预算编制练习

预算编制练习一、C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示： 表1 金额单位：元说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：（1） 根据资料一，确定表1中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）（2） 根据资料一，计算预算年度应收账款年末余额资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：表2 金额单位：元说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：（1）根据资料二确定表2中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（2）根据资料二，计算预算年度应付账款的年末余额。正确答案资料一：（1）A70200（元），B117000（元），C70200（元），D18700（元），E77220（元）（2）应收账款年末余额12870040%51480（元） 资料二：（1）F70200（元），G10200（元），H35100（元） （2）应付账款年末余额7722050%38610（元）二、1某企业2013年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2013年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50%。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。（单位：万元）项目第1季度第2季度第3季度第4季度期初现金余额10002500本期现金收入3100033500E36500本期现金支出30000C3700040000现金余缺A10003000G资金筹措与运用取得流动资金借款归还流动资金借款-500-50010001000-FI期末现金余额BD2500H【答案】(1)填列表格如下：项目第1季度第2季度第3季度第4季度期初现金余额1000150020002500本期现金收入3100033500E3800036500本期现金支出30000C340003700040000现金余缺A200010003000G-1000资金筹措与运用取得流动资金借款归还流动资金借款-500-50010001000-F-500-500I30003000-期末现金余额B1500D20002500H2000(2)各项目计算如下：A1000+31000-300002000(万元)BA+(-500)2000-5001500(万元)CB+33500-10001500+33500-100034000(万元)D1000+10002000(万元)E37000+3000-D37000+3000-200038000(万元)F2500-3000-500(万元)G2500+36500-40000-1000(万元)H400050%2000(万元)IH-G2000-(-1000)3000(万元)【解析】填制现金预算的关键是正确把握各项目之间的勾稽关系。三、星海公司预计下月月初现金余额为10000元，下月期初应收账款为5000元，预计下月可收回80%；下月销货62500元，当期收到现金的50%，采购材料10000元，当期付款70%，下月应付账款余额为6250元，需在月内付清，下月支付工资现金为10500元，间接费用62500元，其中折旧费5000元；预交所得税1125元，购买设备支付现金25000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，现金余额最低为3750元。要求：填写下表，计算下月预算现金余额。（每空2分）期初现金余额10000元加：现销收入（1）可供使用现金（2）减：各项支出现金合计（3）材料采购支出（4）工资支出（5）间接费用支出（6）所得税支出（7）设备支出25000元现金多余或不足（8）向银行借款（9）期末现金余额（10）【答案】参考答案：期初现金余额10000元加：现销收入可供使用现金45250元减：各