2020年财务内部控制制度范文

财务内部控制系统模型第一章总则第一条为了确保公司会计资料准确可靠，防止会计差错及进出口不正之风的发生，方便公司审计工作的进行，加强公司各管理职务的责任感，维护公司的财经纪律，特别制定本制度。第二条本制度所称内部会计控制是指为提高会计信息质量、保障资产安全、保障相关法规的实施等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本制度适用于公司内独立会计单位、公司控股子公司、公司具有实际控制力的其他企业。第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制要达到的基本目标：第一条为了确保会计数据的真实性和完整性，规范会计行为。第二条堵塞漏洞，消除隐患，防止，纠正及时发现、错误和舞弊，保护公司财产安全，保护完整性。第3条保障国家相关法规和内部规章制度的实施。第4条遵守国家的相关法规、本制度及本公司的实际情况。第五条限制内部处理会计业务的所有人，任何个人都不能有超出内部会计控制的权利。第六条涉及本公司会计工作的各种经济工作和相关职责，对业务处理过程中的核心控制点，要从决策、执行、监督、反馈等各个方面进行履行。第七条可以合理设置本公司的会计工作机构和职务，合理划分义务权限，使不相容职务相互分离，确保不同机构和职务之间的权责明确，相互制约，相互监督。第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本实现最优控制效果。第九条随着公司经济工作的持续发展，外部经济环境的不断变化，公司工作职能的调整和管理要求的增加，本制度将不断修改和完善。第三章货币基金组织内部控制制度第1节现金内部控制系统第一条现金的领取应由公司专职出纳负责，多人为了避免不正当，管理现金的领取。第二条现金的收支要及时入帐，清月结。第三条“坐下”现金不行，现金收入必须存入开户银行。第四条使用天鹅或借条到达银行，未经批准，任何人不得出租现金。第五条遵守银行规定的库存限额。第六条出纳严禁填写现金的收款、付款簿记证明。第七条各公司财务组长或会计主管组织每月至少盘点一次库存现金，发现准确结算不一致，应立即查明原因，区分责任，负责人赔偿损失。第八条财务部门主管或会计负责人应当定期检查出纳的账户是否一致。第九条公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱或木箱保管现金，或将现金放在书桌里。第十条遵守银行规定的现金管理方法及结算起点，超过起点的支出应以支票支付。第十一条领取存款的单位或者个人和出差人员应当及时报告，如果不需要继续使用储备，应当及时收回。出差人员回国后7天内必须到财务部办理还款手续，借款不能推迟，必须说明原因，并向监督官领导报告，获得批准。出差回来后，长时间不办理借入核销程序，不说明原因的财务部门有权从工资中扣除借款。第十二条未经批准，不得将借款内容和其他文件用于借款核销程序。第十三条费用偿还证明，出纳要二次审查金额，减少错误。第十四条支付现金需要取得收据、发票、费用文件等证明文件。报销证书必须由经理、部门主管、财务负责人或公司负责人签署，才能报销。购买货物的证明书必须经公司仓库批准后，由处理人、部门主管、财务负责人或公司主任负责人签署，才能偿还。第二节银行存款内部控制系统第一条银行至少有两个人维持印章。第二条空白支票禁止打印件的提前封口。第三条出纳应根据当天的资金运用，对资金进行每日对账单。第四条遵守国家规定的信用纪律和结算纪律，不出租出车账户，不开白指数表。第五条空白支票、汇票和本票的适当保管和预订登记、购买登记、签发和取消。第六条及时与银行调节，查明未付款项目及发生原因，准备银行未付款项目代谢表。第七条出纳原则上不能签发加盖印章的空头支票，业务上需要时也要控制其收购。领事应妥善保管领事白纸支票，如果丢失导致本部队经济损失，应予以赔偿。空白支票使用后，必须立即向财务部门提交记账和注销。第3节工资内部控制系统第一条财政部负责支付工资的职员应与人事管理部门一起仔细检查财权职员姓名、工资标准、各种津贴及补助金金额。第二条财政部根据人事管理部门发放的临时工雇佣名称、工资金额及相关补贴的说明，认真批准临时工工资情况。第三条确认各项扣除是否正确。第四条以审计的工资计算表或工资汇总表为基础，填写簿记证书。第5条复查银行卡数是否与工资明细数和汇总发放数匹配。第六条每位劳动者的工资支付给个人后，接受者必须在工资单上签名或盖章。第七条工资标准的变更和相关津贴的变更是否经过公司领导的批准。第四章物理资产的内部控制制度第1节原料内部控制系统第一条公司设立或者租赁专业仓库，由专业人员保管物资。第二条建立对已采购材料的验收制度，注册采购(合同)数，缴纳数，短缺数等。第三条各种物资妥善保管，按品名、规格堆放，贴上标签。事实验证。第四条仓库管理人员要保证生产管理的必要性，避免资金余额，随时掌握和反馈物资供应的最高、最低存量。第五条实行定期库存制度，每月至少盘点一次，对照物料账户卡上的账面余额数，如果发现库存余额，要及时查明原因，填写库存申报单，分别处理本部门和财务部门的情况。第六条对藻类，要定期检查库内通风设备是否完好，发现问题，及时处理。对挥发性物质要经常注意密封。对易燃易爆物质要加强防火，对贵重物品和稀有物品要特别保管，经常检查。第七条各种物资的取得和发送必须按照规定的程序办理。仓库管理员只能根据批准的交货单发送有限的交货或销售证书，收货人和发货人都必须签署收货证书。第八条需要超过限额额科的，领事部门必须说明原因，并得到生产技术部门和材料部门的上级审查同意，才能补发额外的委托物。第九条委托外单位加工资料的情况，仓库保管人应当按照材料部门制定的委托外加工发送通知书发送，有关交付材料部和会计部门应当按照簿记等记帐。仓库保管也要登记预备检查登记，加工处理完成后，要注销原记录。企业内任何人未经许可，不得办理法定手续，不得发行、出售、赠送或以一种资料交换其他资料。第十条仓库管理员有责任审核管理的材料账户卡和现货数量是否一致。会计部门负责审计材料的总账和明细分类账的金额是否一致，定期或不定期检查材料部门的分类账、卡和现货数量是否一致。第十一条边角废弃物要合理回收，及时收货，加强材料的综合利用。第2节成品内部控制系统第一条公司设立或者租赁保管成品的专业仓库。第二条在生产现场加工的产品经质量检验部门检验合格后，制作产品运单，与产品储藏室一起提货，车间和成品仓库的主管人员应当签署产品存档书，作为产品入库的凭证。第三条“进货清单”一般分三份在成品仓库核算，第一份在生产现场计算产量，第一份向财务部门记账。月末各方的总和应根据项目说明、规格、等级进行验证。第四条收购接收的产品要保管好露天保管，以免变质。对退回商品的产品，也要及时送到成品仓库办理收货手续。第五条销售成品时，销售部门根据货物采购单位的订单或销售合同，签发至少一个或三个出库提单。一个在销售部门存款记账，一个从成品仓库出库记账，一个送到财务部。第六条销售发票必须具有销售产品名称、规格、数量、单价等内容。应审查开票者以外的其他人填写的内容是否与采购单位的订单或合同一致。第7条仓库保管(发货人)在收到“提单”联合后，出示要发送的货物，由他人最终审查，确认正确的幕后包装是否能发货。第八条仓储等直接手工销售的人不得兼营销售相关帐簿(如销售、销售债券)的记账业务。第九条月底，销售部门应与成品仓库一起对应分类卡、实际检查，然后发送成品领取申报单填写会计部门报表，确保会计部门正确结算。第3节产品和半成品内部控制系统第一条半成品购买管理，同一材料购买处理，材料部门的责任。第二条如果要将手工半成品发送给半成品，其管理方法是同时生产成品的管理工序。第三条委托外界加工的手工半成品，发货及回收时的处理手续与委托外单位加工材料对照处理。第四条月底，生产部门和车间会计人员要调查库存，可能的话，财务部门要派遣职员，库存结束后，要填写产品库存清单，准确计算产品成本。第4节固定资产内部控制系统第一条各公司的固定资产由资产管理部门、资产使用部门和财务部门共同管理，并担任各项职务。第二条在房屋及建筑物的建设过程中，要监督建设质量，完工后要及时组织检查，登记固定资产。第三条资产管理应当对报废、转让、租赁租赁的固定资产及时增加处置费、残值收入或租赁收益和转让收益，并报告财政部进行会计处理。第4条设立对固定资产的临时租赁以供检查第五条接受减值准备的固定资产，应按照系统规定进行估价会计核算和管理。第六条境外单位的固定资产投入应当按照制度规定作为会计处理进行保管。第7条固定资产折旧按直线折旧法、类别折旧率计算，类别折旧率为：固定资产类别折旧寿命年折旧率%残值率%住宅建筑5-40