全面审计实施方案

完全审计实施方案一、审计对象和范围*局下属企业。 其中包括：1、*2、*3、*4、*五、*二、审计目的就被监察机构在经营和管理过程中的经济责任、经营状况和经营成果发表监察意见，发表对被监察机构财务收支、经济交往的真实性和合法性的监察意见。 检查被监察机构法律法规的遵守情况、性能监测机构的执行情况、业务的开展情况、内部管理的执行情况、内部绩效评价机构的实施情况、报酬制度的实施情况。三、审计内容(一)审计会计报告，具体包括：一、资产(一)现金、银行存款和其他货币资金的真实性。(二)应收款和预付款的真实性，必要时询问客户。(三)库存真实性，必要时抽取部分库存进行审计。(四)审查长期股票投资真实性、投资合同等相关资料，确认长期股票投资的会计金额是否正确，投资收益是否及时、完整、正确。(五)审查固定资产的真实性、资本化依据是否充分、折旧的计入是否正确。 必要时，对数额较大的固定资产实施监盘。(六)无形资产的获取、评估真实性。2、负债审查各项借款和应付账款的真实性，审查借款合同内容，确定借款核算是否完整，借款费用确认是否正确，是否及时。三、损益的真实性确认收入是否真实，是否完整。 成本费用是列支敦士登是否正确，是否有虚增、虚减的状况。 利润分配是否符合法规。(二)对经济责任及公司内部控制的审计；1 .经济责任完成经济负责人承担的承包目标、租赁目标、任期目标等目标责任状况的企业内部业绩评价机制和报酬分配制度的实施情况。二.内部控制执行情况内部统制的范围是指被监察机关的经济活动和监察事项的统制制度，一般分为内部财务会计统制和内部经营管理统制两个方面。 内部统制审计的内容通过对构成内部统制的财务会计统制和经营管理统制的各要素进行测试评价。内部控制审计的内容包括内部控制健全性检查的评价在内的内部控制适合有效性测试的内部控制合理性综合评价内部控制的实质性测试。四、审计程序(一)会计报表审计；按照注册会计师审计准则进行(二)对经济责任及公司内部控制的审计；审计人员审计内部统制时，首先要进行内部统制的健全性检查。 其中包括内部控制的调查和内部控制的记述，进行初步评价后，内部控制进行有效性测试、内部控制实质测试和内部控制综合评价。*内部控制制度健全性检验与初步评价审计程序包括：1 .调查内部控制：(一)审核前或进入被审核机关后，审核人应查阅组织系统图，收集、审核、分析与被审核机关各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，对有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审核机关的内部控制情况。(2)监察人调查被监察机构的内部统制时，必须考虑被监察机构的业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，适当决定调查范围。(三)监察人调查被监察机构控制现状，应当关注被监察机构控制环节、执行证书控制、执行记录形式和控制程序运用的连续性。2 .说明内部控制：(1)以文本记述和流程图等书面形式重新记述被监查机关和监查事项的内部统制的运营状况，提供测试和评价。(2)根据现有内部控制描述业务运行流程和控制点，根据理想模型和专业判断重点描述应设立的控制点，尤其是重要控制点的设立情况。(3)监查人在调查被监查机关的内部统制时，文字记述法，即可以采用文字说明内部统制的方法的问卷调查法，利用预先制作的表格形式，回答表格中设计的问题，说明内部统制的流程图法，以图解形式用符号说明内部控制。3、内部控制的健全性检查，根据审计的部门内部控制的调查和记述，确立的内部控制及其经营规模、特征、管理机制、管理水平的适应状况、垄断程度、业务处理过程的控制是否应该设定各个控制点，各个控制措施是否完善，是完善的4 .检查、评价内部控制的健全性，必须考虑以下因素：控制措施是否存在，控制程序是否准备执行，是否没有操作性，是否存在失控的性质和原因失控对控制系统的影响监查程序对内部控制的依存度限制。5、符合有效性测试的要点通过限制内部统制的执行记录、功能分工、操作状况等，有助于决定内部统制的执行状况和有效度。*内部控制符合有效性测试一般采用审计抽样证据检验、反复检验、实地观察等方法，其内容如下1、业务测试：对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择一些业务，按照规定的业务流程进行横向测试，制度规定的各控制措施(即控制点，特别是关键控制点)在实际经济活动中的实施2、横断面测试：顺检法和逆检法均可，重点是在这些事项的业务处理过程中，检查各控件的处理手续是否按规定进行，内部控件是否按规定发挥作用。3、功能测试：针对业务控制过程中的重要控制点，选择一些业务，检查各控制措施在实际工作中的运用效果。*实质性测试被审计机构的内部控制根据审计工作程序的有关规定，应采用检查、审计盘、观察、计算、分析性探讨、查询及通信证明等审计方法，对被审计机构财务会计报告及相关资料项目的金额进行实证审计检查。*综合评估内部控制五、被监察机构应当提供资料1、营业执照复印件、税务登记证复印件、相关资格证书或批准证书复印件、验证报告复印件2、会计报告、会计证明、会计账簿、纳税申报表3 .银行存款对账单、银行存款馀额调整表、交易对账单、固定资产明细表、库存盘点表、贷款合同、产权证书等4 .所有与内部管理和内部控制有关的文件规定不限于：组织结构图、人员职责分工、员工岗位权限、内部各部门规章制度、各部门业务处理程序营业收入合同，采购合同公司销售和收款制度公司采购和支付制度费用支出核准程序，核准权限关于公司业务费用的文件或依据审计期内有相关股东会、董事会决议和会议记录等六、审计时间预算根据委托人的要求和审计的详细程度，决定具体的审计时间。七、要审计的组织在委托人与被监察机构的积极合作下，会计师事务所的中坚力量将两个监察小组分开进行，提高工作效率，缩短监察时间。*会计师事务所有限公司*年*月*日她像春天的桃花。 春阳的三月，春暖的花开了，温馨的桃花开了，红霞似的垂柳，桃红柳绿的春美。 青春的美丽，犹如春光明媚的桃花，绚烂多彩，热情洋溢，青春的活力，青春的幻想，青春的美丽感情。青春的岁月，灿烂的美女，爽朗的笑容，轻盈的头发，眉毛飞舞的眼神，热情奔放的性格，刚好鲜艳的桃花，装饰着温暖的春天，令春天的美丽感到惊讶。 无论到哪里，美女总是给人带来快乐的感觉，总是美丽的风景，春天添加了无与伦比的美丽，所以女性就像春天朦胧的桃子！她就像夏天的荷花一样。 “天莲叶无限碧，日莲花映另一红。 烈日下，荷花亭玉立，静静开放，粉红绿之间，十分迷人。 “出污不染，洗清涟漪不出妖”清白，自由下流，清新高雅，充满香气的天然美。 远离喧嚣的尘土市，在一方的水土中，神圣高雅，平静的舒适，温柔如水，正是宁静快乐的善良女性。“清水出芙蓉，天然雕刻”女性天生就是清纯、善良、静美、温柔如水的性格，善良的心和宽容的心。 每天静静地做自己，不介意，不宣传，以博爱的心，原谅周围的人和事。 因为容忍心，在心中，怀着感谢的心，温暖着周围的人和事情，所以女性说像夏天的清爽的荷花！她像秋天的菊花。 秋天清爽，丰收时，到处是丰收喜悦的景象。 秋雨寒冷时，百花凋零，万物凋零时，菊花被风吹雨打，顽强的生命力，在风雨中笑。 多彩的菊花，傲慢地开放，点缀着秋天荒凉的日子。 “在采菊东垣下，悠然自得地看南山。 看起来很开心啊花一样的女人，走来走去，辛苦，经过曲折，不怕困难。 照顾老人、陪伴孩子、洗衣做饭、加班、辛苦的投诉。 自己吃苦耐劳，最好不要抱怨。 在平凡的岁月里，描写了女性们的美好与平凡。 即使韶华消失在远方，年轻的脸也失去了光辉，依然为家人营造了温暖、快乐、幸福的家园，所以女人说，就像秋霜中绽放的菊花！女人就像冬天的梅花。 在雪皑皑的冬天，天空苍茫，原野辽阔时，大地是衰退的景象。 走在路上，冷风凛冽，脸上有刀一样的疼痛，但是女性还是在路上坚强地面对着，忍耐着。 尽管有风雪，但是坚持不懈、坚持不懈的梅的品格还是“遥知不是雪，只能来暗香”。 梅花是它柔弱的身材，以寒冷和傲慢，装点着寂寞的冬天在时间的故事中，女性经过青春的岁月，经过三十而站立，经过四十而困惑现在，走在热闹的落幕之路上，背负着生活无力的痛苦，品尝着人们的集