【餐饮企业管理资料】餐饮有限公司财务会计制度.doc

餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理必须在加强宏观调控和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，提高经济效益，增强企业经济实力。第三条财务管理应贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，杜绝企业经营中的铺张浪费和一切不必要的费用，减少消耗，增加积累。第四条本制度必须在公司、全资子公司和分支机构(含51%股权的全资及关联企业)的财务工作中实施。第二节内部会计管理制度第五条单位负责人对会计工作的职责(一)对本单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。(2)督促内部会计管理制度的实施。(三)负责预算计划的执行，督促财务部门落实收入、成本和利润考核指标。(四)保证会计机构和会计人员依法履行职责。(五)签署并盖章财务报告，并承担责任。(六)表彰和奖励会计人员。第六条财务部的设立(一)财务部设置原则公司按照“三统一”的原则设立，即“人事统一、机构统一、会计分离”。公司财务部门对所有单位的金融机构实行集中统一领导。单位财务人员在业务上受公司财务部门领导，在管理上受所有单位领导。根据业务工作量和经营规模，大型实体可称为“财务部”并设置财务部经理职位，而小型实体可称为“财务室”并设置会计主管职位。(2)会计工作的组织会计机构设置如下：总经理公司首席财务官实体财务经理公司财务经理总会计师出纳员成本会计活期存款帐户资产会计审计出纳员饲养员总会计师出纳员当前会计资产会计簿记员第七条内部会计报表公司实行“统一管理、分散核算”的制度。具体会计形式如下：(1)各单位在公司统一领导下进行独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，周日下午上报公司财务部汇总；按要求进行月结，编制月报表，公司财务部门汇总合并会计报表。(2)周报和月报的要求：周报的统计时间范围是从上周日到本周六；每月会计期间是从上月26日到本月25日。(3)存货采购采用实际成本法，仓库领用采用先进先出法，柜台领用采用零售价法核算。盘点采用永续盘存制。(4)收入和费用的核算应采用权责发生制。(5)税务、工商、银行、金融等涉外业务由公司财务部统一办理。政府职能部门向各实体收取费用，各实体只有接收权，没有决策权和支付权，应及时向公司各职能部门报告。(6)其他未尽事宜，新颁布的企业会计制度应全面执行。第三节会计师的责任第八条会计岗位的设置根据公司实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、交易会计、资产(三)按照企业财务通则和会计准则，合理组织会计工作，进行会计监督，按照会计程序进行各项资金和证券的收付、财产的收付、财产的增减和使用、债权债务的核算、资金的增减、营业收支和成本的计算。 正确办理会计手续，如实记录账目，账实相符，账实相符，材料相符。(四)根据批准的财务支出计划和规定的支出范围和标准，认真审核原材料和设备的采购计划，准确及时地审核、控制和结算成本核算，努力降低成本。(5)严格按照国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金数量。妥善保管库存现金、各种个人证券和财务印章、空白支票和收据，并按照相关银行结算系统办理资金收付。(6)按时完成会计和财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成纳税申报、计算、缴纳和免税，负责社会团体购买力控制商品的采购审核、审批和登记。(七)负责公司人员的工资、奖金、福利和保险管理的审核、计算和分配，负责固定资产的购置、分配、清产核资、挂失和折旧管理。(8)负责公司的资金筹集、融资、使用和管理，协调公司的长期对外投资，负责项目投资的财务评价、审核和成本控制。(9)公司负责经济合同的归口管理，参与重大经济合同的谈判、起草、审核和签订，完成合同登记和备案，负责组织检查和监督经济合同的履行。(10)主持或参与下属企业管理(合同)方案的谈判和合同签订，以及各部门目标计划责任制财务指标的建立和考核，并实施过程监督、评价和及时反馈给公司领导。(十一)负责公司的内部审计和审计工作。(12)妥善保管会计档案，归档、立卷、阅读和销毁各种会计账簿、凭证和报表。(十三)定期汇总、整理、统计、分析财务计划的执行情况，评估资金使用效果，揭示企业经营中存在的问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、管理状况和合理建议。(14)负责领导财务部预算、决算部门、财务结算中心和内部银行机构。(十五)完成总经理交办的其他任务公司财务部除了做好公司总部的财务会计工作外，还负责检查、监督、指导和规范下属单位的财务工作，培训全公司的财务人员。第十条财务总监协助总经理管理全系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。首席财务官的主要职责如下：1.执行公司章程和股东会、董事会决议，主持公司财务计划、信贷计划和会计报表的编制和签署，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，评估生产经营成果，向总经理负责并汇报工作；2.审查公司的基础设施、投资等开发项目和重要经济合同，并提出评估意见10.审查和报告财务报告和其他财务数据的各部门，如财政，税务，工商。第十一条财务部经理在总经理和财务总监的领导下，领导财务部的工作，主持公司的财务工作。财务经理的主要职责是：1.主持财务部工作，领导财务人员落实岗位责任制，切实完成会计工作；2.执行总经理和财务总监关于财务工作的决定，控制和减少公司的经营成本和费用，检查和监督资金的使用和经营效益，每月、每季度和每年向财务总监、总经理和董事会提交财务分析报告；3.计划和管理资金，负责公司资金使用计划和银行借款还款工作的审批；4.定期或不定期组织会计人员对下属公司和企业进行财务检查，监督下属公司和分支机构执行财务纪律和规章制度的情况；5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产检查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资和重要经济合同的可行性研究。第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理。第十三条下属公司和分店的财务部经理在总经理的领导下，主持本单位的财务工作。财务经理的主要职责是：1.主持财务部工作，带领会计人员完成各项会计工作；2.制定财务计划，做好会计工作，及时、准确、完整地核算生产经营成果，评估计划执行情况，并定期提供数据、资料和财务分析报告；3 .参与投资和重大经济合同的可行性研究；4 .负责编制会计报表，主持财产清查；5.贯彻执行财经法律、法规和决定，坚持原则，开源节流，提高经济效益；6.监督检查资金使用、费用支出和财产管理情况，严格审核原始凭证、账表和凭证，杜绝腐败、浪费和不合理支出。第十四条主管会计的职责(一)公司总部分管会计的职责1、负责编制公司的汇总报表和财务分析。2、负责公司的总账登记工作，并确保在下月15日前核对。3.评估实体每天向公司财务报告的每项工作的完成时间和效果。4.监督并督促所有实体与公司的往来账目保持一致。5.与财务经理合作调度公司的货币资金。6.负责审核其他会计人员制作的记账凭证及所附原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性及会计科目的正确使用。7、负责公司签订的合同保管工作。8.督促每个公司的会计完成自己的工作。9.在财务经理的安排下做好外部协调工作。10.认真完成上级交办的其他任务。(二)主管会计工作的下属单位职责1、负责编制公司的财务分析。2、负责公司的总账登记工作，并确保在下月15日前核对。3.督促本单位会计人员完成本职工作。5.负责审核其他会计人员制作的记账凭证及所附原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性及会计科目的正确使用。6、负责会计档案的保管。7、负责登记除货币资金、资产、成本和往来账户以外的其他明细账。8.在财务经理的安排下做好外部协调工作。9.认真完成上级交办的其他任务5、正确编制现金、银行凭证，及时转入会计记录。6.配合应收账款的清算。7.严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销相关规定办理现金收付业务，确保合法、准确、手续完备、单据齐全。不允许长期支票和拒付支票。8.检查人事部提供的工资单，按时支付公司员工的工资和奖金。9、负责及时、准确支付各种社会统筹保险、公积金等资金。10、负责保管现金、有价证券、相关印章、空白支票和收据，做好相关文件、账簿、报表等会计资料的整理和归档工作。11、负责公司的财务安全。12.完成财务经理临时指派的其他任务。第十六条成本会计岗位职责1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和酒吧商品库存。2.月末，组织仓库、厨房、吧台原材料和商品的统一盘点，并负责相关账务处理。3.月末核对各部门收集的原材料和库存商品与市场采购订单和各仓库发放的单相材料，确保成本核算的真实性。4、及时核算周、月原材料成本率，如果发现指标波动较大，向财务总监汇报。5.及时完成成本项目的制证和记账，每月与总账核对相关科目。6、负责厨房会计、仓库保管员的业务指导。7.及时与仓库保管员、会计、厨师和餐饮部经理沟通，找出原因，更好地控制成本。第十七条经常项目会计岗位的职责(1)公司总部往来账户会计的职责1、负责公司的消费关系单位档案管理，并根据市场部关于签订消费协议的意见，及时做好登记工作。2.负责核实各单位转发的已签字消费单据的真实性，及时汇总和结算公司管理的相关单位的消费账户。3.及时登记往来账户明细账，并确保在次月15日前与总账核对。4.每月检查一次每个实体的往来账户余额，并确保在下个月20日前完成检查。5.每月与客户核对一次，以避免遗留问题。6.每周四上午10: 00前编制一份详细的应付账款报表，以准确反映公司的外债情况，为公司的付款决策提供依据。7.及时发现公司坏账和坏账的原因，并向财务经理报告。总经理做出处理决定后，公司应及时进行账务处理。8.负责审核和汇总公司总部和各实体应收账款的回收工作，并向财务经理汇报。9.负责登记“已拨资金”明细账，并与各单位财务部门协商对账时间。10、随时协助公司总部出纳向各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总部出纳对外付款。11.及时完成上级领导交办的其他任务。(二)该实体当前的会计责任1.及时登记往来账户明细账，并确保在次月15日前与总账核对。2.每月与客户核对一次，以避免遗留问题。3.及时发现公司坏账和坏账的原因，并向财务经理报告。总