内部控制学期末复习PPT课件

(1)内部控制最终评审，(2)试题，(1)选择题(20分，10项)2，选择题(10分，5项)3，判断题(10分，5项)4，简答题(30分，3项)5，案例分析(30分，1项)，3，第1章内部控制概述，内部控制发展过程，内部控制体系阶段，内部控制结构阶段，内部控制整合框架阶段，风险管理阶段，4、内部控制阶段，内部控制是指为提供有效的组织和管理而设计的业务流程，防止错误和其他非法业务。它的主要特点是以这样一种方式划分组织责任，即任何个人或部门都不能独立控制任何一个或部分企业权力。通过充分发挥其他个人或部门的职能，对每项业务进行交叉检查或交叉控制。在内部控制制度阶段，内部控制分为两部分：会计内部控制和管理内部控制。内部会计控制包括(但不限于)组织规划、资产安全保护以及与财务报表可靠性相关的程序和记录。内部管理控制包括(但不限于)与管理层授权的经济和业务决策过程相关的组织规划和程序及记录。6、内部控制结构阶段，包括控制环境、会计制度和控制程序三个要素。7、内部控制整合框架阶段，一个定义，三个目标和五个要素。内部控制是指企业董事会、管理层和其他人员为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵守相关法律法规等目标提供合理保证的过程。控制环境、风险评估、控制活动、信息、沟通和监控。在风险管理阶段，提出了四类目标：战略目标、运营目标、报告目标和合规目标，指出风险管理包括八个相互关联的组成部分：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通与监控。第二章内部控制的基本理论内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工为实现控制目标而实施的过程。内部控制的目标是合理保证企业管理的合法性和合规性、资产安全、财务报告及相关信息的真实性和完整性，提高经营效率和效益，促进战略发展目标的实现。它是指企业在一定时期内完成使命的预期结果。管理的目的是在实施内部控制时提高管理的效率和效果。报告的目的是内部控制应合理确保企业提供真实可靠的财务报告和其他信息；合规目标是内部控制，内部控制应确保企业遵守国家相关法律法规的规定，不得非法经营。资产保全的目标是通过内部控制确保企业资产的安全和完整。10，内部控制五大目标之间的关系，11，内部控制的构成要素，内部环境风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督，12，内部控制的原则，全面性原则，重要性原则，制衡，适应性成本效益原则，13，内部控制的限制，成本限制，例外，越权操作，串通，欺诈，人为错误，14，第三章，内部环境，组织结构，责任与权利，内部审计(审计委员会)，人力资源政策，企业文化十五、审计委员会审计委员会由全体董事组成，独立董事占多数，担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士。职责：1。建议聘用或更换外部审计机构。监督公司内部审计制度及其实施。负责内部审计和外部审计之间的沟通。审查公司的财务信息及其披露5。审查公司的内部控制制度。16岁。企业文化、精神文化体系、文化行为、文化物质文化的表现形式。17岁。第四章风险评估、目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。18岁。风险识别方法1。德尔菲法2。现场调查方法3。风险清单分析方法4。财务状况分析方法。流程图方法6。因果图。19，风险分析方法1。风险坐标图2。情景分析3。敏感性分析4。蒙特卡罗方法5。压力测试6。盈亏平衡分析。风险应对风险规避超出特定业务级别的总体风险承受能力或可接受风险级别的风险风险将降低特定业务级别的总体风险承受能力和可接受风险级别内的风险。在权衡成本和收益之后，可以单独采取进一步的控制措施，以在损失风险分担的特定业务级别的总体风险承受能力和可接受风险水平内降低风险、增加回报或降低风险。权衡成本和收益后，可以利用别人的力量。采取进一步的控制措施，包括业务分包和保险购买，以在特定业务级别的总体风险承受能力和可接受风险水平内降低风险、增加回报或降低风险。权衡成本和收益后，我们无意采取进一步的控制措施。21，第五章控制活动。不兼容的作业分离控制授权控制会计系统控制财产保护控制预算控制操作分析控制性能评估和控制。22，不相容职务不能由一个人同时担任，否则，它不仅可能是一个欺诈职位，还可能掩盖其欺诈行为。不相容岗位分离不相容岗位应由两人以上担任，以利于相互监督，防止舞弊或人员编制错误的发生，实现内部控制目标。不相容工作分离的核心“内部遏制”。授权审批控制企业在办理经济业务时，必须获得控制授权。在公司制企业中，通常由股东授权给董事会，然后由董事会将大部分权力授予企业的总经理和相关管理人员。企业各级管理人员既是上级管理人员的授权对象，又是下级管理人员的授权主体。授权审批方式：常规授权是企业在日常经营管理活动中按照既定职责和程序进行的授权。时效性相对较长。与传统授权不同，特殊授权企业是在特殊情况和条件下授权的。这种授权的时限较短。财产保全控制包括财产会计保护控制和财产实物保护控制。财产会计保护控制包括：(1)财务部门(2)行政部门(3)生产部门(4)仓库。25、预算控制，预算组织体系1。全面预算管理决策机构2。全面预算管理工作机构。综合预算执行单位。26，全面预算流程，27，操作分析方法(1)比较分析(2)比率分析(3)趋势分析(4)因素分析(5)综合分析。28，三种绩效评价模式(1)会计基本绩效评价模式(2)经济基本绩效评价模式(3)战略管理绩效评价模式(平衡计分卡)，29，第6章信息与交流，信息分类，30、不同层次的企业组织所需要的主要信息类型不同，执行层的信息需求主要是客观信息，决策层的信息需求主要是主观信息。规则是级别越高，信息筛选和处理的程度越高。重点反欺诈企业至少应把反欺诈工作重点放在以下几个方面：(1)挪用或挪用企业资产具体的反欺诈措施包括制定投诉报告制度、创建良好的企业文化以减轻员工压力、评估欺诈风险并实施控制风险的计划、改善公司治理结构、建立适当的欺诈监控程序、加强信息沟通、建立投诉报告制度以及加强欺诈结果处理。信息及相关技术控制目标。第七章内部监督内部监督机构审计委员会监事会内部审计机构内部控制机构第九章内部控制评价企业内部控制评价是指企业董事会或类似机构对内部控制的有效性进行综合评价，形成评价结论并出具评价报告的过程。内部控制评价原则(1)全面性原则(2)重要性原则(3)客观性原则。35，内部控制运行的有效性，内部控制设计的有效性，内部控制的分类评价，内部控制的有效性，控制过程，控制过程，控制目标，合规目标的内部控制的有效性，资产目标的内部控制的有效性，目标的内部控制的有效性报告，经营目标的内部控制的有效性，战略目标的内部控制的有效性。36、内部控制评价步骤