关于税收法制员工作制度.doc

关于税收法制员工作制度 第一条为加强基层地税机关的法制建设进一步规范地方税收执法行为提高全省地税基层执法水平保护纳税人合法权益根据法律法规的规定结合本省实际制定本制度 第二条全省地税系统基层税收法制员开展工作适用本制度 第三条本制度所称税收法制员（以下简称法制员）是指基层地税机关（不含县、市、区地税局）负责税收法制工作的人员 第四条各县（市、区）地税机关所属的分局（所）等直属、派出机构应确定一名工作人员为法制员在本单位负责人领导下开展工作保障各项税收法制工作落实到基层、落到实处 第五条法制员工作应当遵循合法与合理、效率与公平、公开与公正的原则做好基层税收法制工作规范基层税务行政执法行为保护纳税人、扣缴义务人和其他当事人的合法权益 第六条全省地税系统各单位应当积极支持、配合、协助法制员开展税收法制工作 第七条法制员由热爱税收法制工作熟悉和了解税收法律、法规和相关政策熟练掌握税收及相关业务技能法律观念和责任心强具有一定的综合素质及组织协调能力的地税机关干部担任 第八条法制员应当由其所在单位按上述要求确定报上一级地税机关备案法制员因工作或其他原因需要变更的应当报经上级地税机关批准；因病、因事暂离工作岗位的可以由本单位主要负责人指定能够胜任的人员代理同时报上一级地税机关备案 第九条法制员的基本职责和任务,主要是对基层地税机关的税务具体行政行为审核把关、监督检查、承办有关涉税法律事务和税收政策性工作 1、税务行政处罚行为（简易程序除外）的审核把关 （1）执法人员调查终结后提出初步处理意见制作税务行政处罚告知书连同检查工作底稿等资料一并交法制员审核 （2）法制员应从以下八个方面进行审核包括：执法人员是否具备执法资格；违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否可靠、资料是否齐全；适用法律法规是否正确；调查取证是否符合法定程序；拟处罚意见是否适当；税务行政处罚事项告知的内容是否全面准确；文书使用是否得当；其它方面是否符合法律法规的要求 （3）法制员审核发现问题的退还执法人员更正；未发现问题的签署意见连同案卷材料一并按规定程序上报审批 （4）处罚告知后当事人提出异议的法制员应当对当事人的陈述、申辩进行审核认为确需改变拟作出处罚决定的提出建议按规定程序上报审批 2、税收保全和强制执行措施的审核把关 （1）对纳税人采取税收保全或强制执行措施必须由执法人员将有关情况资料送交法制员审核 （2）法制员应从以下八个方面进行审核包括：执法人员是否具备执法资格；采取税收保全或强制执行措施的条件是否具备；冻结纳税人的存款或扣押、查封的商品、货物价值是否与应纳税款相当；是否属于单价在5000元以下的其他生活用品；扣押、查封的商品、货物是否有纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和生活用品；适用法律法规是否正确；文书使用是否规范、执法程序是否合法；其它方面是否符合法律法规的要求等 （3）法制员审核发现问题的退还执法人员更正；未发现问题的签署意见后按规定程序上报审批 3、税务行政复议、应诉及赔偿工作 （1）基层地税机关自收到上级地税机关受理的税务行政复议通知书及复议申请书副本10日内法制员应当按照要求做好以下工作：调查作出具体行政行为的事实；收集整理作出具体行政行为的证据及有关资料；提供作出具体行政行为的政策法律依据；作出行政复议的书面答辩制作答辩书；做好参加行政复议的其他准备工作 （2）基层地税机关收到上级地税机关行政复议决定后法制员应当认真督促执行对于维持原税务处理决定的督促复议申请人依法履行义务；对于撤销、变更原税务处理决定的应当积极协助被申请人履行复议决定 （3）对于本单位发生的税务行政诉讼案件法制员应当于收到起诉书副本之日起五日内向上级地税机关报告并按照中华人民共和国行政诉讼法的规定认真做好本单位参加应诉的各项工作包括：认真审查起诉状副本查阅有关案件资料提供作出税务具体行政行为的有关资料；委托诉讼代理人积极配合诉讼代理人办理有关诉讼事项；协助诉讼代理人做好提交答辩状、拟定代理词和法庭辩论提纲等工作；对本单位不服一审判决或裁定的协助诉讼代理人做好上诉的各项工作；协助本单位主要负责人认真履行法院已经发生法律效力的判决或裁定 （4）对于因执法人员违法行使职权侵犯纳税人合法权益并造成损害的在纳税人提出赔偿要求后法制员应认真审查对于符合赔偿条件的协助本单位主要负责人按照国家赔偿法的规定依法履行赔偿义务并向有关责任人追偿部分或全部的赔偿费用 （5）法制员应按照上级规定和要求做好税务行政复议、应诉案件的统计、分析和上报工作 4、重大税务案件审理工作 （1）对于达到标准应由上一级地税机关进行审理的重大税务案件法制员应当协助执法人员将案件有关资料收集整理齐全 （2）对符合重大税务案件标准的案件法制员应按照审理程序填写重大地方税务案件审理提请书将所有与案件有关的材料报送上一级地税机关重大案件审理委员会办公室 （3）经上一级地税机关审理并作出决定的重大税务案件法制员应当督促执法人员做好决定执行工作 5、税收执法检查组织实施工作 （1）法制员应结合工作实际协助本单位主要负责人对本单位执法情况组织经常性检查及时发现和纠正不规范或违法的税务行政执法行为对执法中存在的突出问题或重大税收违法问题应及时报告本单位主要负责人或上一级地税机关处理 （2）对于上级地税机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查等法制员应协助本单位主要负责人认真组织开展除牵头拟定具体实施方案、积极协助组织开展检查外对于上级地税机关检查发现的问题应协助本单位主要负责人及时进行整改 6、税收执法责任制工作 （1）按照上级关于落实税收执法责任制的部署和要求法制员应积极协助本单位主要负责人组织实施认真研究、细化、落实本单位税收执法责任制各项工作 （2）对于通过各种执法检查、评议考核、群众举报等途径发现的执法过错行为法制员应当协助本单位负责人按照过错责任追究制度和上级的决定实施过错责任追究 7、法律、法规和税收政策的学习、培训及税法公告工作 （1）法制员应按照上级关于法律法规和税收政策学习培训工作的部署要求协助本单位主要负责人组织经常性的法律法规和税收政策学习培训活动增强全体执法人员的法律素质提高依法处理涉税业务事项的能力和水平全面准确的理解和把握税收政策确保国家法律法规和税收政策正确贯彻执行到位 （2）法制员应积极协助有关部门组织开展内容丰富、形式多样的税法宣传活动主动向有关单位和个人提供涉税法律法规和税收政策咨询服务 （3）对于新的税收法律法规和政策法制员应协助本单位主要负责人及时组织有关工作人员在办税服务场所进行公告 8、税收政策法制调研工作 （1）法制员应当积极组织开展本单位税收政策法制调研活动积极撰写、整理和上报调研报告、信息为各级领导决策提供依据 （2）法制员应根据审核把关过程中发现的税务行政执法方面的问题深入分析研究和提出解决问题的意见运用典型案例以案释法不断督促本单位执法人员提高依法行政水平 第十条各级地税机关应将对基层法制员的教育培训列入系统干部教育规划和年度计划定期对法制员进行税收法制业务知识和技能的培训不断更新法制员的业务知识和技能 第十一条上级地税机关的法制工作机构应加强对基层法制员的业务指导和管理利用现代化信息技术加强信息沟通和经验交流为基层法制员提供必要的学习、工作交流方式和条件 第十二条对基层法制员的考核实行年度综合考核和系统法制机构专项考核的办法；综合考核纳入各级地税机关年度目标管理考核统一进行；专项考核由上级地税机关的政策法规机构组织