《模拟实训中旬》PPT课件.pptVIP

建账数据,库存现金:财务部1万，日记账，三栏式。银行存款:工行104.1789万，建行5万，日记账，三栏式。其他货币资金:银行本票，三栏式明细账。交易性金融资产:某公司股票（成本50万；公允价值变动3万），三栏式明细账。应收票据:东方公司200万；南方公司279.9621万；北方公司51.48万；长青公司0万，三栏式明细账。应收账款:中南公司339.3万；西北公司16.83864万；西南公司585万；东北公司478.86136万；大发公司0万，三栏式明细账。应收利息:乙公司债券0，三栏式明细账。其他应收款:备用金8万，王平0，三栏式明细账。坏账准备:应收账款20万，三栏式明细账。,材料采购:A;B;C;D;E;劳保用品;工具；包装箱，三栏式明细账.原材料:A300件22.5万;B200件14万;C500件24.5万;D300件3万;E270个1.08万.数量金额式明细账。材料成本差异:原材料借方1.8266万；周转材料借方0.129万，三栏式明细账.库存商品:丙300件71.46万；丁201件34.7328万，数量金额式明细账。周转材料:劳保用品150套1.5万;工具110个0.55万；包装箱200个0.6万，数量金额式。,可供出售金融资产:A公司股票（成本；公允价值变动），三栏式明细账。持有至到期投资:乙公司债券（面值55万；利息调整贷方6.95万），三栏式明细账。长期股权投资:长江公司400万；汉江公司（成本150万；损益调整16万）三栏式明细账。固定资产:生产经营用4538.4万，三栏式明细账。累计折旧:生产经营用1472.63万，三栏式明细账。在建工程:仓库244.5万，三栏式明细账。固定资产清理:设备，三栏式明细账。无形资产:土地使用权384万，三栏式明细账。累计摊销:土地使用权47.2万，三栏式明细账。递延所得税资产:应收账款5万，三栏式明细账。待处理财产损溢:现金，材料，产品，三栏式。,短期借款:建行100万，三栏式明细账。应付票据:华东公司177.1628万，华南公司35.2万，大地公司0万，三栏式明细账。应付账款:长江公司150万，华北公司145.32万，华中公司4.68万，南海公司0万，三栏式明细账。应付职工薪酬:工资65万，保险13.76万，住房公积5.16万，职工福利，工会经费，职工教育经费，三栏式明细账。应交税费:应交增值税，未交增值税30.11万，应交城建和教育费附加3.011万，应交个人所得税，应交企业所得税10万，应交房土车税，三栏式明细账。应付利息:短期借款2.5万，长期借款62.5万，三栏式。长期借款:建行2000万，三栏式明细账。递延所得税负债:A公司股票，三栏式明细账。实收资本:个人股2800万，三栏式明细账。资本公积:资本溢价200万，其他0万，三栏式明细账。盈余公积:法定95万，任意95万，三栏式明细账。本年利润:实务中是按借贷双方分别设置专栏，实训采用三栏式明细账，楚天公司，贷方377.5万。,利润分配:提取法定0，提取任意0，未分配利润贷方360万，三栏式明细账。生产成本:甲43.44万，乙25.002万，丙87.7477万，丁31.5447万，辅助生产，多栏式明细账，分设直接材料，直接人工，制造费用。制造费用:一车间，二车间，按借方设置专栏，多栏式明细账，分设材料，人工，水电，其他。主营业务收入:丙产品，丁产品，三栏式明细账。公允价值变动损益:某公司股票，三栏式明细账。投资收益:长江，汉江，某公司股票，三栏式明细账。主营业务成本:丙产品，丁产品，三栏式明细账。营业税金及附加:多栏式，按借方设置专栏，分设城建税，教育费附加，其他。销售费用:多栏式，分设广告和业务宣传，展览费，其他。管理费用:多栏式，分设招待费，差旅费，其他。财务费用:多栏式，分设利息支出，手续费，其他。资产减值损失:应收款项，三栏式明细账。营业外支出:多栏式明细账，分设清理损失，捐赠，其他。所得税费用:所得税，实训未设当期和递延，三栏式。,中旬业务,33、借：管理费用其他4000贷：银行存款工行400034、借：应收票据长青公司1591200贷：主营业务收入丙产品1360000应交税费应交增值税（销项税额）23120035、借：管理费用其他20000贷：银行存款工行20000,36、借：销售费用业务宣传和广告费48830贷：银行存款工行4883037、借：管理费用招待费77244贷：银行存款工行7724438、借：管理费用其他3000贷：银行存款工行3000,39、借：管理费用其他33085贷：银行存款工行3308540、借：银行存款工行3182400贷：主营业务收入丙产品2720000应交税费应交增值税（销项税额）46240041、借：销售费用业务宣传和广告费81495贷：银行存款工行8149542、借：管理费用其他3000贷：银行存款工行3000,43、借：银行存款工行100000贷：长期股权投资汉江公司（损益调整）10000044、注意红字登记账簿！借：主营业务收入丙产品7196应交税费应交增值税(销项税额)1223.32贷：应收账款西北公司8419.3245、借：应交税费未交增值税301100应交城建税和教育费附加30110贷：银行存款工行33121046、借：应交税费应交所得税100000贷：银行存款工行100000,47、营业外支出采用多栏式，分设清理损失，捐赠，其他。借：固定资产清理某设备20000累计折旧生产经营用180000贷：固定资产生产经营用200000借：固定资产清理某设备2000贷：银行存款工行2000借：银行存款工行17178.42贷：固定资产清理某设备17178.42借：营业外支出清理损失4821.58贷：固定资产清理某设备4821.58,48、借：管理费用其他5690贷：银行存款工行569049、借：管理费用其他20000贷：银行存款工行2000050、借：管理费用其他2400贷：银行存款工行240051、借：应收账款大发公司2742800贷：主营业务收入丁产品2340000应交税费应交增值税（销项税额）397800银行存款工行5000,52、借：待处理财产损溢D材料400贷：原材料D40053、借：待处理财产损溢丁产品1948.32贷：库存商品丁产品1728应交税费应交增值税（进项转出）172875%17%=220.3254、借：待处理财产损溢现金200贷：库存现金财务部20055、借：营业外支出捐赠243000贷：银行存款工行243000,56、借：应付票据华南公司352000贷：银行存款工行35200057、借：管理费用其他2500贷：应交税费应交房产税、车船税、土地税250058、借：应交税费应交房产税、车船税、土地税2500贷：银行存款工行2500,59、借：银行存款工行1500.9建行500贷：财务费用利息2000.960、借：长期股权投资汉江公司（损益调整）120000贷：投资收益汉江公司12000061、借：应付职工薪酬职工福利44000贷：银行存款工行44000,62、借：管理费用其他8000贷：累计摊销土地使用权800063、借：生产成本辅助（机修）9790制造费用一车间159000二车间62000管理费用其他13005销售费用其他9505贷：累计折旧生产经营用25330064、借：管理费用其他200贷：待处理财产损溢现金200,65、借：银行存款建行5000000贷：长期借款建行500000066、借：在建工程仓库2000000贷：银行存款建行200000067、借：短期借款建行1000000财务费用利息5000应付利息短期借款25000贷：银行存款建行1030000,68、注意期初固