项目成本预算管理办法

项目成本预算管理方法第一章一般原则第一条为贯彻精细化项目管理精神，加强和规范公司项目成本管理，全面提高项目成本控制水平，促进企业持续、快速、健康发展，结合我公司生产经营现状，制定本办法。第二条本办法适用于我公司及我公司与项目管理部合作经营的项目公司部分自营项目的成本预算管理。本办法不适用于项目管理部的自营项目。项目分包、专业分包和劳务分包反映为项目成本预算的子目录。详细的成本预算由实施者(单位或个人)负责。第三条项目成本预算管理的原则：(一)内部限额控制原则。根据历史成本记录和市场供求情况，公司定期形成材料设备和人工计价企业内部定额，作为市场招标和工程成本预算控制的重要依据。(2)成本预算人员垂直管理的原则。项目部应设立专职成本预算计划员，负责编制项目施工图预算、项目成本录入和项目结算。成本预算控制人由项目部确定，受公司预算结算部的管理和指导。(3)成本预算控制的原则。中标项目应根据本办法编制详细的施工图预算和预算调整，作为项目实际成本控制的依据。(4)及时反映成本的原则。项目成本估算员应按照本办法及公司其他相关规定及时录入项目的实际成本。实际成本账户应与预算账户一一对应。如果实际成本高于预算成本，应对成本进行预警，并启动调查分析程序。第二章管理职责和内部定额第四条公司预算结算部负责全公司项目成本的预算/估算/估算，项目过程成本阶段的收集和分析，以及项目完成后的成本分析。第五条公司苗木部负责登记甲类材料台账，编制内部材料定额(甲类和乙类)，编制人工价格定额，审批人工价格(含计时工)。第六条公司财务部门负责按照财务管理制度，及时、准确地记录项目收入成本和资金收支情况。第七条公司财务部负责随时审核公司内部材料和人工成本定额的合理性，并随时检查项目成本的真实性和及时性。第八条项目经理是项目成本预算的第一责任人，对项目成本的真实性负责。项目成本预算估算员是项目成本预算管理的具体实施者，对施工图预算和项目成本记录的及时性和正确性负责。第九条公司根据历史成本记录和市场供应情况，每季度在公司范围内公布一定范围内的材料定额和劳动力定额，作为公司营销招标、工程施工图预算、材料设备劳动力招标谈判和竞争性谈判的依据。项目采购材料、设备的人工成本和实际费用不得高于公司现行内部定额的单价。如果公司内部定额有缺口，则根据实际投标谈判和竞争性谈判结果确定进场成本。第三章项目成本估算/概算/预算第十条中标后，由预算结算部牵头，项目管理部和财务部配合施工。根据施工图说明、施工合同条件、企业内部定额和中标项目的成本估算或成本估算，确定中标项目第十二条施工图预算编制应当遵循公开、公平、科学、合理、实事求是的原则，统一标准，个别考虑专项工程。预算书的编制是一项非常细致和严谨的工作。各级编审人员应严格遵守企业的相关管理制度，实事求是，不高估投标风险，不低估计算遗漏，确保其数量、价格和成本的计算合理、准确。各级编审人员应对其编审质量负责。第十三条施工图预算依据：(1)工程施工合同、补充合同、招标文件等。由缔约方签署。(2)经批准的正式施工图表示、设计变更资料等。(3)经批准的施工组织设计。(4)各专业(建筑、安装、装饰、市政、园林等)的现行计价定额。)在项目区，并根据协议执行相关支持文件。(5)公司设立的项目管理部的规模，项目管理部与施工机械的转移规模和距离等。(6)公司当期公布的内部定额。第十四条施工图预算书编制内容如下：一、配额类别：(一)项目预算费用表(具体按合同执行)，其中包括：1.劳动力、材料和机械成本；2.综合费(包括其他直接费、场地管理费、临时设施费、企业管理费和财务费)；3.劳动保险费；4 .按实际成本计算(材料差价、二次转运运费、包干费)；5.安全文明施工费用增加；6.税收；(2)材料分类汇总(根据公司制定的甲类材料和乙类材料)(三)人工、材料、机械和各种费用的比率分析表(四)数量分析表(5)业主提供的材料清单(6)合同价格(中等价格)二、市场清单报价：(一)报价汇总表：1.人工、材料和机械费用的工程量清单2.措施费用清单3.其他项目清单(包括项目管理部管理费)4.税(2)材料分类汇总(三)人员、材料、机械和措施的比例分析表(四)数量分析表(5)项目预算成本汇总；注：营业利润=合同价格(中等价格)-预算成本金额第十五条公司实行施工图预算审查制度。项目管理部在规定时间内完成施工图预算及变更，按程序报预算结算部审核，再报主管领导、生产副经理、财务总监会签生效，并转送项目管理部、审计监督部、预算结算部、财务部、项目管理部备案参考。第四章项目成本过程控制第十六条工程造价应当向社会公开。项目管理部应设立核心成本控制成员(不少于3人)，包括项目经理、材料人员和成本预算人员，随时掌握项目的生产成本。核心成员负责掌握资金、询价、谈判、签订合同、采购等。核心成员应参与辅助材料或专业分包的定价和采购并形成共识，项目经理应在会议上汇报情况和成本状况。第十七条项目管理部应根据工程进度，分阶段提出准确的分部分项工程量，确定固定的劳动天数和材料消耗，为过程控制提供消耗依据，确保目标成本的实现。第十八条项目必须进行阶段成本核算，公司每月进行一次考核。当月实际工作量在当月25日结算后，项目管理部必须向项目管理部提供实际工作量的结算数据，计算当月实际工作量的月结算数据，并发送第二十条项目管理部必须按要求建立材料消耗台帐、工程成本台帐、实物竣工台帐、资金归集台帐和供应材料消耗台帐。账目的填制必须真实、准确、及时、准确地反映工程造价状况，不得有虚假漏项。第二十一条项目部材料人员负责项目材料的台账登记(甲、乙类分类登记)。转移项目消耗的材料时，必须详细、准确、清晰，以便于数量、价格和金额的比较。项目部成本预算员负责汇总登记各种项目台账，必须按照公司规定的格式登记人工费、材料费、机械费、项目管理费和其他费用的实际金额。如果预算成本发生变化，成本估算器需要及时更新。第二十二条公司将随时对项目进行成本检查。检查由审计监督部牵头，项目管理部、预算结算部、财务部相关人员参加。如果被检查项目的成本预算出现赤字，公司可以更换项目经理和相关人员。公司有权中止与项目管理部签订的合同并指定另一人。第五章工程造价调查与分析第二十三条工程实际成本高于预算成本时，应当及时预警，预算结算部门应当牵头调查成本超支的原因，并提出处理建议。第二十四条项目竣工结转后，项目建设的运行和成果应在公司办公自动化平台上进行公示。公示内容包括：项目概况、劳务材料分包(供应商)基本情况、应付款(收款)情况、项目经济运行损益分析、经济管理成果自我评价、内部审计结果等。本经济技术文件由项目部提交给项目管理部管理。这是公司的内部文件，不能外借。第二十五条加强工程造价的控制，坚持工程竣工成本分析，每项工程竣工后，公司业务部门应对工程相关费用、工程材料进行清查核实，以确保工程造价的真实性和可靠性，凡工程竣工成本结转明确，不允许任何成本支出。第二十六条项目完成并结转后，财务部将项目预算成本与实际成本合并进行对比分析，并牵头组织项目管理部、营销中心、项目管理部、预算结算部参加的成本分析会议，反映项目的经济实际效果，分析成本损益原因，挖掘降低成本潜力，制定项目结算编制目标和措施，确保企业的经济效益。第六章项目评估和奖惩第二十七条项目完工后，结算完毕，收回工程款，财务结算和公司内部审计完成，所有费用总额在成本预算范围内，项目视为盈利。第二十八条项目经公司有关部门结算和批准后，项目管理部应根据内部合同应获得的利润，在完成按