财务分析模型

1、由由客客户户经经理理填填写写“绿色”标记的表格,包括“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”，以及“补充信息”和“真 实性核实”表格中的信息说明 2、“核心指标分析”提供自动生成的对“ROE指标”和“现金带息负债比指标”的历年拆解分析和行业标准值比较 3、“比率分析”及“能力与风格分析”表中提供自动生成的所需各类财务指标历年数值和行业标准值比较 4、“水平分析”和“垂直分析”提供自动生成的基于财务报表基本科目的趋势分析和结构分析 5、“因素试算”、“三张报表预测”提供财务预测平台 6、“财务展示结果”提供完整的财务分析报告，其中“财务分析结论”部分需由使使用用人人员员自自行行填填写写 7、本模型能够实现以下功能：报表真实性验证与关键信息说明；主要财务数据概览与财务指标展现，包括核心生存指标及 常规指标体系；风险因素分析；财务预测与敏感性分析。 模模型型开开发发人人员员： 山山东东分分行行：王王峰峰、王王均均团团、贾贾研研、刘刘志志勇勇； 江江苏苏分分行行：申申平平、赵赵文文娟娟； 总总行行：李李铁铁军军、沈沈瑛瑛 目 录 结果输出 诊断书 结果展示表 中间数据 历史数据 资产负债表 利润表 现金流量表 补充信息 报表甄别真实性核实 历史数据分析 核心指标分析 比率分析 能力与风格分析 水平分析 垂直分析 未来预测 因素试算 资产负债表 (预测) 损益表（预测) 行业参数 现金流（预测) 第 3 页，共 49 页 财财务务报报告告诊诊断断书书 返回目录企业名称西安饮食股份有限公司行业C-3-C-3-餐餐饮饮业业 基基本本经经营营信信息息 核核心心指指标标 核心财务指标11年年22年年33年年三三年年平平均均 净资产收益率（ROE%)2.261.71-4.91-0.31 息税前净利润EBIT（万元）32913517-33861141 经营活动净现金/长期带息负债9.036.270.705.34 经营活动净现金/计息负债0.300.140.010.15 经营活动净现金/（长期带息负债-在建工程）-0.72-0.13-0.03-0.29 经营活动净现金/短期带息负债0.310.150.010.16 国债利率 3年均经营净现金(万元)1853 主主要要财财务务数数据据概概览览（单单位位：万万元元） 单单位位：万万元元 资资 产产11年年22年年33年年最最近近一一期期负负债债和和所所有有者者权权益益11年年22年年33年年最最近近一一期期 资资产产负负债债表表类类 货币资金11,21734,58732,26931,163短期借款10,00015,00021,00021,000 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据10应付票据 应收账款1,0971,5541,1361,963应付账款8,2796,9466,1037,070 预付款项2,7712,3871,8521,902预收款项2,2222,4273,0372,445 应收利息#VALUE! 应付利息17121414 应收股利 其他应付款6,0885,5216,2796,593 其他应收款7376411,2371,403一年内到期的非流动负债 存货4,3983,5082,9373,463流流动动负负债债合合计计28,70633,41638,64639,435 流流动动资资产产合合计计40,22142,68639,43139,894长期借款343352360362 可供出售金融资产1,5421,5421,5421,542应付债券 持有至到期投资长期应付款1881,0801,2661,266 长期应收款非非流流动动负负债债合合计计1,4982,3262,5752,576 长期股权投资248负负债债合合计计30,20535,74241,22242,011 投资性房地产20,46912,75213,13013,030实收资本（或股本）24,95349,90649,90649,906 固定资产净额资本公积21,9985,5305,5515,551 在建工程4,66716,9168,3648,538未分配利润18,8738,9675,8024,554 工程物资所所有有者者权权益益合合计计71,77270,69267,47866,218 非非流流动动资资产产合合计计61,75563,74869,26968,334负负债债和和所所有有者者权权益益合合计计101,976106,434108,700108,228 资资产产总总计计101,976106,434108,700108,228 利利润润表表类类 营业收入58,61754,57849,90012,004公允价值变动收益 减：营业成本35,61533,91330,9627,708投资收益2,137883-287 销售费用16,19915,86616,0293,967营业利润2,279-1,788-4,581-1,269 管理费用3,1463,4474,354716利润总额2,8452,610-3,561-1,261 财务费用445907175268净利润1,6191,212-3,311-1,261 现现金金流流量量表表 经营活动产生的现金流入60,15555,55352,07610,653投资活动产生的现金净额-31,40419,482-8,340-249 经营活动产生的现金流出57,05553,34851,82311,234筹资活动产生的现金净额28,2451,6825,770-275 经营活动产生的现金净额3,1002,205253-581现金及现金等价物净增加额-5823,370-2,318-1,106 第 4 页，共 49 页 派派生生指指标标 总成本/总成本费用%64.2862.6560.1060.89经营净现金流/短期债务30.9514.691.20-2.76 三费/总成本费用%35.7237.3539.9039.11净现金带息负债比29.9314.351.18-2.72 销售费用/三费%81.8578.4777.9780.14计息负债10,36015,36321,37421,376 管理费用/三费%15.8917.0521.1814.46经营活动净现金CFO3,1002,205253-581 财务费用/三费%2.254.490.855.41其他流动负债10,42711,47011,54311,365 收入现金比%97.4498.2495.82112.68其他长期负债1,1551,9742,2152,214 盈利现金比%2.692.18-6.36-11.84资产利润率(ROA)1.591.14-3.05-1.17 经营现金流入/总现金流入% 其他流动资产34726376143535834468 其他长期资产57087468326090559549 财财务务分分析析指指标标 能能力力项项目目11年年22年年33年年最最近近一一期期行行业业标标准准值值能能力力项项目目11年年22年年33年年最最近近一一期期行行业业标标准准值值 偿偿债债能能力力 资产负债率%29.6233.5837.9238.8261.5061.50 盈盈利利能能力力 销售毛利率%34.0432.7532.8730.6732.70 流动比率%140.11127.74102.03101.16销售净利率%2.762.22(6.64)(10.50) 速动比率%124.79117.2494.4392.3876.3076.30总资产报酬率%1.57(2.93)(0.92)2.30 利息保障倍数EBITDA7.393.88(19.39)#VALUE!净资产收益率%1.70(4.79)(1.89)7.50 现金流动负债比%10.8%6.6%0.7%-1.5%6.86.8总资本收益率%2.29(4.56)(1.49)10.80 营营运运能能力力 流动资产周转率%1.321.220.301.61.6 发发展展能能力力 销售收入增长率%(6.89)(8.57)(75.94)13.30 应收帐款周转率%413781313营业利润增长率%-178.46156.13-72.29 存货周转率%91021111总资产增长率%4.372.13(0.43)0.07 总资产周转率%0.520.460.110.600.60 图图表表对对比比分分析析 资资产产负负债债结结构构 流动资产 38580.57112 41% 非流动资产 56,167 59% 应收账款 1135.566385 1% 存货 2937.498461 3% 其他流动资产 19,460 26% 资资产产结结构构一一 非流动资产 56166.58635 59% 流动资产 38,581 41% 在建工程 8364.469309 8% 其他非流动资产 49,149 56% 资资产产结结构构二二 第 5 页，共 49 页 盈盈利利能能力力 收收益益分分析析成成本本费费用用分分析析 58616.75 54577.61 49900.16 12004.04 34.04% 32.75%32.87% 30.67% 0.00% 1.70% -4.79% -1.89% 1.59% 1.14% -3.05% -1.17% 1年2年3年最近一期 -10,000 - 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 营业收入营业利润净利润 销售毛利率%净资产收益率%资产利润率(ROA) 35614.88 33913.42 30962.20 7707.98 64.28% 62.65% 60.10% 60.89% 0.36 0.37 0.40 0.39 0.82 0.78 0.78 0.80 0.16 0.17 0.21 0.14 0.02 0.04 0.01 0.05 1年2年3年最近一期 - 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 营业成本管理费用销售费用 财务费用总成本/总成本费用%三费/总成本费用% 销售费用/三费%管理费用/三费%财务费用/三费% 流动负债 27,350 48% 非流动负债 30,100 53% 短期借款 21000 51% 应付账款 6103.331093 15% 其他流动负债 26,866 47% 负负债债结结构构一一 非流动负债 30,100 52% 流动负债 27,350 48% 长期借款 359.97665 1% 负负债债结结构构二二 第 6 页，共 49 页 偿偿债债能能力力 运运营营能能力力 现现金金流流发发展展能能力力 30204.71 35741.58 41221.67 42010.89 29.93 14.35 1.18 -2.72 29.62% 33.58% 37.92% 38.82% 0.07 0.04 (0.19) 0.00 0.31 0.15 0.01 -0.03 1年2年3年最近一期 - 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000 -30.00% -20.00% -10.00% 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 负债计息负债所有者权益 经营活动净现金CFO净现金带息负债比资产负债率% 利息保障倍数EBITDA经营净现金流/短期债务 58616.75 54577.61 49900.16 12004.04 60155.12 55552.86 52075.84 10652.82 0.97 0.98 0.96 1.13 0.03 0.02 -0.06 -0.12 0.00 0.00 0.00 0.00 1年2年3年最近一期 - 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 -20.00% 0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00% 120.00% 销售收入经营现金流入收入现金比盈利现金比%经营现金流入/总现金流入% 10 -30.5-29.1 -113.3 0.52% 0.46% 0.11% 8.58% 9.61% 2.41% 1.32% 1.22% 0.30% 2年3年最近一期 -150 -100 -50 0 50 100 150 200 250 300 350 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 应收款项周转天数存货周转天数应付款项周转天数现金转换周期 总资产周转率%存货周转率%流动资产周转率% -6.89%-8.57% -75.94% -178.46% 156.13% -72.29% 4.37% 2.13% -0.43% 2年3年最近一期 -250.00% -200.00% -150.00% -100.00% -50.00% 0.00% 50.00% 100.00% 150.00% 200.00% 销售收入增长率%营业利润增长率%总资产增长率% 第 7 页，共 49 页 杜杜邦邦分分析析( (最最新新年年度度) ) 单位：万元净资产收益率% (1.90) 资产净利率%权益乘数 (1.17)1.63 销售净利率%资产周转率 1/（1-少数权益率-资产负债率） -10.500.111.63 净利润销售收入销售收入总资产负债总额净资产 (1261)12004120041082284201166218 说说明明事事项项 财务审计信息预警无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 会计政策、估计变化根据制度要求 ; 会计事务所变更未变更 ; 审计意见类型无保留意见 ; 重点科目信息#DIV/0! 异常指标存货增幅远大于营业收入增幅 存货增幅远大于营业成本增幅 应收账款增幅远大于营业收入增幅 。 财财务务分分析析结结论论 1.盈利能力分析 2.偿债能力分析 3.运营能力分析 4.发展能力分析 5.现金流分析 第 8 页，共 49 页资产负债表 资资产产负负债债表表 返回目录 单位：元 资资 产产20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年 负负债债和和所所有有者者权权益益（或或 股股东东权权益益） 20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年 流动资产：流动负债： 货币资金 112,173,450.05345,868,776.39322,686,072.08311,630,729.53 短期借款 100,000,000.00150,000,000.00210,000,000.00210,000,000.00 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据 -100,000.00 应付票据 - 应收账款 10,974,169.3515,537,941.7111,355,663.8519,631,482.76 应付账款 82,794,071.9969,458,415.1561,033,310.9370,697,951.35 预付款项 27,710,743.1323,868,034.3418,520,439.2919,015,637.81 预收款项 22,218,797.7924,265,842.9430,369,659.2424,454,113.67 应收利息应付职工薪酬 16,558,873.8716,020,621.7318,246,375.0618,676,046.89 应收股利 应交税费 4,441,491.8319,086,342.123,885,648.614,445,937.32 其他应收款 7,374,930.776,406,668.0212,369,358.8514,034,633.24 应付利息 166,666.67115,049.89143,849.81143,849.81 存货 43,981,596.8535,077,824.2229,374,984.6134,627,209.61 应付股利 一年内到期的非流动 资产 其他应付款 60,883,989.9755,211,844.7562,785,600.7965,928,714.13 其他流动资产 200,000,000.00 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 流流动动资资产产合合计计 402,214,890.15426,859,244.68394,306,518.68398,939,692.95 流流动动负负债债合合计计 287,063,892.12334,158,116.58386,464,444.44394,346,613.17 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 15,415,747.0415,415,747.0415,415,747.0415,415,747.04 长期借款 3,431,766.503,515,766.503,599,766.503,620,766.50 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 1,875,859.4910,799,502.0012,663,229.5512,663,229.55 长期股权投资 2,480,050.83 专项应付款 6,800,000.006,800,000.007,800,000.007,800,000.00 投资性房地产 204,689,683.37127,517,463.46131,301,510.72130,301,883.21 预计负债 固定资产 231,460,920.15204,321,825.22347,596,650.35342,961,759.82 递延所得税负债 619,101.73600,101.17581,100.61581,100.61 减：累计折旧 - 其他非流动负债 固定资产净值 - 非非流流动动负负债债合合计计 14,983,224.8223,257,718.0525,752,296.3225,762,259.14 减：固定资产减值准 备 负负债债合合计计 302,047,116.94357,415,834.63412,216,740.76420,108,872.31 固定资产净额 在建工程 46,674,031.67169,161,718.5383,644,693.0985,376,950.73 所有者权益（或股东权 益）： 工程物资 实收资本（或股本） 249,527,960.00499,055,920.00499,055,920.00499,055,920.00 固定资产清理资本公积 219,984,565.7955,296,112.1955,514,684.5955,514,684.59 生产性生物资产 减：库存股 无形资产 27,473,707.2326,352,042.4925,236,815.8724,986,713.99专项储备 开发支出盈余公积 44,257,550.5748,327,055.3748,327,055.3748,327,055.37 商誉 1,175,436.06 未分配利润 188,730,699.0089,672,387.2658,024,801.5045,541,899.08 长期待摊费用 83,706,687.4083,391,591.8873,631,110.3768,433,776.65 所所有有者者权权益益（或或股股东东权权 益益）合合计计 717,715,793.90706,924,896.53674,784,447.93662,175,794.65 递延所得税资产 7,814,780.399,876,312.0112,446,191.4012,446,191.97 其他非流动资产 312,463.44269,349.79941,899.77941,899.77 非非流流动动资资产产合合计计 617,548,020.69637,481,486.48692,694,670.01683,344,974.01 资资产产总总计计 1,019,762,910.841,064,340,731.161,087,001,188.691,082,284,666.96 负负债债和和所所有有者者权权益益（或或 股股东东权权益益）合合计计 1,019,762,910.841,064,340,731.161,087,001,188.691,082,284,666.96 第 9 页，共 49 页利润表 利利 润润 表表 返回目录 单位：元 项项 目目20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年 一、营业收入586,167,482.01545,776,064.40499,001,566.85120,040,443.31 减：营业成本356,148,750.35339,134,152.84309,622,022.3977,079,809.32 营业税金及附加30,483,092.9427,906,132.8425,362,767.936,145,730.55 销售费用161,992,962.09158,663,015.65160,294,019.1839,673,089.50 管理费用31,456,641.2134,468,558.8743,541,848.367,156,445.29 财务费用4,454,602.849,072,375.881,746,105.742,677,838.77 资产减值损失211,109.423,245,811.341,377,814.46 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）21,373,620.758,829,041.09-2,866,161.57 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）22,793,943.91-17,884,941.93-45,809,172.78-12,692,480.12 加：营业外收入5,765,173.4256,435,119.2010,892,159.87139,522.72 减：营业外支出104,179.1512,449,275.87689,425.5055,695.88 其中：非流动资产处置损失29,946.357,944,078.27329,969.61 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）28,454,938.1826,100,901.40-35,606,438.41-12,608,653.28 减：所得税费用12,260,947.1613,981,922.17-2,497,417.41 四、净利润（净亏损以“-”号填列）16,193,991.0212,118,979.23-33,109,021.00-12,608,653.28 五、每股收益： （一）基本每股收益0.070.02-0.06-0.03 （二）稀释每股收益0.070.02-0.06-0.03 六、其他综合收益 七、综合收益总额16,193,991.0212,118,979.23-33,109,021.00-12,608,653.28 第 10 页，共 49 页现金流量表 现现 金金 流流 量量 表表 返回目录 单位：元 项项 目目 20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年 补补 充充 资资 料料20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年 一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1 1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量： 销售商品、提供劳务收到的现金594,624,761.47542,211,571.88503,396,939.31105,849,068.83 净利润 收到的税费返还20,257.9751,398.77 加：计提的资产减值准备 收到的其他与经营活动有关的现金6,926,436.3813,296,780.3417,310,097.33679,101.61 固定资产折旧 现现金金流流入入小小计计601,551,197.85555,528,610.19520,758,435.41106,528,170.44 无形资产摊销 购买商品、接受劳务支付的现金223,752,909.74197,086,668.55167,234,566.5439,987,795.73 长期待摊费用摊销 支付给职工以及为职工支付的现金185,804,552.48170,950,775.75178,559,997.9242,249,793.38 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 支付的各项税费54,653,737.2745,472,011.7850,466,910.237,162,626.67 固定资产报废损失 支付的其他与经营活动有关的现金106,337,724.53119,968,860.66121,971,330.3922,937,016.08 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 现现金金流流出出小小计计570,548,924.02533,478,316.74518,232,805.08112,337,231.86 财务费用 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额31,002,273.8322,050,293.452,525,630.33-5,809,061.42 投资损失（减：收益） 二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 收回投资所收到的现金200,000,000.00200,000,000.00 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 取得投资收益所收到的现金2,169,863.018,589,041.09240,000.00 存货的减少（减：增加） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额67,572.0063,382,644.327,256,829.34 经营性应收项目的减少（减：增加） 收到的其他与投资活动有关的现金 经营性应付项目的增加（减：减少） 现现金金流流入入小小计计286,115,928.32271,971,685.417,496,829.34 其他 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金107,189,340.8175,550,227.7585,773,919.102,492,098.14 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 投资所支付的现金400,000,000.001,600,000.005,127,640.00 支付的其他与投资活动有关的现金 现现金金流流出出小小计计600,152,140.8177,150,227.7590,901,559.102,492,098.14 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-314,036,212.49194,821,457.66-83,404,729.76-2,492,098.142 2、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动： 三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 债务转为资本 吸收投资所收到的现金255,475,000.00400,000.00150,000.00 一年内到期的可转换公司债券 借款所收到的现金130,000,000.00214,000,000.00260,000,000.00 融资租入固定资产 收到的其他与筹资活动有关的现金7,836,999.12 现现金金流流入入小小计计385,475,000.00214,400,000.00267,986,999.12 偿还债务所支付的现金89,900,000.00164,000,000.00200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金8,430,584.9033,576,424.7710,290,604.002,754,182.993 3、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况： 支付的其他与筹资活动有关的现金4,689,471.57 现金的期末余额 现现金金流流出出小小计计103,020,056.00197,576,424.77210,290,604.002,754,182.99 减：现金的期初余额 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额282,454,943.5316,823,575.2357,696,395.12-2,754,182.99 加：现金等价物的期末余额 四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响 减：现金等价物的期初余额 五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额-578,995.13233,695,326.34-23,182,704.31-11,055,342.55 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额 补补充充信信息息 返回目录 一一、基基本本经经营营信信息息（客客户户经经理理填填写写） 项项目目有有无无变变化化如如有有，请请客客户户经经理理说说明明 经经营营范范围围或或重重点点是是否否变变化化无 合合并并报报表表范范围围是是否否变变化化无 企业人数3,681.00 当地平均工资水平（元/人/年）40,000.00 增值税表中营业收入（万元） 所有者权益中增加（或减少）的投资额(万元） 支付股利（万元） 现金等价物（万元） 注：现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 资资产产价价值值信信息息账面价值预估价值 年末固定资产及无形资产372,833,465.00 其中：城区范围内土地价值 城区外土地价值 房产建筑物价值 机器设备及交通工具价值 其其他他信信息息： 三年期国债利率 贷款利率 二二、基基本本财财务务报报表表信信息息是/否标标准准输输出出客客户户经经理理说说明明 1、前后两期报表有关数据是否衔接是 2、财务报表是否审计是 3、没有财务附注或财务附注异常简单否无无财财务务附附注注或或附附注注简简单单借款人有财务附注且较为详细无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 4、报表编制依据的会计政策和会计估计是否发生改变否会会计计政政策策、估估计计变变化化根据制度要求会计政策、估计变化根据制度要求 ; 无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 会计政策、估计变化根据制度要求 ; 5、是否变更会计事务所否会会计计事事务务所所变变更更未变更会计事务所变更未变更 ; 无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 会计政策、估计变化根据制度要求 ; 会计事务所变更未变更 ; 6、审计意见类型标准无保留意见审审计计意意见见类类型型无保留意见审计意见类型无保留意见 ; 无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 会计政策、估计变化根据制度要求 ; 会计事务所变更未变更 ; 审计意见类型无保留意见 ; 7、数年审计报告是否均在同一年度出具否无财务附注或附注简单借款人有财务附注且较为详细 ; 会计政策、估计变化根据制度要求 ; 会计事务所变更未变更 ; 审计意见类型无保留意见 ; 三三、往往来来信信息息（客客户户经经理理填填写写） 前五大客户年销售额占比是否为关联方 益海嘉里食品营销有限公司 西安顶益食品有限公司 兰州乐运饲料经营部 兰州百标商贸有限公司 益海嘉里（重庆）粮油有限公司 1437161946.6 99680000 98970000 87540000 78902551.44 72.94% 益海嘉里（重庆）粮油有限公司 、益海嘉里食品营销有限公司为 关联方 前五大供应商年采购额占比是否为关联方 WILMAR TRADING(CHINA)PTE LTD 西安国维淀粉有限责任公司 益海嘉里（营口）有限公司 东莞市富之源饲料蛋白开发有限公司 益海（连云港）粮油工业有限公司 298063137.75 181750000 166147662.95 143722124.01 131701465.8733.94% 除西安国维淀粉有限责任公司外 均为关联方 应收账款前五大余额客户应收账款余额占比是否为关联方 益海嘉里食品营销有限公司西安分公司 西安顶益食品有限公司 益海（周口）粮油工业有限公司 陕西石羊（集团）农牧有限公司杨凌分公司 陕西石羊集团饲料发展有限公司 91221393.41 1674500 859212 745400 662100 83.47% 益海嘉里食品营销有限公司西安 分公司、益海（周口）粮油工业 有限公司为关联方 其他应收款前五大客户其他应收款余额占比是否为关联方产生原因说明 其他应收款-暂估进项税 陕西省电力公司咸阳市供电公司 益海嘉里（重庆）粮油有限公司 益海（昌吉）粮油工业有限公司 益海（阿克苏）粮油工业有限公司 4324600 1805900 263609.5 237241.6 210124.4 60.28% 益海嘉里（重庆）粮油有限公司 、益海（昌吉）粮油工业有限公 司、益海（阿克苏）粮油工业有 限公司为关联方 往来款项 应付账款前五大余额供应商应付账款余额占比是否为关联方 WILMAR TRADING(CHINA)PTE LTD 山东永飞国际贸易有限公司 西安国维淀粉有限责任公司 益海嘉里（武汉）粮油工业有限公司 陕西省电力公司咸阳市供电公司 30548174.58 1,1047600 1,0651900 2251573.87 2050400 79.85% WILMAR TRADING(CHINA)PTE LTD、益海嘉里（武汉）粮油工业 有限公司为关联方 其他应付款前五大余额其他应付款余额占比是否为关联方产生原因说明 其他应付款-固资在建服务采购清算 江苏省瑞宇国际货运代理有限公司 陕西杨凌来富油脂有限公司 陕西康达尔农牧科技有限公司 益海（广汉）炼油饲料有限公司 14843800 5710900 4952000 2588600 2084934.25 37% 益海（广汉）炼油饲料有限公司 为关联方 集团内部的借款 收到其他与经营活动有关的现金金额构成说明 273747125.1 支付其他与经营活动有关的现金金额构成说明 68034481.77 四四、重重点点科科目目信信息息提提示示客客户户经经理理说说明明 交易性金融资产 其他流动资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产占总资产比例大于1%， 请说明 可供出售金融资产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 持有至到期投资可供出售金融资产异常, ； 投资性房地产 投资性房地产占总资产比例大于1%，请说 明 投资性房地产异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 无形资产投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 其他非流动资产投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 交易性金融负债投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 其他流动负债投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 长期应付款长期应付款占总资产比例大于1%，请说明长期应付款异常, ；长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 其他非流动负债长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 资本公积长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 公允价值变动净收益长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 投资净收益长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 营业外收支长期应付款异常, ；投资性房地产异常, ；可供出售金融资产异常, ； 收到其他与投资活动有关的现金#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 支付其他与投资活动有关的现金#DIV/0! 收到其他与筹资活动有关的现金#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 支付其他与筹资活动有关的现金#DIV/0! 步步骤骤一一、基基本本信信息息验验证证 是是否否存存在在以以下下预预警警信信息息 1、前后两期报表有关数据不衔接是 2、财务报表是否审计是 3、没有财务附注或财务附注异常简单否 4、报表编制依据的会计政策和会计估计是否发生改变否 5、是否变更会计事务所否 6、审计意见类型标准无保留意见 7、数年审计报告是否均在同一年度出具否 步步骤骤二二、异异常常指指标标提提示示 规规则则提提示示客客户户经经理理说说明明 现现金金流流匹匹配配检检测测 （营业收入+（期末预收账款-期初预收账款）- (期末应收 账款-期初应收账款)-（期末应收票据-期初应收票据）/ 销售商品、提供劳务收到的现金130% 购买商品、接受劳务支付的现金 /（利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初 余额）+（应付票据期初余额应付票据期末余额）（ 应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期 末余额预付账款期初余额）130% 净现金流-货币资金差额 成成本本费费用用异异常常检检验验 营业毛利率变化30% 0.9920% 汇兑损益、手续费、利息收 入、利息支出四大部分构成 ，其中汇兑损益是最主要的 构成部分，年末金额为 1144.09万元（因公司账面 美元负债金额较大，汇率波 动会产生较大金额的汇兑损 益），另一大部分是企业的 委贷借款利息及外债利息支 出，当年外债借款本金为 5650万美元；此部分利息支 出约为929.79万元。 流流动动性性异异常常检检验验 存货增长率-销售成本增长率50%存货增幅远大于营业收入增幅 存货增长率-销售收入增长率50%存货增幅远大于营业成本增幅 应收账款增长率-销售收入增长率50%应收账款增幅远大于营业收入增幅 该公司销售收款大部分为现 款销售，个别资信好的客户 会有5-10天的赊销期，年末 益海嘉里食品营销公司西安 分公司的应收款余额为9122 万元，该公司的赊销账期为 12天，此余额为实点数，是 经营正常现象。 第 13 页，共 49 页比率分析 返回目录 历历史史财财务务数数据据比比率率分分析析 11年年22年年33年年最最近近一一期期标标准准值值与与标标准准值值差差异异差差异异报报警警 运运营营 C-3-C-3-餐餐饮饮业业 活活动动性性 短短期期 应收账款周转率4137813.0-40.40% 指标报警 应收款项周转天数91047 应收款项周转率41378 应收款项周转天数91047 存货周转率910211.1-78.30% 指标报警 存货周转天数4338152 应付款项周转率451 应付款项周转天数8277312 现金转换周期-30.5-29.1-113.3 长长期期 固定资产周转率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 总资产周转率0.520.460.110.6-81.55% 指标报警 流动资产周转率1.321.220.301.6 盈盈利利能能力力 销销售售回回报报 毛利率34.0432.7532.8730.6732.7-6.21% 正常 营业利润率1.04(4.30)(8.33)(10.57) 息税前利润率35.8131.1924.9727.80 税前利润率4.854.78(7.14)(10.50) 净利润率2.762.22(6.64)(10.50) 投投资资回回报报 资产回报率1.57-2.93-0.922.3-139.81% 指标报警 资本回报率2.29-4.56-1.4910.8-113.76% 指标报警 净资产收益率1.70-4.79-1.897.5-125.15% 指标报警 财财务务 流流动动资资金金 流动比率140.11127.74102.03101.16 调整70.44127.74102.03101.16 速动比率124.79117.2494.4392.3876.321.08% 正常 调整70.29127.64101.95101.08 现金比率39.08103.5083.5079.02 杠杠杆杆 债务权益比14.4121.7231.6532.26 债务资本比0.130.180.240.24 资产负债率29.6233.5837.9238.8261.5-36.88% 指标报警 覆覆盖盖率率 息税前利润32,909,541.0235,173,277.28-33,860,332.67-9,930,814.51 息税折旧摊销前利润32,909,541.0235,173,277.28-33,860,332.67#VALUE! 经营活动现金流31,002,273.8322,050,293.452,525,630.33-5,809,061.42 EBIT利息覆盖率7.393.88-19.39-3.711.4-364.89% 指标报警 EBITDA利息覆盖率7.393.88-19.39#VALUE! 经营活动现金流/利息6.962.431.45-2.17 总债务/息税折旧摊销前利润3.144.36-6.31#VALUE! 经营活动现金流/总债务0.300.140.01-0.03 经营活动现金流/长期债务9.036.270.70(1.60) 经营活动现金流/短期债务0.310.150.01-0.03 息后经营活动现金流/资本支出0.21-0.15-0.09-3.44 请请选选择择行行业业 第 14 页，共 49 页能力与风格分析 返回目录 能能力力与与风风格格分分析析 20132013年年20142014年年20152015年年20162016年年行行业业标标准准值值与与标标准准值值差差异异差差异异报报警警 一一、能能力力指指标标 C-3-C-3-餐餐饮饮业业 1 1、营营运运能能力力 应收账款周转率4137813.0-40.40% 指标报警 应收款项周转率41378 存货周转率910211.1-78.30% 指标报警 应付款项周转率451 现金转换周期-30.5-29.1-113.3 固定资产周转率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0! 总资产周转率0.520.460.110.6-81.55% 指标报警 流