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文档简介
财务付款流程及说明 付款业务流程图:申请部门审批人财 务 部 门申请人主管制单员稽核员出纳员记 账 付款申请 单 审核审批制单付款凭 证稽核银行存款现金记账付款核对记账总账明细账 262业务流程控制要求:业务操作操作人控 制 要 求备注1、支付申请用款经办人(1)填写付款申请单,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等;(2)附相关附件:计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项,必须附有股东大会决议、董事会决议;(3)由经管部门的经管人员办理申请;(4)3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 2、支付审批申请部门主管(1)核实该付款事项的真实性,对该项付款金额合理性提出初步意见;(2)对有涂改现象的发票一律不审核;(3)对不真实的付款事项拒绝审核。 核决人(1)在自已核决权限范围内进行审批;(2)对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批;(3)对有涂改现象的发票一律不审批;(4)对不符合规定的付款拒绝批准。 3、支付复核 制单员(1)复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定;(2)审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容等要素是否完备;(3)手续和相关单证是否齐备;(4)金额计算是否准确;(5)支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算方式支付;(6)收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。 稽核员(1)复核制单员的账务处理是否正确;(2)对制单员复核的内容再复核;(3)付款单位是否与发票一致;(4)复核后直接交出纳办理支付。 4、办理支付出纳(1)对付款凭证进行形式上复核:付款凭证的所有手续是否齐备;付款凭证金额与附件金额是否相符。付款单位是否与发票一致;(2)出纳不能保管所有预留银行印鉴;(3)现金支付有另人复点或至少复点两次;开出的银行票据有另人复核;(4)非出纳人员不得接触库存现金和空白票据;(5)付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。 5、核对主管会计(1)总账与现金、银行存款账核对;(2)总账与明细账相对;(3)编制银行存款调节表,对未达账核实,并督促
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