6-发票管理办法.doc

发票管理办法发票管理办法 第一条为规范公司发票管理和财务监督工作，依据会计基础工作规范、中华人民共和国发票管理办法及其实施细则，特制定本办法。第二条发票管理的范围包括：购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。第三条发票管理的程序包括发票设计管理、印制管理、领购管理、使用管理、检查监督和缴（注）销管理等内容（注：发票设计管理、印制管理中的发票仅指公司内部发票、收据）。第四条公司财务部统一负责公司发票管理工作，各部门依据各自的职责，共同做好公司发票管理工作。第五条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或者收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。第六条发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次和用途，客户名称，开户银行和账号，商品名称或者经营项目，计量单位、数量、单价、金额，开票人，开票日期，开票单位名称等。增值税专用发票的内容还应当包括购货人地址、税务登记号，增值税税率、税额，供货方名称、地址和税务登记号。第七条公司在条件成熟的情况下，可以申请印制有本公司名称的发票；根据业务需要，也可以自行设计本公司的发票式样，但必须报经县级以上税务机关批准。第八条内部发票由财务部统一管理，各部门需印制、领用内部发票须向财务部申请（可设计发票样式），由财务部审核，财务总监批准，并向主管税务部门提出申请，税务机关对申请印制发票单位的条件以及发票的式样、内容、数量、联次及用途进行审查核定后到指定的地点印制。内部发票的保管、使用和管理实行专人专责制度。第九条公司依法申请领购发票。发票领购由财务部派专人负责，在规定时间内到税务机关领购。公司各部门申请领取发票，应派专人负责到财务部领取。发票管理专责人发生变动，应及时办理发票管理员变更和交接手续。第十条领购发票专责人根据业务需要凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。公司内部根据业务需要凭核准的种类、数量，向财务部领取。第十一条公司各部门所需临时发票，应向财务部门提出申请，由财务部门向税务机关申请办理。第十二条公司领购的发票、自制的发票（经税务机关批准自行设计印制的发票），原则上由财务部门开具。经公司财务总监批准，公司其他部门也可指定专人领取和开具，由财务部负责监督和指导。第十三条公司在销售商品（主要产品是电力）、提供劳务和从事其他经营活动，对外发生经济业务，收取款项时，应当向付款方开具发票。第十四条公司在购买商品、接受劳务和从事其他经营活动支付款项的时候，应当向收款方取得发票，并不得要求变更商品、项目名称和金额。第十五条公司发票开具人应根据公司经济业务据实开具发票，不得虚开、多开、少开，发票开具应规范无误，经济事项、金额、数量准确无误。第十六条开具发票应当使用中文。发票开具应按照规定时限、顺序，逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务专用章或发票专用章。作废发票应将全部联次一并保存，并注明“作废”字样。第十七条发票专责人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。第十八条公司发票只限于在本公司所在市域范围内开具。任何部门和个人不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄、运输空白发票出入国境。第十九条各部门办理经济业务取得发票应当及时。公司取得发票应严格审核，拒收白条和开具不合规定的发票。取得发票应与公司经济业务相符。对于取得的不符合规定的发票(如应经而未经税务机关监制，填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚、没有加盖财务专用章或者发票专用章、伪造、作废等)应当退回开具方要求重新开具。否则不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒绝付款。第二十条公司实行发票使用登记制度，设置发票登记簿，发票专责人应定期向主管税务机关(内部发票专责人应向公司财务部)报告发票使用情况。第二十一条公司发票的存放和保管应当按照税务机关的规定由专人负责，不得丢失和擅自损毁。发票管理应视同现金管理。如果丢失发票，应当在当天由公司财务部报告主管税务机关，并通过报刊等传播媒介公告作废。第二十二条发票专责人应按照规定，定期、及时办理发票核销手续。第二十三条开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满，报经税务机关查验后销毁。第二十四条公司内部发票原则上必须先将所收款项全部入账后，再缴销发票，而后才能领取新发票。第二十五条发票管理由发票专责人和财务部主管或部门主管共同负责。第二十六条对发票专责人未按规定管理发票的各项事宜，按照税务机关对违反发票管理法规行为的罚则