完整全面预算例题及答案.doc

主要预算范例金矿公司是以定制配件加工为主的小型加工企业。金矿公司以质量低、产品好、信用好，受到多家大型机械制造商的青睐。2006年底，金矿公司在2007年一年内为公司的长期客户家大型机械制造商制造了4600个备件。金矿公司的总经理估计，接到这个订单，公司将再也没有能力生产其他产品了。该专用备件的价格为合同上每件1200韩元，金光寺应该按季度向客户交货，第四季度出货量为800件，1100件，1500件，1200件。合同上的付款每季度60%，剩下的40%在下季度完成。目前该客户欠金矿公司50万元，预计2007年第一季度支付。金矿公司2007年销售预算季节图第一季度第二季度第三季度第4季度全年预估销售(零件)8001100150012004600预估单价12001200120012001200销售收入(元)960，0001，320，0001，800，0001，440，0005520，000预计现金收入(单位：元)期初应收帐款500，000个500，000个季度第一名576，000384，000960，000第二季度792，000528，0001，320，000第三季度1080，000720，0001，800，0001第4季度864，000864，000现金总收入1076，0001，176，0001608，0001，584，0005，444，000(单位：元)预计年末应收帐款期初应收帐款500，000个加：年度销售收入预估5520，000少：预计全年收回购买款。5，444，000期末应收款576，000黄金公司预测，预算期间每个季度的期末产品现有量必须保证交货的连续性，并且%。另一方面，根据与客户的长期合作关系，公司的预算定为每年20年后的期间销售额，200年末的产品库存量可以维持年度生产预算和大致如下的年度生产预算，提供给客户。因此，金矿公司的编制2007年年度生产预算金光公司2007季节图第一季度第二季度第三季度第第4季度全年预估销售(零件)8001100150012004600加：预计期末产品库存220300240200200减：预计基础产品库存200220300240200预估产量8201180144011604600坪根据过去的加工经验，金矿公司生产备件主要使用一种合金材料。人民币价格和2005对每个产品都需要公斤。这种合金材料每公斤2长期合作的一家供应商下订单，双方同意购买货物在本赛季和下赛季各支付一半。目前金光寺欠该企业400，000元，预计将于2007年第一季度支付。公司规定，为了保证生产的连续性，预算期间各期末的材料库存量应达到下一期间生产需要量的10%，各年末的预计材料库存量应保持在600公斤左右。因此，金矿公司制定了2007年直接材料预算如下。金矿公司2007年直接材料预算季节图第一季度第二季度第三季度第4季度全年预估产量(零件)8201，1801，4401，1604600每个产品单位的物料用量(kg)55555生产需要量410059007200580023，000个加：预计期末配料库存590720580600600减：预估基础材料存货600590720580600预计材料购买量409060307060582023，000个Kg)材料单价(元/200200200200200预估采购金额818，0001，206，0001，412，0001，164，0004，600，000预计现金支出(单位：元)期初应付帐款400，000个400，000个第一季度409，000409，000818，000第二季度603，000603，0001，206，000第三季度706，000706，0001，412，000第4季度582，000582，0003系合809，0001012，0001，309，0001，288，0004，418，000(单位：元)预计年终应付帐款期初应付帐款400，000个加：预计年度采购额4，600，000少：预计全年支付。4，418，000期末应付帐款582，000根据工作时间。金矿公司以过去的加工经验为基础，预计生产一个备件大约需要7韩元。因此，金10根据公司和工人签订的劳动合同条款，按劳动时间支付劳动者工资的年度直接劳动成本可以编制如下：光公司2007年度直接人工预算金矿公司2007道季第1季度第二季度第3季度第4季度全年预估产量(零件)8201，1801，4401，1604600单位产品工作时间(小时)77777人工枪炮57408，26010，0808，12032，200每小时人工成本(元)1010101010人工成本合计57，40082，600100，80081，200322，000公司下一年，可能有如下几种制造被金矿公司根据以前的生产经验进行估算，原；使用车间元和23:辅助材料和公用事业费用估计为可变费用，每个工作时间的费用金额分别为10，000经理工资和设备折旧费用为固定费用，每个季度的总费用为4元和15250元；设备维护费用为混合费用，每季度一次基本维护费用约为15000元，日常维护费用与开始时间相关，预计每个工作时间的维护费用约为2元。因此，金矿公司可以准备制造费用预算，如下：金矿公司2007年间接费用预算季节图第一季度可变间接费用第二季度第3季度第4季度全年人工枪炮57408，26010，0808，12032，200辅助材料(3元/工作时间)17，22024，78030，24024，36096，600公用事业(2元/工作时间)11，48016，52020，16016，24064，400设备维护费用(2元/工作时间)11，48016，52020，16016，24064，400合并计策40，18057，82070，56056，840225，400固定间接费用经理工资10，000个10，000个10，000个10，000个40，000个设备折旧费用15，25015，25015，25015，25061，000设备维护费用15，000 40，25015，000 40，25015，000 15，000 40，250 40，25060，000 161，000(单位：元)预计现金支出可变间接费用合计固定间接费用合计40，180 40，25057，82040，25056，840 70，560 40，250 40，250225，400 161，000减：设备折旧费用15，25015，25015，25015，25061，0005现金支出金额65，18082，82095，56081，840325，400年度前期2007黄金公司基于三种预算：直接材料、直接人工和间接费用，以及以下年度产品成本预算：销售和期末产品现有量计算，2007准备年度产品成本预算金光公司2007成本项目40，000 10，000租金10，000 10，000单位产品成本计算33，00033，000个生产成本(4600件)33，000期末库存(200件)132，000 33，000销售成本部件)(4600公斤或小时投入量费用直接材料200510004，600，000200，000个4，600，000直接人工10770322，00014，000个322，000可变间接费用7749225，4009800225，400固定间接费用5735161，0007000个161，000合并计策-11545308，400230，8005308，400年销售费用是与运输公司共同2007金矿公司预计的配送费，只有1个。管理费用包括管理层的工资、销售费用、客房13，000等约定，按季度支付要素。10，0004，000元和3元均为固定费用，每季度支出额各为6，000元，金矿公司可按以下方式编制销售和管理费预算：2007年销售和管理费用预算金矿公司年度季度季度1 2 3 46销售费52，00013，000个13，000个13，000个13，000运输成本管理成本24，000 6，000经理薪金6，000 6，00016，000 4，000 4，000办公费用4，000 4，000决定公司最好的现金光公司财政部门，根据公司的经营特点及现金流状况，变更原始、现有价格增加来源。如果预计现金收支低于10，000美元，超过部分10，000本，申请短期银行贷款补充。净现金收支超过23000年年初的公司将用于返还借款和购买有价证券。黄金公司估计，2007年信用限额与公司和银行达成了1，1韩元左右的有价证券储备协议。年利率1000%从银行借钱，贷款是本金的整数倍。金矿公司与过去6年每天营业活动产生的各种现金收支一起，将2007年生推定为现金支付事业。公司的一台专用机器需要在第一季度更新，购买和安装费需要支出1韩元。共花130000元。200002007.公司将于2006年现金股利2 5600元年初分配给股东。据估计，公司每季度都要缴纳。3基于此数据，金矿公司可以按如下方式编制现金预算。7黄金公司2007年销售和管理费预算季节图第一季度第二季度第三季度第4季度全年期初现金馀额10，000个10，82010，80010，65010，000个加：销售现金收入减少：各种现金支出1076，0001，176，000 1，608，0001，584，0005，444，0008物料采购直接人工809，00057，400目1，012，000 1，309，00082，600 100，800金1，288，000 81，200资料来源4，418，000 3