行政事业单位内部控制业务流程图VIP

内部控制工作发展步骤和业务流程图一、内部控制工作流程二。主要经济活动的管理结构专业活动管理部门位置设置不兼容的帖子预算业务决策机构：有一个单位领导小组和部门负责人，是一个执行预算管理职能的决策机构。管理机构：位于财务部，执行日常预算管理职能。执行机构：各业务部门应执行批准的预算。设置预算编制、审批、执行监督、绩效考核等岗位，明确各岗位的职责和权限预算编制和预算审批；预算审批和预算执行；预算执行、分析和评价收支业务指定归口管理部门或会计部门(一般应为会计部门)设置收费、审计、支出审批、审计、支付、会计和归档、票据和印章管理等关键岗位，明确各岗位的职责和权限收款和会计；支出申请和内部审批；支付审批和支付执行；业务处理和会计等。借款服务处指定归口管理部门或会计部门(一般应为会计部门)设置债务申请、审批、处理、对账、检查等岗位，明确每个岗位的职责和权限。贷款申请和批准；债务业务处理和会计；债务业务处理和债务对账检查政府采购业务决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购部门、会计部门和业务部门负责人组成。实施机构，由采购部门(设立专门的政府采购部门或指定办公室作为归口部门)、会计部门、相关业务部门组成监督机构，内部审计部门设立政府采购预算编制、采购活动、采购活动监督等岗位，明确各岗位的职责和权限政府采购预算的编制和审批，政府采购要求的制定和内部审批，招标文件的编制和审查，合同的签订和验收，验收和保管，付款审批和付款执行，采购执行和监督检查资产业务货币资金：指定归口管理部门或会计部门(一般应为会计部门)设置会计、出纳、审计等资金管理岗位，并指定专人负责票据和印章的管理。其中，出纳不得兼任审计、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账户登记等职责。出纳岗位不得由临时人员担任。货币资金支付的审批和实施；货币资金的保管和收支账户的核算；货币资金的保管和清查；货币资金的会计记录和审计监督实物资产：设立专门的资产管理部门或指定集中管理部门设置资产预算、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等职位。并明确每个职位的职责和权限外国投资：指定归口管理部门或会计部门(一般应为会计部门)设立外商投资经办、审计、管理等岗位，明确各岗位的职责和权限外商投资可行性研究和评价、外商投资决策和实施、外商投资处置审批和实施等。建筑项目业务设立专门管理部门或指定集中管理部门设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设管理、监督管理、财务管理、建设档案管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。项目建议书和可行性研究及项目决策、预算编制和审查、项目实施和价格支付、竣工决算和竣工审计等。合同业务未按照批准的预算安排支出，预算支出超出预算目标的1、业务部门申请支出项目必须有预算指标，然后履行预算支出审批手续；2.如无预算目标或超出预算目标，应先执行追加预算调整程序。3.明确单位内部预算的附加调整程序。单位负责人、预算管理委员会、会计部门、预算执行机构预算收入管理未按规定足额征收收入并相应上缴财政的建立收入监控机制，按计划组织收入并及时上交税务部门预算执行效果管理未能进行预算执行分析和建立有效的沟通机制可能会导致预算执行进度加快或减慢。1.建立预算执行监控机制，利用信息系统监控业务部门的预算执行情况；2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期报告预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。单位负责人、预算管理委员会、会计部门、预算执行机构预算支出管理未按照批准的预算安排支出，预算支出超出预算目标的1、业务部门申请支出项目必须有预算指标，然后履行预算支出审批手续；2.如无预算目标或超出预算目标，应先执行追加预算调整程序。3.明确单位内部预算的附加调整程序。单位负责人、预算管理委员会、会计部门、预算执行机构预算收入管理未按规定足额征收收入并相应上缴财政的建立收入监控机制，按计划组织收入并及时上交税务部门预算执行效果管理未能进行预算执行分析和建立有效的沟通机制可能会导致预算执行进度加快或减慢。1.建立预算执行监控机制，利用信息系统监控业务部门的预算执行情况；2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期报告预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。单位负责人、预算管理委员会、会计部门、预算执行机构(2)决算和预算执行情况过程关键环节风险点主要预防和控制措施责任主体决算和预算绩效管理决算的编制决算和预算之间有差距，口径也不一样。难以及时反映预算执行情况，导致预算管理效率低下。1、按照财政部门的要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算；2.最终报表内容完整，数据准确，审计人员应签字确认。3、加强对决算数据的分析，收集数据，分析预算与决算差异的原因，并编写预算结果报告；4.将分析报告反馈给所有业务部门，找出问题并制定纠正措施。会计部门预算绩效管理预算绩效管理机制不完善可能导致绩效目标与现实脱节、绩效监控不到位、绩效方法不科学、评价结果流于形式。1、建立绩效管理体系；2.预算绩效目标应通过调查、研究和科学论证来确定。目标应清晰、详细、量化，并符合客观实际。3.评价标准和方法科学、合理、客观、公正。应形成评估报告。4、评价结果应及时反馈并在一定范围内公开，作为改进预算管理和安排未来年度预算的重要依据。预算绩效管理组织单位和预算管理部门最终会计科目的准备截留、支出、挪用非税收入的，不出具非税收入缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期检查制度，落实征收责任，严格责任追究；建立税收征管信息系统，进行收入分析，会计部门定期与税收征管部门进行核对；严格管理收费票据，发票和收款分开，定期检查收入和票据；定期进行财务检查和内部审计监督，加强经常项目的清理和检查。税务部门会计部门截留、支出、挪用非税收入的，不出具非税收入缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期检查制度，落实征收责任，严格责任追究；建立税收征管信息系统，进行收入分析，会计部门定期与税收征管部门进行核对；严格管理收费票据，发票和收款分开，定期检查收入和票据；定期进行财务检查和内部审计监督，加强经常项目的清理和检查。税务部门会计部门支出管理提前申请支出项目审批支出范围和支出标准不符合有关规定，导致预算执行不力，甚至有违规支出操作的风险支出项目申请必须有预算指标，无指标或超过指标的支出不能申请；会计部门应当审核预算指标；申请支出的部门应根据单位内部授权和审批权限逐级申请审批；经审批后，支出业务按规定执行。申请支出事项的部门，会计部门事后支出批准缺乏对支出项目的事后监控可能会导致支出无序、支出目标过高和欺诈性资金票据套利等风险。会计部门应当对文件进行审核，并签署审核意见。根据支出项目的金额和支出项目的性质，不同的审批人会对其进行审批。申请支出事项的部门，会计部门支付控制资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策法规，造成支出违规风险。出纳人员审核；按规定支付资金支付资金。会计部门会计和文件控制会计信息不完整导致责任确认不明确。会计部门应根据支出凭证及时准确地登记账簿；会计档案应妥善保管，防止损坏、丢失、泄漏或不当使用。会计部门债务管理债务项目的确定和批准没有充分的论证或集体决策，擅自借入大量债务可能导致无法按期还本付息和财务风险。演示和评估债务项目，会计部门准备债务融资和偿还计划；大额债务由单位领导在充分论证的基础上集体决定。如需报主管部门和财务部门对外审批，应按规定报批。单位负责人、债务业务归口管理部门债务项目的绩效债务管理和监控不严，公司不准备偿还本金和利息，造成财务风险或损害公司利益。按规定用途使用资金；会计部门应当按照债务融资和还款计划按时还本付息，并做好偿还债务的准备。会计部门定期检查债务余额，并检查和控制债务。归口部门应及时清理债务，防范和控制债务风险。单位负责人、归口管理人采购预算部、会计部和业务部采购规划编制超出预算目标和内容的采购计划将影响政府采购预算的实施效果。业务部门应严格按照政府采购预算的范围、数量、金额和要求编制政府采购计划。营业部采购计划审查政府采购审批要求不严格，采购不按政府采购预算进行，影响政府采购预算的严肃性和政府采购的效果。1.政府采购部门应检查采购计划的合理性：采购计划是否纳入预算，是否与业务部门的工作计划和资产存量相适应；是否符合资产配置标准；2、专业设备与相关技术部门的审核意见；3.会计部门应审核采购计划是否在预算限额内。政府采购部门、会计部门采购活动管理业务部采购的申请与审核政府采购活动不规范，采购方式不按规定选择，采购信息被公开，甚至整体被分割成部分或以其他方式规避公开招标。业务部门应当按照批准的政府采购预算和计划申请政府采购；业务部门的负责人将对其进行审核。营业部政府采购部门审计政府采购部门应当审核业务部门的政府采购申请；审核重点是否符合政府采购计划，采购成本是否在预算限额内，采购组织形式是否合规等。加强进口产品采购审批，改变政府采购方式等事项。采购管理部政府采购信息的发布在政府指定的政府采购信息发布媒体上发布；招标公告；资格预审招标公告；中标公告和其他信息应当依法公开。采购管理部营业部外部采购中心查询投诉处理质疑投诉处理的不及时和不规范，不利于及时发现问题，发挥社会监督作用，也影响政府公信力。专人负责处理查询投诉；规定问答工作的职责、权限和工作流程；回复中形成的各种文件由政府采购部门归档保存。质疑投诉应该定期进行，以整理报告，发现问题并改进工作。采购管理部政府采购的记录控制政府采购档案管理不善和信息缺乏影响了政府采购信息和财务信息的真实性和完整性。建立政府采购业务档案；定期对政府采购信息进行分类和统计；政府预算执行和采购业务的内部通知。采购管理部政府采购项目分类管理与秘密有关的事情被披露了与相关供应商或采购机构签订保密协议或在合同