高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习PPT课件

第八课财政与税收,第三单元收入与分配,必修1经济生活,考点考向概览,高考复习策略,1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,高考复习策略,3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,.,5,名师点睛：一种意识纳税人意识两个关系财政收支关系、税收与财政的关系两个作用财政和税收的作用三个特征税收的三个基本特征四种行为违反税法的四种行为,高考复习策略,.,6,、财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）,（）内容：国家对社会产品的分配,（）本质：是一种分配关系,（）目的：国家履行对内对外职能,考点一、财政收入及其构成,.,7,国家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,考点一、财政收入及其构成,.,8,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（形式：,考点一、财政收入及其构成,【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,.,9,（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3500元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C,牛刀小试,C,.,10,3、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,.,11,【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,3、影响财政收入的主要因素,.,12,（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果ABCD【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。,B,牛刀小试,.,13,、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）债务支出,考点二、财政支出及其构成,、财政支出含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,.,14,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点三、财政收支平衡,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。,.,15,【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。,考点三、财政收支平衡,.,16,2.财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,考点三、财政收支平衡,.,17,【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,考点三、财政收支平衡,.,18,考点四、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障表现：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用表现：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,.,19,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,考点四、财政的作用,财政促进资源合理配置,.,20,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,考点四、财政的作用,.,21,【特别提示】:正确区分财政政策与货币政策-资料P41核心突破2,考点四、财政的作用,.,22,【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法,考点四、财政的作用,.,23,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策-见资料P41核心突破3,考点四、财政的作用,.,24,【特别提示】:发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，(国家把居民手指闲散的资金筹集起来用于建设等投入到市场)增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】:财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】:如何判定财政的作用-见资料P41核心突破1,考点四、财政的作用,.,25,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点五、税收及其基本特征,1、税收的含义、税收基本特征及其联系（书P68),.,26,项目,特征,强制性,无偿性,固定性,税,利,债,费,具体分析,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,.,27,决定,决定,紧密联系，不可分割,要求,保障,考点五、税收及其基本特征,.,28,【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点六、税收及其基本特征,.,29,（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A强制性B无偿性C固定性D多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,牛刀小试,C,.,30,考点六、我国税收的种类,纳税人征税对象计税标准,其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种,见课本-P69,.,31,考点六、税收的种类,纳税人和负税人的含义：纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。,.,32,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,（1）增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点六、税收的种类,、增值税与个人所得税(见书P70),.,33,征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,考点六、税收的种类,（1）增值税,特点,.,34,（2）个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,考点六、税收的种类,.,35,个人所得税纳税人：,考点六、税收的种类,（2）个人所得税,.,36,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,考点六、税收的种类,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2）个人所得税,特点,.,37,(一)工资、薪金所得适用税率,.,38,2011年9月1日后，新个税法实施,起征点由2000元调高至3500元月收入低于3500元的工薪族不再缴纳个税工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万受益者主要是中低收入者中低收入者的边际消费倾向较高，“放水养鱼”拉动内需,.,39,、增值税与个人所得税,详细内容请见P41核心突破4,考点六、税收的种类,.,40,考点六、税收的种类,思维拓展】3、税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,.,41,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。,考点六、税收的种类,.,42,1、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性-书P71,考点七、依法纳税,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,.,43,、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，