳、资金管理、材料成本、销售税、总账报告和定期轮换制度出纳的职责1。登记现金簿和存款日记账；2.准备一份主题总结；3.组织和保存日常数据；4.应收账款、预付款、其他应收款、坏账准备和存货明细账以外的资产明细登记，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，13，工作职责，资金管理会计职责范围1。日常费用报销和贷款会计；2.工资核算和所有与员工薪酬相关的业务核算。固定资产和无形资产的核算；4.对外投资和非营业收入及支出的核算。4.月末各种资产减值准备；，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，14，工作职责，材料成本核算职责范围1。负责所有库存相关业务的库存采购、收发和核算；2.负责生产成本的归集、计算、分配和结转的核算；3.登记存货类型、生产成本、制造成本和研发支出的明细分类账，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，15，工作职责，销售和税务会计职责1。所有销售相关业务的会计核算；2.计算结转产品的销售成本；3.销售费用的核算；4.所有税费的计算和支付以及报税；5.登记主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税及附加、所得税费用和销售费用的明细账，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，16，岗位职责，总账报表会计责任范围1。审查；2.负债明细账的登记；3.根据记账凭证登记现金流量表；4.登记总账，准备试算表和会计报表。注：6人小组，总账会计在每次轮换中轮换，第6人去出纳岗位。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，17。各岗位的具体要求和工作应签字盖章，明确职责。每次轮换时，必须办理交接手续，并在账簿和账簿激活表上的相应位置盖章。在完成本职工作的前提下，每个岗位的员工都要密切关注其他岗位的会计工作。各岗位应密切配合，协调配合，高质量地完成本组实验工作。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，18，其他要求，会计分录：所有团队成员在信纸上进行另一个会计分录，除非通过邮寄正式填写会计凭证。财务报告：每人准备一套，包括资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表和会计报表附注实验报告：每个小组写一份小组实验报告，每个小组成员写一份个人总结。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，19，本期开始时每个岗位的账簿，见各岗位组的设置，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，20，创建账户，填写账簿激活表(管理人员名单)，创建总账，创建日记账，创建现金流量表明细账，账簿激活表，目录，2020/5/23。综合会计实验-张经伟，23岁，总分类账。根据实验教材P9-16账簿信息表中的“总账账户”(4位数字)，11月30日的余额用于建立总账，按资产、负债、所有者权益、成本和损益的顺序逐一记账。三栏表格用于在两边连续建立账户，但是每个主要类别的第一个账户应该建立在前面。总帐，第1页，库存现金帐户，总帐银行存款帐户，第2页，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，26，总帐。一些账户没有期初余额。在这种情况下，只需要填写账户的名称和年份，不需要填写其他任何内容。例如，总分类账第65页的主营业务收入账户，无期初余额的建账方法，总分类账第43页的短期借款账户，注意：各大类的第一个账户应建在前面，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，29，日记账，包括现金日记账和存款日记账的外部形式：账页记账形式：工行、中行、建行在存款日记账、现金日记账中设置的三栏式账户。 第1页，存款日记账银行存款账户中国工商银行，第1页，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，32，各种明细账的建立，根据综合实验教材P9-19账户余额表中所列的详细信息，账户(六位数)以活页账页格式建立：原材料、包装材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、寄售商品、寄售商品均为数量和金额固定资产，应付价值明细账例如：原材料账户(p18)，其他货币资金明细账，存放在其他货币资金账户的投资资金，(正数)，其他货币资金明细账，其他货币资金账户的银行汇票存款，(负数)，交易金融资产明细账，交易金融资产账户股票中石油，(正数)，交易金融资产账户资金华夏希望，(正数)，原材料明细账，单位(T)名称原材料和主要材料碳钢。数量及金额类明细账创建方式、生产成本明细账帐户名：基本生产成本-粗加工车间-板体、多栏式明细账创建方式、生产成本明细账帐户名：辅助生产成本-能源设备保障车间、热处理车间、能源设备保障车间无期初余额，账户创建方式：2020/5/23、综合会计实验-张经伟、41、 生产成本明细账的建立顺序为：基本生产成本-粗加工车间-盘体基本生产成本-粗加工车间-盘丝基本生产成本-热处理车间-盘丝基本生产成本-精加工车间-卡盘辅助生产成本-能源设备保障车间辅助生产成本。 参见P8，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，42，制造成本明细分类账。只有粗加工车间有制造费用的明细账。其他车间发生的间接费用直接计入车间生产成本。制造费用根据以下项目有借方金额列P8:员工工资、材料消耗、维修保证费、折旧费和其他制造费用。单据管理费用和销售费用详见P8，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，43。主要业务收入子分类帐主要业务收入帐户Chuck，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，44，现金流量表分类帐，现金流量表分类帐，由现金流量表分类帐中的分类帐方法准备的现金流量表分类帐-经营活动，xls现金流量表分类帐-融资活动，xls现金流量表分类帐投资活动。xls详见教材P17，3明细账：1为数量和金额类，1为多栏类(成本类)；其余资产包括1本负债、1本所有者权益、1本损益和1本辅助账户：1本现金流量账户，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，45岁，填写和审核会计凭证。会计凭证为普通凭证，会计凭证顺序为2010年12月1日第1号，附5份文件。凭单已准备好：张华宝报告差旅费，制造费用的粗略处理-差旅费114100。其他应收款张华宝114100，114100，114100，会计主管记账和出纳复核，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，47，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，48，记账，日记账登记各明细账根据记账凭证编制，总账根据账户汇总表登记。在10日、20日、30日和31日，总共编制了五份账户汇总表。2020/5/23，综合会计实验-张经伟，49岁。日志登记需要每日结算和每月结算。因此，每日余额结算需要“对方账户”栏。如果有多个对应的对方账户，只写一个主对应账户。记账凭证，月、日、月、年、年第1号订单，制证：附2份文件，2010122，3，1台销售机床，中国银行18954000，中国银行18954000，主营业务收入1 16200000，应交税金，应交增值税，2754000，18954000，18954000，复检：18954000 无余额需要逐笔结算，月末结账时有余额需要结算(但往来账需要逐笔结算)，为减少书写工作量，原材料入库时“对方科目”栏省略记账凭证的填写和记账。 出库时不录入，月底准备原材料出库汇总表。将根据摘要进行输入。其他货币资金明细账投资资金存放在其他货币资金明细账应收账款明细账账户广州农业机械股份有限公司，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，55，原材料明细账，单位(T)名称原材料及主要材料-生铁，数量及金额明细账核算方法，生产成本明细账账户名称：生产成本-基本生产成本-加工车间-李俊第一机床，多栏式明细账记账法，2020/5/23，000银行存款、应收账款、制造费用、主营业务收入、8000001857185566880001857162004895402381134000450000 AAA AAA AAA AAA应付税款27540680000269280AAA、科目汇总，2010年12月1日至10日，惠科字第1号，附表：2020/5分析每个涉及现金的会计分录(广义的)，并将其登记在相应的栏目下。现金流量表分类账。doc，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，63，关于寄售商品业务，008收到寄售商品贷款：寄售商品-数控机床324000贷款：寄售商品-沈阳机床制造32400029销售3贷款：银行存款-工行568620贷款：应付账款-沈阳机床制造486000应交税金-增加(销售)8262029寄售计算费用贷款：应付账款-沈阳机床制造48892020/5/23，综合会计实验-张经伟，64，029根据发货单借款：发货付款-沈阳机床制造486000贷款：发货-数控机床486000053增值税专用发票收据：应交税金-增(增)款82620贷款：应付账款-沈阳机床制造8262053货款支付：应付账款-沈阳机床制造52020贷款：银行存款 股份支付的几个关键日期：授予日期、无会计处理的等待期、核心可行权会计处理日期、无会计处理的行权日期、会计处理； 贷款：管理费和其他贷款：资本公积-其他资本公积；贷款：管理费和其他贷款：应付员工薪酬-股份支付，等待期，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，67，80笔交易。借款：管理费用-员工薪酬12800贷款：资本公积-其他资本公积12800，202000 (1-20%) 14.41/312，2020/5/23，综合会计实验-张经伟，68，关于股份支付，行权日期，借款：银行存款资