正确处理七方面关系 创造良好的内审工作环境

1/6正确处理七方面关系创造良好的内审工作环境中国网通于XX年以红筹方式在香港和纽约挂牌上市。上市后，公司完善了法人治理结构，设立了董事会，并且董事会、管理层分设。董事会下设审计委员会、战略规划委员会、公司治理委员会和薪酬委员会四个专业委员会。负责审计委员会日常事务的审计委员会办公室设在了审计部。上市后集团内部审计的组织模式发生了较大变化，隶属关系、领导关系、业务指导关系更加多元化，审计职责也有了新的扩充，在新的公司治理结构中，内审服务于多重主体，同时也受到多重制约，因此，协调好各方面关系，是确保内审充分发挥职能作用的根本保证。一、内审与董事会、审计委员会的关系董事会是上市公司的经营决策机构，职责是执行股东大会的决议，决定公司的生产经营策略等重大事项。审计委员会是董事会下设的专业委员会，其成员全部为外部独立董事，职责主要是负责聘任和解聘外部审计师，并直接领导和监督外部审计师的工作，解决公司外部审计师与管理层有关财务报告的争议意见；审查公司财务报告、内部控制和风险管理制度；监督、指导内部审计工作，协调内部审计与外部审计的关系，为公司董事会使用财务信息及向公众披露财务信息的真实性和可靠性提供保障。审计2/6部门最终对董事会负责，企业内审要不折不扣地执行董事会委派的工作任务。审计部门要主动向审计委员会报告工作，自觉接受审计委员会的监督和指导。二、内审与监事会的关系中国网通上市了，但作为国有控股企业，国有股的利益和其他股东的利益是不矛盾的，国有资产需要保值增值，其他股东的投资需要得到回报，目标是一致的。LOCALHOST国务院派驻网通集团监事会是代表国家对网通集团的国有资产保值增值状况实施监督的机构，与集团内审之间是相辅相成、互相促进和相互补充的。监事会与内审部门的总体目标也是一致的，都是为了搞好国有企业，都是为了提升国有企业的竞争力和控制力，都是要保证国有资产保值增值，防止国有资产流失。监事会关注内审作用的发挥，也期望依据内审揭示的问题作出一些判断。集团内审部门要与监事会保持良好的沟通和交流关系，支持、配合好监事会工作的开展。对监事会安排给内审的审计项目，公司审计部门要按照监事会的要求，认真组织，确保质量，按时完成任务。三、内审与外部审计的关系按照萨班斯法案的要求，上市公司的财务年报要由公司董事会批准的外部中介机构来审计，同时上市公司必须设立内审部门，在职责上谁也代替不了谁。外部审3/6计侧重于公司财务报告的真实性、公允性，内审侧重于公司经营管理活动的效率和效果。上市后，集团内审要与外部审计在工作中进一步加强沟通和交流，要发挥审计委员会办公室的作用，协调好外部审计与审计委员会的关系。要加强内审的工作，对企业存在的问题要尽量通过内审及时发现和监督整改。现在有些人认为内审业务可以完全委托社会中介机构来实施，对中国网通来说这种认识是片面的、错误的。究其原因一是我们多年以来培养了一支战斗力很强的内审队伍，他们熟悉企业的生产流程、内部控制和经营状况，掌握大量的企业信息，工作接触面广、综合能力强，在评价企业经营决策的科学性和经营的效益性以及内部控制的有效性等方面，有着外部审计人员不具备的优势。因此，要利用好这支队伍，充分发挥他们的作用。二是降本增效的需要，充分利用自己的队伍做审计，可节约大量的审计成本。内部控制审计、效益审计、经济责任审计、工程建设项目审计等，原则上都要依靠自己的审计力量，不委托、不外包。南方各分公司目前工程建设项目多，竣工时间集中，审计力量相对薄弱，可暂时委托社会中介机构审计，但随着审计机构和审计人员的到位，要逐步改为自审。四、内审与上市公司管理层的关系内审是在上市公司管理层的直接领导下开展工作的。4/6内审部门的工作重点、工作计划都要围绕企业的目标、中心任务和管理层关心的热点问题确定，要正确领会公司管理层的整体工作思路，避免走弯路。工作过程中，审计部门要及时向管理层汇报审计发现的问题，要站在管理层的角度，提出改进管理、提高效益的建议。各单位领导要重视内审作用的发挥，要通过内审监督所属单位的经济活动，组织审计部门开展管理、效益等方面的审计。同时，各单位领导要支持审计工作，帮助解决审计工作中遇到的问题。五、内审与公司纪检监察部门的关系内审与纪检监察部门都是企业的监督部门。内审侧重于发现企业运营中存在的问题，纪检监察部门侧重于监督企业领导人员的廉洁自律，其职责是按照党的纪律要求及有关法律法规对领导干部实施监督检查。在实施经济责任审计时，审计部门要充分发挥审计联席会议的作用，在进点前征求纪检监察部门的意见，纪检监察部门掌握的线索可以提供给审计部门。对于纪检监察部门不便直接查处的问题，可以交给审计部门去协助落实，审计部门将问题落实后要给纪检监察部门写出专题报告，纪检监察部门根据审计落实的情况决定是否进一步查处。纪检监察部门要给审计部门当好后盾，当审计工作遇到困难和阻力时，纪检监察部门可以向党组建议对被审计单位相关人员采取组5/6织措施，给审计工作提供支持和组织保证。对于审计中发现的问题，受审计手段限制难以进行落实的和在审计中发现的领导干部个人的问题，可以移交给纪检监察部门进一步查处。六、内审与公司专业部门的关系内审与公司专业部门是监督、服务与支撑的关系。审计部门对被审单位发现的问题，有些需要通过公司专业部门出面协调、督办或制定相关办法予以落实改进。审计部门要与专业部门加强沟通和联系，熟悉专业部门当前企业经营管理的思路，从中充分听取专业部门的意见，提高工作的针对性和实效性；要为专业部门做好服务，专业部门可以将一些调查项目交给审计部门去做。各专业部门也要支持配合审计部门，积极协助其开展一些专业性较强的审计项目，在日常工作中相关文件要抄送审计部门，重大情况要向其通报，重要会议要请其参加，主动接受审计监督。七、内审与被审计单位的关系内审与被审计单位是企业同一组织架构下的组成部分，都是围绕着企业的发展目标和中心任务开展工作的，目的都是改善企业的经营管理，提高企业的经济效益。审计部门要帮助被审计单位发现问题、整改问题，特别是在内部控6/6制方面，审计部门要帮助被审计单