分析物流企业内部会计控制制度的建立与控制措施

分析物流企业内部会计控制制度的建立与控制措施摘要：企业的内部控制制度是企业安全运行的保证，对企业的经济效益有重要影响。企业在经济运行中，应不断建立健全企业的内部控制制度。本文主要从物流企业的内部会计控制制度应遵循的原则出发，分析物流企业建立健全其内部控制制度的方法和举措，提高企业会计信息的真实性，促进企业的健康发展。关键词：物流企业会计控制措施市场经济的深入发展，企业之间的竞争日益加剧，物流企业的生存和发展面临着严峻的挑战，内部会计控制制度的建立和完善，在很大程度上能促进企业的可持续健康发展。物流企业的内部会计控制制度贯穿于企业经营活动的各个环节，对企业的经营风险进行有效评估和防范，提高企业的经济效益。建立健全物流企业的内部会计控制制度是市场经济的内在要求，是物流企业在激烈的市场竞争中不断发展的关键因素。一、建立健全物流企业的内部会计制度应遵循的原则企业的内部会计控制制度指的是为了保护企业各项财产物资的安全，以会计信息真实、客观、完整的反映企业财务活动，对企业的会计信息进行有效控制。企业的内部会计控制制度是根据国家的法律法规的要求，结合企业自身的经营情况，为加强企业的内部控制而建立起来的。企业自身面临的内外部环境不同，内部会计制度的模式也会有所不同，内部会计制度要适合企业内部的组织结构，实现对企业的各个部门和环节的控制，促进企业整体效益的提高。物流企业建立健全其内部的会计控制制度应遵循以下原则：（一）全面性和整体性原则企业的会计信息是对企业整体的经营情况的反映，会计工作对企业经营的各个环节进行管理，企业的各项经营活动都要接受会计核算、会计监督。因此，企业的内部会计制度的完善要求做到全面性和整体性，特别是数据复杂、业务面广的企业，内部会计制度更应该做到全面性。（二）发挥内部制约作用的原则内部会计制度最重要的是建立员工之间、部门之间的相互制约、相互监督的关系，保证企业会计信息的真实性，提高会计制度的权威性。例如，在物流企业的中转业务中，应对各个环节如业务合同的标的谈判和录入，以及收费员的情况等开展相互监督，财务的作账环节与收费员的工作要公正公开，发挥内部会计制度的制约作用。（三）控制成本的原则物流企业建立健全其内部会计控制制度，其最重要的目标是实现对企业成本的控制，以实现经济效益的最大化。因此，在建立健全内部会计控制制度时，要加强成本的控制，如果制度本身的建立和完善需要耗费大量的成本，且为企业带来的经济效益不明显，内部会计制度的建立就没有必要了。企业的经营应从目前的经营情况出发，对未来的发展情况合理评估，要着眼于长远的发展目标。因此，企业的内部会计控制制度应坚持预防为主，防控结合的方针。对企业的经营活动中的关键环节和重要活动进行全过程管理和控制，采取内部会计审计和会计稽查等方式，对企业的经营活动进行定期检查。二、物流企业内部会计控制制度的建立与控制的措施（一）采用先进的会计信息系统目前，企业在会计信息的管理上，广泛采用最新的ERP会计信息管理系统，在会计信息管理中实现电算化处理，提高会计工作的效率，保证了会计信息管理的完整性和系统性。会计信息是根据会计工作的要求对企业的经营情况的数据进行收集、整理、分类、汇总和加工，以形成对企业有用的信息。ERP会计信息管理系统将企业的会计数据进行采集、存储、整理、传输，实现会计信息的有效管理。ERP会计信息管理系统满足了企业现代化、智能化、信息化管理的要求，增强了企业会计核算的准确性和实时性。在企业的经营中，会计数据比较复杂，通过ERP系统进行自动化和集中化管理，会计信息的查找更为方便，企业的经济效益也大大提高。（二）应加强企业合同的管理和审核物流企业在经营活动中，应加强对合同的管理，防范合同风险。对合同的管理应加强对合同标的审核和合同执行情况的审核，加强对企业资产的管理，保证企业资产的安全。同时，要加强对企业的各项对外业务进行管理，将企业的章程传达到相关负责的部门，要求每项业务和每个客户都有记录可查，保证经营活动的公开化和透明化。在物流企业的经营中，运单是非常重要的法律凭证，是承运方将货物交给托运方的凭证，在运单中，对所运输的货物种类、数量、质量、时间、地点、金额等基本情况进行了登记，对双方的权利义务进行了约定。因此，物流企业应加强对运单的保管和审查，不管是双方所签订的一次性运输合同还是定期运输合同，都应该将运单作为双方经济活动的法律凭证，在纠纷时可以维护企业的合法权益，也保证了企业在财务核算上的真实性，对国家税务工作的开展也提供了便利。（三）明确财务人员的职责企业在经营过程中，应在章程中对财会人员的职责进行明确规定，以加强对企业的财务管理和企业的内部会计审核，保证企业财务信息和会计信息的真实性。企业在经营中加强财务管理，不断建立健全其内部会计控制，在定岗定职中，财务人员各司其职，明确自己的工作职责，实现会计工作的规范化和程序化。同时，企业的内部会计控制制度应结合企业的实际经营情况，不断变更财务管理的方法和制度，实行有效的会计核算和会计监督，保证会计信息与实际的经营情况相符，促进企业管理的标准化、规范化发展。（四）加强企业的预算管理企业的预算管理是企业内部控制的重要环节，贯穿于企业经营的各个方面。企业的预算管理可以分为经营预算和财务预算。企业的预算管理可以分为四个环节：预算编制、预算执行、预算分析、预算调整。首先，预算编制环节。预算编制应从企业的实际情况和市场环境出发，编制企业的预算报告，对经营项目的可行性进行分析，为企业的内部决策提供科学的依据。预算编制应以“财务指标为主体，非财务指标为补充”为原则，将企业的各项经营活动都纳入到预算编制中，使预算编制应成为企业年度经营计划和战略规划的行动方案。其次，预算执行环节。企业在经营活动中，按照预算报告对预算进行有效控制，以节约成本，提高企业的经济效益。企业应对资金支付业务严格审批，避免资金支付中违规审批、重复审批和越权审批等现象；不断建立健全预算执行的内部反馈机制和报告制度，保证预算执行的有效、及时。再次，预算分析环节。企业在预算管理中，应定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的问题，提出改进的方法和措施。最后，预算调整环节。预算调整指的是在预算的执行过程中，由于特定原因而需要增加支出或减少收入，使预算发生变化。预算调整应从国家政策、市场环境、企业经营情况等因素进行综合考虑，对预算调整实行严格的审批程序。（五）强化安全意识互联网技术的发展，对人们的生产生活产生重要影响，企业管理呈现出信息化管理和网络化管理的特点。物流企业在建立健全其内部会计控制制度时，要树立安全意识，保证会计信息系统的安全运行。企业在制定规章制度时，没有合理授权不能擅自操作、利用会计信息系统；要培养员工的技能素养，减少人为因素引起的系统故障。同时，要强化信息档案的备份保密制度，防范计算机病毒风险，保证企业跨级信息系统的安全、有效运行。（六）强化外部监督的制度物流企业外部监督制度的强化，对其内部会计制度的建立和完善有重要作用。企业对外出具的内部会计控制报告以及注册会计师的审计意见，在一定程度上可以反映出企业经营的真实情况，分析经营中的问题，促使企业不断改进其内部会计控制，完善内部会计控制制度，促进企业的健康发展。三、结束语企业的内部会计控制制度对企业的发展有重要作用。物流企业在建立健全其内部会计控制制度时，应从内部控制的规律出发，在建立健全企业的内部会计控制制度中应坚持全面性和整体性原则，充分发挥内部制约的作用，在全过程管理中，控制制度建设的成本，以提高企业的整体经济效益。物流企业内部会计控制制度的建立与控制，应采用先进的ERP会计信息系统，加强企业合同的管理和审核，同时，应建立完整的业务处理的流程，加强对企业的预算管理，强化安全意识和外部监督制度，促进企业的健康发展。参考文献：1乔玲.物流企业的内部会计控制J.黑龙江科技信息，2007，（22）