《财务管理》课件第2章 基本财务估值模型_第1页
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文档简介

,利息支出的估算,利息支出的内容：生产经营期因存在尚未偿还的建设期借款本息而发生的利息；生产经营期新增加的长期借款利息；生产经营期因存在尚未偿还的流动资金借款而发生的利息。长期借款利息的估算“每年等额还本付息”方式下利息的估算“等额还本照付利息”方式下利息的估算“每年付息到期一次还本”方式下利息的估算,利息支出的估算,利息支出的估算,方式一：“每年等额还本付息”方式下利息的估算事先商定一个还款期限，从投产第一年开始置换款期结束，每年偿还一个等额，包括本利和，其中：本金足年增多，支付利息足年减少。,利息支出的估算,方式一：“每年等额还本付息”方式下利息的估算例：若建设期末借款本息为5250万元，借款年利率为10%，经与银行协商借款期限为4年。,利息支出的估算,方式一：“每年等额还本付息”方式下利息的估算例：若建设期末借款本息为5250万元，借款年利率为10%，经与银行协商借款期限为4年。,利息支出的估算,方式二：“等额还本照付利息”方式下利息的估算先确定一个固定的还款年限，在还款期内，每年归还一个等额的本金，并支付具有递减趋势的本年应计利息。每年偿还本金=建设期末借款本利和还款期年数每年支付利息=年初借款本利和年利息率,利息支出的估算,方式二：“等额还本照付利息”方式下利息的估算例：若建设期末借款本息为5250万元，借款年利率为10%，经与银行协商借款期限为4年。,则每年偿还本金=52504=1312.5第一年支付利息=525010%=525第一年支付本利和=1312.5+525=1837.5,利息支出的估算,方式二：“等额还本照付利息”方式下利息的估算例：若建设期末借款本息为5250万元，借款年利率为10%，经与银行协商借款期限为4年。,利息支出的估算,方式三：“每年付息到期一次还本”方式下利息的估算每年归还当年的应计利息，不归还本金，每年支付利息是一个常数，到期归还建设期末的借款本金。每年支付的利息=建设期末借款本利和年利息率,利息支出的估算,方式三：“每年付息到期一次还本”方式下利息的估算例：若建设期末借款本息为5250万元，借款年利率为10%，经与
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