纳税实务01税务基础

项目一税务基础，任务一理解税收和税法，任务二税务登记程序，任务三发票管理，任务四纳税申报，任务一理解税收和税法，任务内容，理解税法含义和特点，理解税法分类和理解税法组成部分，1。税收概述(1)税收含义与税收是国家为了满足社会的共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制、无偿地获得财政收入的一种分配关系。1、税收的主体。税收主体包括税收主体和税收主体。税收的主体是国家。纳税人是单位和个人。2.征税的目的。满足社会公众的需求。3.征税依据。它依赖于政治权力，而不是财产权。4.征税结果。国家通过税收获得财政收入。不同于国债，国有资产的收入和费用，强制性的免费和固定，(2)税收的特点，(3)税收的功能，(1)税收是财政收入的主要来源，(2)税收是调节经济运行的重要手段，(3)税收是调节收入分配的重要工具，(4)税收具有监督经济活动的功能，(4)税收的分类，(1)根据税收的对象分类，(4)税收的分类，(2)税收的分类。按照征管分工体系，工商税收、海关、增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。海关等.3.根据税收基础，(4)税收分类，(4)税收分类，4。根据税收征收机关和收入控制机关进行分类，2。税法概述(1)税法的含义。税法是调整税收关系的法律规范。它是国家权力机关和行政机关为调整国家和纳税人在税收征管中的权利和义务而制定的法律规范的总称。这是州法律的一个重要部分。(2)税收与税法的关系。1.税收活动必须严格按照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。2.税收是以税法为基础并受税法保障的，税法必须以保证税收活动有序为基础。3.税收作为一种经济活动，属于经济基础的范畴。税法是一种法律制度，属于上层建筑的范畴。4.国家和社会对税收和税收活动的客观需求决定了与税收相对应的税法的存在。税法对税收的有序征收和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用。(3)税法分类，1。按不同功能分类，实体税法、程序税法、企业所得税法、个人所得税法等。税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。(3)税法分类，2。根据税法、地方税收法规和(4)税法构成要素的不同法律层次进行分类，这些要素被称为“税法要素”。它是指实体法的基本内容。在每一税种的实体法中，都有必要规定诸如谁纳税、开征什么税、开征多少税等基本内容。这些基本内容是纳税人、征税对象、税率等基本条款。在税法中，这被称为税法的构成要素。税法的构成要素包括纳税人、纳税人、纳税对象、应税项目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。(4)税法要素，1。纳税人。也被称为税收征收主体，是各级税务机关和其他税收征收机关代表国家行使税收征收职能。2.纳税人。也称纳税人、纳税人，是指依法负有直接纳税义务的法人、自然人和其他组织。3.纳税人。又称纳税对象，是纳税的对象。它是指税收法律关系中双方权利和义务指向的对象，即征收什么税。(4)税法的组成要素，以及(4)税目。这是每一项中规定的一个具体税目又称税基，是指计算应纳税额的基础或标准。7.纳税。指税法规定的从生产到消费的流通过程中的纳税环节。(4)税法的构成要素，以及(8)纳税期限。纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。9.纳税地点。纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。10.减税和免税。它是为了鼓励或照顾某些纳税人和纳税人，并采取特别规定，以减少或免除税收。减税和免税就是减少或免除纳税义务。11.税收法律责任。指税收法律关系主体因违反税收法律规范而应承担的法律后果。项目一税收基础，任务一了解税收和税法，任务二税务登记程序，任务三发票管理，任务四纳税申报，1。税务登记的含义也称为税务登记，是指税务机关根据税法的规定，对纳税人的生产经营活动进行登记和管理的法律制度。它是纳税人依法履行纳税义务的法定程序。各类纳税人有法律、法规规定的应纳税收入、应纳税财产或者应纳税行为的，应当按照有关规定办理税务登记。第二，税务登记的种类，税务登记的种类包括：营业税登记；税务登记变更；暂停或恢复营业登记；外出进行业务检查和登记；取消注册。税务登记类型(一)营业性税务登记，是指纳税人依法经工商登记成立或者依照法律、行政法规成为合法纳税人后，向税务机关申请办理的税务登记。1.开业税务登记所需信息(1)营业执照或其他经批准的执业证书；(二)相关合同、章程和协议；(3)组织统一代码证书；(四)法定代表人或负责人及所有人的居民身份证、护照或其他合法证件。2.税务登记类型(1)开业税务登记2。开业税务登记时，除国家机关和个人外，其他纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向当地主管税务机关申请税务登记。从事生产经营的纳税人跨地区非独立经济核算分支机构，除由总行申报税务登记外，还应当自设立之日起30日内向当地税务机关申报税务登记。一、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件到生产经营场所或者纳税义务发生地的主管税务机关申请办理税务登记。2.税务登记的类型1。开业税务登记。开业税务登记的程序和内容。填写税务登记表。(2)提供相关证书和资料。(3)审核认证。(4)建立纳税人登记资料档案。2.税务登记的类型2。税务登记变更是指纳税人名称、法定代表人或所有者姓名、经济类型、经济性质、住所或营业场所(不涉及主管税务机关的变更)、生产经营范围、经营方式、开户银行和账号等的变更。税务登记成立后，纳税人应向原主管税务机关办理变更手续。(2)税务登记类型(2)税务登记变更(1)税务登记所需信息变更(2)登记程序变更(3)暂停业务和恢复工商税务登记(1)暂停工商税务登记纳税人因生产、经营等原因需要暂停生产、经营的，经有关部门批准后，向税务机关办理暂停工商税务登记。2.纳税人恢复工商税务登记后，应当在恢复生产经营前(4)注销税务登记，1。营业期限届满，注销税务登记的纳税人范围自动解除；企业因重组、分立、合并等原因被撤销；企业因破产而破产；企业住所和营业地址的转移涉及原主管税务机关的变更；企业营业执照被工商行政管理部门吊销的；纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。(4)注销税务登记。取消税务登记的时间要求(1)在工商行政管理部门或其他机关取消登记之前(2)在有关机关批准或终止之日起15天内(3)在吊销或取消营业执照登记之日起15天内(4)在工商行政管理部门或其他机关申请变更或取消登记或变更住所或营业地之前(4)取消税务登记，3)取消税务登记的程序(1)纳税人申请。(2)结算应付税款、退(免)税、滞纳金和罚款，并提交发票注销。(3)取消批准。(一)使用税务登记证的纳税人办理下列事项必须持有税务登记证： (一)开立银行账户；(二)申请减免税和退税；(三)申请延期申报和延期纳税；(4)接收和购买发票；(五)申请为外出经营活动颁发税务管理证书；(六)停业。(七)其他相关税务事项。(二)税务登记证管理税务机关实行税务登记证定期审核和换发制度。纳税人应在规定期限内持有关证件到主管税务机关办理核销或换证手续。项目一税收基础，任务一了解税收和税法，任务二税务登记程序，任务三发票管理，任务四纳税申报。发票是指单位或个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中出具和收到的书面收付凭证。根据停、复业报告书，发票可分为：(1)专用发票，即增值税专用发票。(2)普通发票工业发票，如工业企业产品销售统一发票专用发票，如广告费结算发票等(3)全国统一式样的专用发票、银行汇款、邮电、铁路发票，如增值税专用发票等，由国家税务总局确定。省、自治区、直辖市内统一式样的发票，由省级税务机关确定。如普通发票，(一)增值税发票、增值税专用发票是普通增值税纳税人为销售货物和提供应税服务开具的发票，是买方按照增值税有关规定缴纳增值税和抵扣增值税进项税的凭证。1.增值税专用发票联的增值税专用发票由基本联发票组成，包括发票联、抵扣联和记账联。(一)会计核算不完善或提供的数据不完整，税务机关无法提供准确的增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他相关增值税纳税信息。(二)拒绝接受税务机关处理中华人民共和国发票管理办法规定的税务违法行为。(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正后仍未改正的：虚开增值税专用发票；擅自印制专用发票的；向税务机关以外的单位和个人购买增值税发票；向他人借用增值税专用发票；未按规定开具增值税专用发票的；未按规定保存增值税发票和专用设备的；未按规定申请办理防伪税控系统变更手续的；不按要求接受税务机关的检查。(4)所有售出的商品均为免税商品。(2)普通发票，包括贸易发票和专用发票。前者适用于某一行业的业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票等存根联应由收款人或开票人保留，以备日后参考。付款人或付款人应作为发票的原始付款凭证。记账协会使用收款人或开票人作为原始记账凭证。(三)专业发票，指国有金融保险企业的存贷款、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮电企业的邮票、邮政汇票、电话通信和电报收据；国有铁路、国有航空企业、交通运输部门、国有公路、水运企业等的客票和货运票。(一)依法办理税务登记的发票购买单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请购买发票的适用范围。对于临时发票业务，您可以向税务机关申请代您公司开具发票，并提供介绍信和其他有效证明。(2)接收和购买发票的方法。发票的接收和购买方法包括三种：批量供应、新旧采购的交付和新旧采购的检查。1.批量供应。适用于财务管理制度健全、经营规模大、经营范围单一、发票管理规范的单位。2.交旧的，买新的。适用对象主要是个体工商户。3.检查旧的，买新的。适用于财务制度不健全、经营流动性大、容易发生短期经营行为、纳税意识淡薄、无发票存放条件的单位。(3)接收和购买发票的程序，1。申请购票，2。提供相关证明。用书购买发票，3。发票的开具和使用管理。税收征管法第21条规定：单位和个人在购销商品、提供或接受业务服务以及从事其他业务活动时，应当按照规定开具、使用和取得发票。(二)发行要求。1.填写发票的单位和个人在确认营业收入时，必须开具发票。未发生的业务不允许开具发票。2.发票应按编号顺序填写。填写的项目应完整，内容应真实、清晰。所有发票应一次打印，内容应相同。3.发票的发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。4 .发票不得跨省、自治区、直辖市使用。发票仅限于在本省、自治区、直辖市接收和购买发票的单位和个人。未经批准，任何单位和个人不得携带、邮寄或者跨规定的使用区域运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票进出境。5.任何单位和个人不得出借、转让或者代开发票。未经税务机关批准，发票不得一式两份使用，专业发票的使用范围不得自行扩大。6.发票开具后，如果销售退货需要红字发票，必须收回原发票并注明“作废”字样，否则必须取得对方的有效证明。如有销售折扣，必须收回原发票并注明“作废”，然后从另一方获得有效证明后，重新开具发票或开具红字发票。4、发票保管管理，使用发票的单位和个人应建立严格的发票保管制度，妥善保管发票，专人负责，专库保管，专帐登记，定期盘点。企业应当建立发票使用登记制度，建立发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年。发票遗失的，应当在遗失之日以书面形式向主管税务机关报告，并在报纸、电视等媒体上公告作废。项目一税收基础，任务一了解税收和税法，任务二税务登记程序，任务三发票管理，任务四纳税申报。纳税申报是指合法的享受减税、免税的纳税人，在减税、免税期间，应当按照有关规定申报纳税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内申报纳税确有困难，需要延期的，应当在规定期限内向税务机关提出书面延期申请。经税务机关批准后，应当在批准的期限内办理。第二，纳税申报有两种期限。一是法律、行政法规明确规定，二是税务机关根据法律、行政法规的原则和规定，结合纳税人生产经营的实际情况和应纳税款等相关问题确定。(4)纳税申报方式51.1)自行申报，也称为直接申报和上门申报。纳