公司财务制度及报销流程培训PPT课件

. 1、湖北英华密封材料有限公司费用结算管理制度、会计部2012年9月、2、开始，在日常工作中，有些员工财务知识不足，对公司财务结算程序和结算规定不太了解，出现结算文件不规范、结算内容不明确等情况，在公司会计部和相关部门的工作中.3，目录，4，4，先审查支出原则，谁负的原则，程序的完整原则，即时清算原则，M1，M2，M4，M3，费用清算四个原则，5，5，这些原则的各自的意思。 费用性列管项目必须经过预先审核后才能支出。没有申请或未经核准的费用不能支出。 审核人、批准人负责本人审核、批准支付的费用支出。 欲借公款者，前款不清，后款不借。 清算需要负责人、各级审计员和审计员亲笔签字，财务不得接受手续不完整的清算单。 先审核后，支出原则，谁审核谁的责任原则，及时整理原则，程序的完整原则，6，6，6，目录，7，7，借款流程，8，8，审核流程主要包括：、职责、权限和相应程序审核支付申请审查各项手续是否完善，报销标准是否符合，金额计算是否错误，报销文件是否合法有效，是否有预算。 审查真实性，审查合理性，审查是否应该支付合同和协议资金，应该用什么样的方法支付等。 正确填写，自我检查是否符合合同、协议、公司制度的要求。9、9、目录、10、10、222222222222222222222222222222222222222226出差人的借款可以用批准的“出差申请”填写“借款申请”，部门主管批准，公司主管批准，财务主管批准后借款，原则上上次出差可以报销原出差申请书规定的场所、天数、人数、交通工具不合适的出差费不予报销。 因特殊原因和情况的变化而改变路线，增加天数、人数，换乘交通工具，必须由部门负责人、公司负责人签署意见才能清算。 出差期间发生的共同费用的清算，需要在申报单上确认同行者的签字。 出差人员必须在回公司后5个工作日内进行清算，按照出差费标准填写“费用报表”，然后附上“出差申请书”执行费用结算流程。 出差费结算过程，11，11，住宿费结算时应提供住宿单。 实际发生额未达到住宿标准额，差额不予补偿。 超过住宿标准的部分由出差人员承担。 清算天数从交通工具的出发时间到返回时间计算，12点之前出发到12点之前返回是1天计算，相反是半天计算。 餐饮和交通补助应根据实际出差天数按相应发票结算，原则上采用金额内的实报销售形式，特殊情况应报公司负责人审查。 出差招待客人需要事先征得公司负责人的同意后结算招待费，回来后再办理招待申请手续。 出差期间客人和招待费报销的，扣除当天相应的伙食津贴。 不要因私事或借口而延长出差时间。 不然就不结算出差费，有时按照公司惩罚制度的论处。差旅费结算程序(续)、12、12、办公费结算程序、人事行政部负责办公用品的批量采购，填写采购办公用品的借款单，然后附上“办公用品采购申请书”，执行公司的借款程序。 人事行政部采购专家应当在借款后三个工作日内完成采购处理清算，执行公司费用清算程序。 办公用品按公司定额按季度购买，13、13、业务招待费清算程序、公司级招待费原则上由人事行政部统一安排，统一结算。 部门为公开招待的，应事先申请，经公司负责人批准后再邀请。申请接待时，必须填写“业务接待申请书”，详细记载接待时间、场所、对方人员、同伴陪同人员等信息。 其他非公营客人均由个人承担。14、14、产品目录、15、15、发票相关法规和制度宣传、1、中华人民共和国发票管理办法第22条和实施细则规定：不符合规定的发票(签发或取得的发票未经税务机关监督伪造或填写项目不齐、内容不真实、笔迹不清、发票专用印章2、员工应履行的责任是“财务事项发生后，在票据管理规定申请真实、合法、有效票据”3“结算人对结算费用和支付真实性、合法合规性、合理性、正确性负责”。 4、公司全体员工必须取得真实合法票据。16、16、22222222222222222222220000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 销售公式：销售额=价格税合计/(1 17% )销售额=价格税合计/(1 3% )税额公式如下：税额=价格税合计-销售税外单价公式如下：由于税外单价=销售额/数量、一般纳税人、小型纳税人、普通发票不能用于扣除，因此采购不要求供应商发放增值税专用发票. 19、19、普通发票不可扣除，采购应要求供应商签发增值税专用发票。 例如：管理部购买打印机，税率为17%。 如果发行增值税专用发票，含税金额为1170元。如果发行普通发票，含税金额为1100元。 那么，在这种情况下，提供哪些收据对我们有利呢？答：在提供专用发票的情况下，最后公司承担的费用是1170/(1 17%)=1000。在提供普通收据的情况下，最后公司还是需要承担1100元。 提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。20、20、内容真实完整、数字清晰的印章数量、单价乘积应与金额一致的金额大小写一致的公司名称应为“湖北英华密封材料有限公司”，简化为“湖北英华”及其他名称，不得取得发票注意事项。 21、21、虚假或无效发票的识别方法，虚假发票多为定额发票、手写发票。 贸易公司和茶叶店往往提供虚假发票。 以下是识别虚假或无效发票的方法。 有关人员在取得发票时需要识别发票的真伪和有效性，避免事后检测出是假币之后再进行交换，相关成本会增加。22、22、发票要素不完整、错误或被篡改的发票无效的发票要素可以包括发票专用印章、帐单日期、商品名、数量、单价、金额、规格、型号、大小写(是否匹配)、发票人、税务监控印章等。带改写发票：对于除定额和机械发票以外的印章式发票，要注意印章金额是否正确，并且要保留所在位的字符(例如，发票为万元版，报告金额为4000元，则剪下发票后必须拾取万、胜仟、你、和。 否则，发票无效、虚假或无效的发票识别方法，23、23、23，开票机关盖章必须是发票专用印鉴，盖章的发票专用印鉴不得按税务监控印鉴。 如果两章重叠但不结算的收据的收据单位或者收据人名与收据的收据专用印鉴必须一致的地税费收据上，税务局章与经营范围不一致的发票，必须附上公司营业执照的复印件。 “XX贸易公司”一旦发行广告费用发票，其营业执照经营范围内必须具备的发票内容不得过于粗略。 食品、办公用品、劳保用品等(除非提供带有发票专用印鉴的销售货物或应税劳务清单)，虚假或无效发票的识别方法，24，24，白条，扣押，出货联盟，会计联盟不能制作清算发票。 公务中因个人原因不清算违法罚款单。 办公用品、日用品、装修材料等应附清单。 在名单上盖章必须与发票一致。 关于票据的注意事项，25，25，1 .增值税发票的取得：公司独特的办公用品，礼物，汽油券等，增值税发票没有必要取得。 2 .发票抬头：向财务提交的清算发票必须由对方公司一次性发行。 重新填写，补充的发票一概不清算。 3 .关于发票丢失：适当保存所有员工取得的原始发票，发生发票丢失的，无论谁签字，财务均不予清算。 4 .关于发票替代：办公用品、出租车票、油票、其他发票不得替代劳务费、员工补助等行为。 发票管理，26，26，26，填写借据，20121215，市场部，杨艳，深圳比亚特区出差，3，3， 000.00，壹仟元整，经理，杨艳，27，27，出差费申请书填写，杨艳，与客户商谈，1211，武昌，深圳，列车，300，14，150，600，1212，1213，深圳，1214，武昌，列车300，补助，2012，15，人民币壹仟元整000.00，1800.00，7，市场营销部，财务按公司差旅费制度审定，28，28，费用申报表填写，杨艳，20121215，市场营销部，5，招待费，200000， 200000，廿零零，29，29，注意事项，青黑水签字章(公司有备案的除外)，不得用圆珠笔或铅笔填写。 在中文大写字母的金额变成元之前，不要在元后面写整(或正)，在角后面写整(或正)。 大写金额的数字不能在“分”的“分”后写“整(或“正)”字，要整理分类30、30、30、发票、收据，把票和收据都用胶水贴上，不要用钉书机写张数、金额。 交通票据等支票的粘贴范围，以粘贴片尺寸为界，粘贴片顶部边界和右边界从左向右横着粘贴。 原始票据必须按类别粘贴，不能混合粘贴。 有票据金额的一侧向上。 贴票据时请注意。 31、31、精算证明书的票据贴付方法、票据多的情况下，票据按面额、纸张大小的顺序从右向左贴付。 1、2、3、提示：在粘