高等教育自学考试《会计制度设计》复习提纲201007(重庆)

高等教育自学考试会计制度设计复习提纲（重庆）第一部份：单选（15分）、多选（10分）和判断题（10分）第一章 会计制度设计概述一.会计制度的分类（单选、多选）P1-5（1）按会计制度本身的内容分：综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员方面的制度三类。综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。会计法，企业会计准则，会计档案管理办法等。业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。企业会计准则应用指南，企业会计制度，小企业会计制度等。会计人员制度。会计人员职责条例等。（2）按设计权限分：统一会计制度和企业内部会计制度两类。统一会计制度。由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的会计制度。如：会计法，企业会计准则，金融企业会计制度等。企业内部会计制度。指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。（3）按会计工作内容分：会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度。会计核算制度。以货币为单位对会计对象进行确认、计量、记录、报告的各种规范。如：会计准则， 企业会计制度等。会计分析制度。对会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。会计监督制度。对储核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。如：注册会计师法。（4）按适用部门和单位分：企业会计制度和预算会计制度。企业会计制度。规范营利单位会计核算工作的制度。如企业会计制度，金融企业会计制度，小企业会计制度等。预算会计制度。规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位（非营利）收入、分配、使用和报告情况的会计制度。二、会计制度设计的对象（单选）P10会计制度设计的对象，是指设计企业会计制度的具体内容。其对象是会计工作过程。会计工作过程就是运用会计方法对经济活动进行反映和控制，提供会计信息的过程。即：在一定的规范之下，运用文字、图表等形式对全部会计事务，包括凭证、账簿、报表等会计核算资料、会计业务手续、会计组织机构以及会计人员的进行系统规划，也就是按照企业会计准则来设计企业具体的会计制度。三、会计制度设计的内容包括三个系统的设计（多选）P10-12（一）会计组织系统的设计。会计机构的设置，会计人员的配备以及二者的协调关系。（二）会计信息系统的设计。1.会计核算指标体系的设计。主要是设计科学合理的会计科目。2.会计信息载体的设计。主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。3.会计信息处理程序的设计。主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。（三）会计控制系统的设计。会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护财产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻实施的一系列控制方法，措施和程序。包括：货币资金，采购与付款，存货，成本费用 ，固定资产，无形资产，销售与收款，对外投资与筹资的内部控制及业务处理程序（四）其它辅助的会计制度。如：责任会计制度，破产会计制度，计算机会计制度等。四、会计制度设计与内部会计控制制度。（单选、多选）P12-17五、内部控制制度发展阶段（多选）P12-14六、会计制度设计的原则（单选）P17-19七、会计制度设计的方法（多选）P27八、流程图符号（判断、单选）P32-34第二章 企业会计制度的总体设计一、总体设计方式。（选择）P361、设计方式按组织方式不同一般可分为（1）单独设计。适合于小型企业。（2）共同设计。适合于稍具规模的企业。（3）集体设计。适合于大中型企业。（4）会议设计。适用于政府各部门。二、总体设计设计内容。（多选）P39-47三、调查研究的方法（选择）P55-561.现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会。2.收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料。3.整理分析调查资料，边设计边调整。第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计一、内部银行会计岗位职责的设计（多选）P86-87（一）结算存款岗位（二）资金投放结果岗位（三）储蓄岗位（四）管理岗位第四章 会计科目、会计核算形式的设计一、会计科目设计的步骤。（多选）P91-92二、总分类会计科目的分类标准。（单选）P92-93三、明细分类会计科目的内容。（单选、判断）P97-98四、会计科目编号的设计（判断）P99-101五、原始凭证基本要素。（选择）P116包括：(1)名称； (2)时间； (3)单位或部门； (4)编号； (5)经济业务内容；(6)签名或盖章； (7)联次、附件(视情况而设)。六、记账凭证基本内容。（选择）P125-126包括：(1)名称；(2)日期；(3)编号；(4)经济业务摘要；(5)会计科目名称；(6)记账方向的栏次或标记；(7)金额；(8)记帐凭证所附原始凭证张数；(9)过帐标记；(10)相关责任人的签名和盖章。七、会计账簿的总类。（单选）P132八、逐笔记账型核算形式（单选、多选）P145-146；汇总记账型核算形式（多选）P146-149会计核算形式逐笔记账型核算形式记账凭证核算形式日记总账核算形式汇总记账型核算形式凭证汇总型核算形式科目汇总表核算形式汇总记账凭证核算形式账簿汇总型核算形式多栏式日记账核算形式凭单日记账核算形式各种会计核算形式的特点和适用范围参见下表：会计核算形式特点适用范围记账凭证核算形式以记账凭证逐笔登记总账 经营规模较小，经济业务简单的企业即小规模企业 汇总记账凭证核算形式根据记账凭证编制汇总记账凭证，根据汇总记账凭证登记总账。 经营规模大，经济业务比较复杂的大中型企业。 科目汇总表核算形式根据记账凭证定期编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账 经营规模大，经济业务多的大型企业。 多栏式日记账核算形式根据多栏式日记账和转账凭证登记总账 收付款业务量大、转账业务量较小的大中型企业。 日记总账核算形式设置日记总账，根据记账凭证逐笔登记日记总账。 企业规模小，经济业务较为单纯，使用科目少的小型企业。 第五章 货币资金业务会计制度的设计一、货币资金业务的不相容岗位（判断）P158-159货币资金支付的审批与执行是不相容岗位，货币资金保管与盘点清查是不相容岗位，货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。1.库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。2.规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总账的编制和登记必须由其他人员担任。3.负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。4. 保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。5. 负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账，库存现金支出账，应收及应付款账的人员相分离。6. 库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的确良职务相分离等。二、库存现金的会计控制制度设计。（单选、多选、判断）P160-161三、银行存款的会计控制制度设计。（单选、多选、判断）P161-162第六章 存货业务会计制度的设计一、存货的概念。（单选、多选）P173-174二、盘存制度的确定（判断）P176-177第七章 投资业务会计制度设计一、投资的分类（单选、多选）P203投资业务按照投资者的意图分为：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产。按投资目的分：交易性金融资产、持有到期投资和长期股权投资。二、投资业务的特点（选择、判断）P205-206第八章 固定资产和无形资产业务会计制度的设计一、无形资产的特点。（选择、判断）P241-243第九章 筹资业务会计制度的设计一、职责分离制度的设计（选择、判断）P272二、授权批准制度（判断）P2731.企业应授权批准一名总经理负责筹资业务，对其所负的责任及授权范围予以明确。2.负责筹资业务总经理应在经营活动中不断地分析企业经营活动所需的资金数量，并在认为恰当的时候编制筹资计划。筹资计划必须提呈企业领导审批。3.筹资计划批准后，企业应聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性。4.企业应授权财务经理策划具体的筹资业务细节。企业领导需集体加以逐项详细审核。5.对筹资计划和实施细则进行审核后，应以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续，以便于今后修改。三、利息支付的控制制度。（选择）P276-277第十章 成本核算业务会计制度设计一、成本核算制度的主要内容。（多选）主要内容包括：（1）成本核算方法和程序的确定；（2）有关成本基础制度的确定；（3）成本考核和成本分析等。二、生产环节中各种职务实行必要的分离控制（单选、判断）P291三、实际成本核算一般流程（判断）P318实际成本核算的一般流程，是以一定的成本计算对象为依据，归集、分配费用并计算其成本的过程。第十一章 销售与收款业务会计制度的设计一、销售与收款业务的不相容岗位（多选）P3331.客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离；2.销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离；5.销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。对于销售与收款人员应当根据单位实际情况实行岗位轮换制度。轮换时要办理移交手续。第十二章 财务报告的设计一、财务报表的种类（单选、多选）P355-3571.按照财务报表服务的对象不同分：对外报表和对内报表。（1）对外报送的会计报表包括资产负债表、利润表，所有者权益变动表和现金流量表。这些对外报表的具体格式、编制方法和报送时间均由财政部统一设计颁布的。（2）对内报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表。如工业企业对内会计报表可以包括反映企业收支情况表、货币资金增减变动表、银行借款表和反映企业成本、费用情况的会计报表等。2.按照财务报表反映的资金运动形态分：静态财务报表和动态财务报表。（1）静态财务报表是综合反映企业在特定日期资产、负债与所有者权益状况的报表，如资产负债表。（2）动态财务报表是综合反映企业在一定时期经营成果、所有者权益以及现金流量情况的报表。如利润表、所有者权益变动表和现金流量表。3.按照财务报表编报的时间不可分：中期财务报表和年度财务报表。（1）中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表。中期财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表、年初至本中期末的财务报表。（2）年度财务报表是指年度终了对外提供的财务报表。年报比中期财务报表揭示完整反映全面，年报应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、会计报表附注。4.按财务报表编报的主体不同分：个别财务报表、合并财务报表。（1）个别财务报表主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。（2）合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况，经营成果及现金流量的财务报表。二、利润表的设计（单选）P364-365三、现金流量表的设计（单选）P366-367四、附注披露主要内容的设计（判断）P372-377第二部份：简答题（15分）一、会计制度设计程序（第一章）P20-26二、会计制度设计的方法（第一章）P27-34三、总体设计的概念（第二章）P35四、完成企业会计制度设计时应提交的资料（第二章）P47五、会计科目设计的步骤（第四章）P91-92六、授权审批控制制度的设计（第五章）P159-160七、储存业务核算规程的设计（第六章）P196-202八、成本业务核算规程的设计（第十章）P292-299九、销售与收款业务的不相容的岗位。（第十一章）P333第三部分：程序补充题（10分）一、记账凭证核算形式程序（第四章）P145图4-4二、科目汇总表核算形式（第四章）P147图4-6三、汇总记账凭证核算形式（第四章）P147图4-7第四部份：分析题（20分）一、企业采购与付款业务的不相容岗位包括内容（第六章（程序分析题）P179二、投资业务职责分离制度的设计（第七章（程序分析题）P210-212投资业务职责分离制度设计的内容主要包括以下四个方面：（一）对外投资的决策人员与执行人员相分离企业的重大投资决策由董事会作出，其他的投资决策则可由投资部门的经理作出。投资项目的执行通常由主管人员负责。（二）对外投资计划的编制人员与审批人员相分离投资部门中负责编制投资计划。投资计划要经过严格的复核审批，对外投资计划的编制人员与计划的审批人员不能由同一人担任。根据重要性原则，对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。（三）负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离负责对外投资业务的人员包括投资购入、出售的经办人员，有价证券的保管人员。这些人员必须与会计核算人员相分离。1.投资购入、出售的经办人员必须与会计核算人员相分离。2.证券保管人员必须与负责投资交易账务处理的人员相分离。3.参与投资交易活动人员必须与有价证券的盘点工作人员相分离。（四）对外投资处置的审批与执行人员相分离对外投资的处置必须经过高层管理人员的审批。对外投资处置的审批与执行不能由相同的人员担任。三、资产负债表的设计（第十二章（项目填列）P362-363四、利润表的设计（第十二章（项目填列）P364-366第五部份：设计题（程序设计题）（20分）一、出纳岗位基本职责和要求（第三章）P70/P74-75二、总分类账会计岗位基本职责和要求（第三章）P70三、财务部经理岗位基本职责和要求（第三章）P74四、内部银行会计岗位职责的设计（第三章）P87（一）储蓄岗位职责设计1.负责开通企业速效渠道，统一调度企业的经营资金。2.申请银行贷款，办理贷款事项。3.承办企业职工储蓄业务。4.贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部门有关款项等。（二）管理岗位职责设计1.有效地组织企业内部银行系统的正常运行。2.监督内部银行资金流向的合理合法性。3.控制责任部门各项费用支出。4.考核企业各部门资金定额。5.印制统一的内部结算凭证，如内部银行支票、内部货币等，并严格控制发放。6.定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统筹、定额控制，所编制的报表主要有“内部资产负债表”、“内部成本报表”等。全站基槽均为机械开挖，同时为保持一个平整的施工现场，达到文明施工的要求，根据现场情况将所挖出的土、石方只要不是立即回填的，便站外租地存放。Subsequently, the Anhui Army military Special Branch, in Shanghais Central Intelligence Organization and the Communist party organization in Western Zhejiang Province, sent party backbone, respectively, went to Wu Jiangyan opened the Tomb, Tomb of heroic people, under the leadership of the Communist Party, fear no sacrifice and persevering, goal of the anti-Japanese revolutionary struggle. (A) stationed in Taoyuan area (Tomb of) 1, the new army of the Communist Party of China underground organization in September 1938, the CPC Zhuang Shaozhen (Zhuang Zhen, Nanxun people) by the Deputy Director of the political Department of the army on Deng Zihuis dispatch, operating from Jing County, Anhui Province, the Lake reached the Tomb, its tasks are: looking for reliable object, introduce them to the new, to expand the new team. Zhuang Shaozhen KMT-CPC cooperation as an opportunity, after classmates Yao Bi (Nanxun people, Ren Zhuxi force staff Director),