各种税的计算公式

计算各种税的公式1.普通纳税人应纳税额=销项税-进项税产品税=销售税率这里的税率是17%合成应税价值=成本(1成本利润率)合成应税价值=成本(1成本利润率)(1-消费税税率)不抵扣进项税=当月进项税总额(免税项目销售总额、非应税项目销售总额、当月营业额总额)2.进口货应税金额=应税价值构成税率应税价值构成=完税价格关税(消费税)3.小规模纳税人应税金额=销售收款率销售额=含税销售额(1个收款率)消费税1.概况：应纳税额=销售税率无税销售额=含税销售额(1增值税率或征收率)合成应税价值=(成本利润)(1-消费税税率)合成应税价值=成本(1成本利润率)(1-消费税税率)合成应税价值=(材料成本加工费)(1-消费税税率)组成应税价值=(关税完税价格关税)(1-消费税税率)2、从征收金额应纳税额=销售数量单位税额三。营业税应税金额=流转税税率四.关税1.从价税应税金额=应税进口数量单位完税价格适用税率2、从征收金额应纳税额=应纳税进口货物关税税额3.复合标志应税金额=应税进口货物数量关税单位税额应税进口货物数量完税价格适用税率V.企业所得税应税收入=总收入-允许扣除的金额应纳税所得额=利润总额调节税增加-调节税减少应税金额=应税所得税率每月预付款=每月应税收入的25%每月应纳税所得额=上年应纳税所得额的1/12六、外商投资企业和外国企业所得税1.须纳税的收入制造：应税收入=产品销售利润其他业务利润非营业收入-非营业费用业务：应税收入=销售利润其他业务利润非营业收入-非营业费用服务：应税收入=净营业收入非营业收入-非营业支出2.再投资退税：再投资退税=再投资(1-综合税率)退税率七、个人所得税：1.工资收入：应税金额=应税所得税率-快速扣除2.薪酬收入：应税金额=用于应税收入的税率(1-30%)3、其他收入：应税金额=用于应税收入的税率其他税收1.城市土地使用税年度应纳税额=应税土地面积使用的税率(平方米)2.不动产税应纳税年度=应税财产原值(1-扣除比例)1.2%或每年应纳税额=租金收入的12%3.资源税年度应税金额=应税数量单位税额4.土地增值税增值税=房地产转让收入-扣除项目应纳税额=(每一步距离土地增值额适用税率)5.契税应纳税额的基本税率资产=负债所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润其他业务利润-期间费用(营业费用、管理费用、财务费用)利润总额=营业利润、投资收入、净非营业收入和支出补贴收入增值税计算方法1.直接税方法应付增值税：=增值税税率增值：=工资利息租金利润其他增值项目-货物销售的全部价值-通过合法扣除购买的货物金额2.间接税方法扣税=扣除项目的扣除金额扣除税率(1)、购置税抵扣扣税=本期购买的扣除项目金额扣除税率受托人收取和支付的税额(2)、真实消费抵扣税法税前扣除=本期实际消费扣除项目金额扣除受托人收取和支付的税率税额普通纳税人应缴纳增值税一般纳税人应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额1.销项税=销售税率销售额=含税销售额/(1税率)合成应税价值=成本(1成本利润率)甲类卷烟10%，乙类卷烟5%雪茄5%，护肤5%烟草5%，鞭炮，烟花5%粮食白酒10%，珍贵珠宝首饰6%土豆酒5%，汽车轮胎5%其他葡萄酒5%，汽车8%酒精5%，运动型多功能车6%化妆品5%，乘用车5%2.进项税不可抵扣进项税=免税项目总销售额、免税项目总营业额/当月总销售额和营业额小规模纳税人应缴纳增值税小规模纳税人应纳增值税=销售收款率销售额=含税销售额/(1收款率)销售额=含税收入(1增值税征收率)进口货物应付增值税进口货物应缴纳的增值税=应税价值税率应税价值构成=关税自由价格关税消费税营业税应付营业税=流转税税率应税价值=运营成本或工程成本(1成本利润率)/(1-营业税税率)消费税1.从价税率的计算采用从价税率法计算的应纳税消费税=销售税率(1)应税消费品销售额=含增值税的销售额/(1增值税率或征收率)(2)合成应税价值=(成本利润)/(1-消费税税率)(3)组成应税价值=(材料成本加工成本)/(1-消费税税率)(4)应税价值构成=应纳税额消费税(5)应税价值构成=(完税价格)/(1-消费税税率)2、从定额的计算采用定额法计算的应纳税消费税金额=销售数量的单位金额资源税应税金额=应税数量单位税额应交企业所得税=应税所得税率应税收入=总收入-允许扣除的金额应纳税所得额=利润总额)纳税调整项目金额总利润=总收入-成本、费用、损失1.工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额u税调整项目金额利润总额=营业利润投资收入非营业收入-非营业支出营业利润=产品销售利润其他营业利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税和附加费本期成品成本=期初自制半成品成本余额-本期产品成本核算-期末自制半成品成本余额现行产品成本核算=材料工资制造费用2、商品流通企业应税收入公式应纳税所得额=利润总额)纳税调整项目金额利润总额=营业利润投资收入非营业收入-非营业支出营业利润=主营业务利润其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=代理购销商品销售收入利润商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣3.餐饮服务企业应税收入公式应纳税所得额=利润总额)纳税调整项目金额利润总额=营业利润投资收入非营业收入-非营业支出营业利润=营业利润营业收入-营业成本营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初材料、半成品和制成品的库存余额本期采购的材料和货物金额-期末材料、半成品和制成品的库存余额4.应付所得税的计算(1)每月或每季度预缴所得税=每月或每季度应纳税所得税税率(33%)(2)年终结算时应退还所得税。待退还和补偿的所得税金额=年度累计应纳税所得税税率(33%)-本年累计缴纳所得税金额所得税预付款(一)上一年度应纳税所得额的1/2或1/4当期一个月或一个季度的应纳税所得额=上一年度应纳税所得额/2(或4)税率(33%)(2)根据当期计划利润提前缴纳所得税当期一个月或一个季度应缴纳的所得税=当期一个月或一个季度的计划利润税率(33%)5.所得税减免的计算扣减率=(33%-最初批准的税率)/33%100%减税后应缴纳的所得税=应税所得税率(33%)(1-减税比例)=应交所得税扣减的比例6.境外所得税扣除限额=根据税法从外国所得金额计算的境内和境外所得应纳税总额/境内和境外所得总额7.弥补以前年度亏损后应缴纳所得税的计算弥补亏损后，应纳税所得额=(应纳税所得额-以前年度未弥补的亏损)税率(33%)外商投资企业和外国企业所得税1.制造业应税收入=产品销售利润其他业务利润非营业收入-非营业支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用管理费用财务费用产品净销售额=产品总销售额-(销售退货销售折扣)产品销售成本=当前产品成本初始半成品、在制品库存-最终半成品、在制品库存当前生产成本=当前生产中消耗的直接材料直接人工制造成本2.商业企业应纳税所得额应税收入=销售利润其他业务利润非营业收入-非营业支出销售利润=净销售额-销货成本-销货税金-(销货成本管理财务费用)净销售额=总销售额-(销售退货销售折扣)商品销售成本=期初商品库存本期商品库存-(库存介绍库存折扣)库存成本-期末商品库存3.服务行业应纳税所得税=净营业收入非营业收入-非营业费用净业务收入=总业务收入-(业务所得税业务费用管理费用财务费用)4.须纳税的收入应缴纳企业所得税额=应纳税所得额适用税率-已缴纳企业所得税额应纳地方所得税=应纳税所得额地方所得税税率-已缴纳地方所得税额5.国际运输业务应纳税所得额=应纳税所得额应纳税所得额=中国境内运输旅客和货物总收入的5%6.预扣所得税应纳税所得额=在中国境内取得的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的总税率(20%)7.海外所得税扣税限额的计算境外所得税减免税限额=根据税法计算的境内和境外所得应纳税总额来自境外所得金额/境内和境外所得总额8、外国投资者将从外商投资企业获得的利润进行再投资，所得金额应予退还待退还金额=再投资金额/1-(原实际适用企业所得税税率当地所得税税率)原实际适用企业所得税税率9、年终结算应交(退)企业所得税的计算(1)对于没有扣除或海外收入的企业应纳税额=全年应纳税所得额的企业所得税税率-第一至第四季度预缴的所得税(2)对于有减税和海外收入的企业企业所得税应纳税额(已退税额)=根据税法计算的国内外所得应纳税总额-境外所得税允许抵扣额-待减企业所得税额-合计数工资薪金所得应缴纳的个人所得税=应税所得适用税率-快速扣除应税收入=月收入-800应税金额=应税收入的适用税率-快速扣除应税收入=(不含税金额-快速扣除)/(1-税率)2.个体企业应付所得税=应税所得的适用税率-快速扣除(1)将当月累计应纳税所得额折算为全年应纳税所得额年度应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12/当月累计营业月数(2)计算应缴纳的年度所得税年度应纳税所得额=年度应纳税所得额的适用税率-快速扣除(3)计算当月累计应交所得税当月应交所得税=当月应交年度所得税累计营业月数/12(4)计算本月应缴纳的所得税金额当月应缴纳的所得税=当月应缴纳的累计所得税-已缴纳的累计所得税3.薪酬收入应纳税所得额=应纳税所得额20%(1-30%)=应纳税收入的20%4.劳动报酬收入(1)一次性收入低于20000元时应纳税所得额=应纳税所得额的20%(2)、收入20000 50000应纳税所得