部门决算报表编制说明

2010年部门决算报表需要注意的事项按照财政部部门决算审核要求，针对我区2010年度决算审核存在的问题，希望各单位在今年的决算编审中，注意下列填报事项。第一部分：2010年度部门决算报表主要变动情况对照表项目2010年度2009年度填报口径编制说明：1.（三）本套决算中“基本建设类资金”指不反映单位内部转账过程。其中：财决05至05-2表中“基本建设支出”和财决06-2表中“基本建设支出拨款”指由各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支，不包括政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。2.增加：（四）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合关于印发的通知（财预20107号）的规定。未具体说明。填报要求编制说明：1增加（六）部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板进行分析时，如发现数据填报不合理的问题，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理。地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。2增加（九）部门决算填报说明应按照规定格式逐项编写。3调整各项填报要求序号。无此内容。封面一、编制说明1修改（四）单位预算级次说明为：填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），为一级预算单位，代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），按预算级次在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的，其本级代码填“2”；没有下一级预算单位的，代码填“1”，以此类推。2修改（九）报表类型说明为：“1”表示经费差额表，由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报财决01至07-3相关表，有经费结余的可填报财决08表；一般不填报财决附06表和财决附07表等按单位整体情况反映的报表。二、审核公式3增加对预算管理级次和单位预算级次两个指标对应关系的核实性审核。4增加财政部门汇总报表的自动运算公式。5修改单位预算级次与财政预算代码两个指标对应关系的核实性审核。1未强调按预算管理权限确定单位预算级次。2未明确经费差额表填报的具体报表。财决01表一、报表格式1修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“财政拨款结转和结余”、“年末结转和结余”。2调整支出功能分类指标为“十四、资源勘探电力信息等事务”、“十五、商业服务业等事务”，新增“十八、国土资源气象等事务”、“十九、住房保障支出”、“二十、粮油物资储备管理事务”、“二十一、国债还本付息支出”。二、审核公式3根据报表格式相应调整表内表间公式。1结余相关指标为“上年结余”、“基本支出结余”、“项目支出结余”、“财政拨款结余”、“年末结余”。2“十四、采掘电力信息等事务”、“十五、粮油物资储备管理等事务”。财决02表一、报表格式1修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设资金结转和结余”、“年末结转和结余”。二、编制说明2根据报表格式相应调整编制说明中的文字表述。3根据支出功能分类科目变动相应修改住房改革支出科目填报口径。三、审核公式4增加项目支出结余、经营收支余、结余负数的核实性审核公式。1结余相关指标为“上年结余”、“基本支出结余”、“项目支出结余”、“基本建设资金专项结转和净结余”、“年末结余”。财决05至05-2表审核公式1增加非事业单位不应填报“绩效工资”栏目的核实性审核公式。2财决05-1表：根据支出功能分类科目变动相应修改对住房改革支出科目的核实性审核公式。3财决05-1表：删除对基本支出不能填报“信息网络购建”的审核。财决06至06-2表一、报表格式1修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“年末结转和结余”、“财政拨款结转”、“财政拨款结余”。二、编制说明2根据报表格式相应调整编制说明中的文字表述。财决07至07-3表一、报表格式1修改结余指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设资金结转和结余”、“年末结转和结余”。2财决07-2表：表名修改为“政府性基金预算财政拨款收入支出决算表”。二、编制说明3根据报表格式相应调整编制说明中的文字表述。4.财决07表：“用事业基金弥补收支差额”中增加：中央单位仅指动用实行国库管理制度改革前转入事业基金的财政性资金结余弥补收支差额情况。5.财决07-1表增加：（三）中央单位填报本表应符合关于印发的通知（财预20107号）有关规定。三、审核公式6.财决07-1表：增加中央单位结余分配0的逻辑性审核公式。7财决07-3表：增加各单元格应大于或等于0的核实性审核公式。1原为上年结余、基本支出结余、项目指出结余、基本建设资金专项结转和净结余、年末结余。2原为“政府性基金收入支出决算表”。财决08表一、报表格式1取消行政单位“预拨下年经费”和“预收下年经费”，事业单位部分“预拨下年补助”和“预收下年补助”。二、编制说明2根据报表格式相应调整编制说明中“国有资产总量”的表述。三、审核公式3根据报表格式相应调整审核公式。1“预拨下年经费”、“预收下年经费”分别列报行政单位资产和负债部分；“预拨下年补助”、“预收下年补助”分别列报事业单位资产和负债部分。财决附01表审核公式修改年末待核批指标与财政性资金结转和结余的核实性审核公式。财决附02表审核公式增加部分公式不审核汇总表的条件。财决附03表一、编制说明1增加：（一）各项专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，结余不应为负数。二、审核公式2增加对结余数不应为负数以及负数不应继续增大的核实性审核。1无此内容。财决附04表审核公式增加对房屋面积年末数合理性的核实性审核。财决附05表审核公式1增加对实行企业化管理单位填报补充资料数据的审核。2增加对中央行政单位资产有偿使用收入以及行政事业单位资产处置收入应上缴财政的核实性审核。3增加对单位资产收益留用情况与单位收入对应的核实性审核公式。财决附06表一、编制说明1修改“（五）一般预算财政拨款开支人数”为：填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。2修改“（六）一般预算财政补助开支人数”为：填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。二、审核公式3增加编制人数与在职人数对应的核实性审核公式。4增加人数与人员经费支出应对应同一支出功能分类科目的核实性审核公式。5增加避免误填离退休人数的核实性审核公式。6增加学前教育学生数为零的核实性审核公式。1（五）填列单位（含实行公务员管理的事业单位），在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员2（六）一般预算财政补助开支人数：填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。财决附07表审核公式1增加与基本数字表行政事业人数对应的逻辑性审核公式。2增加行政单位机构分类与人员分类对应的核实性审核公式。3将审核行政单位不应填报事业机构数的逻辑性审核公式调整为核实性审核，并增加非乡镇级的条件。4修改单户表应填报1个独立核算机构的核实性审核公式。5修改非行政单位不应填报行政人员的核实性审核公式，增加非汇总表的条件。6增加行政机构分类与封面部门标识代码对应的核实性审核公式。财决附08表一、报表格式1修改指标栏为“初等教育（小学）学生”。二、审核公式2增加与基本数字表学生学员数相对应的核实性审核公式。1原为“初等教育学生”。财决房补01表一、报表格式及编制说明1“业务收入”下修改2为“个人委托贷款利息收入”，增加“3.项目委托贷款利息收入”。2“增值收益分配及使用”下，修改1为“提取公积金个人贷款风险准备金”，增加“2.提取公积金项目贷款风险准备金，其中：核销呆账支出”。二、审核公式3根据报表格式相应调整审核公式。原未区分个人贷款和项目贷款。财决社补01至03表报表格式、编制说明及审核公式均按2010年政府支出功能分类科目进行调整；财政专项补助结余按财政拨款结转和结余资金要求修改。第二部分：报表填报基础事项一、财政拨款数的核对。包括预算内和预算外专户拨款数的核对；分管处室和财政厅其他业务处室的拨款数核对。二、有行政事业性收费的单位，要与财政厅征收局核对上缴财政专户数。三、关于计财室调整表填列的问题，上年问题可归纳为两点，一是只调整收入，二是一级计财室把支出在一项中统一调整，与二级单位填列的支出不能对应，这样造成了有的支出项汇总之后会出现负数。本年调整必须要同时调整计财室收支，支出调整必须按照二级单位支出填列项目一一对应，避免汇总节点出现负支出。四、按照财政部的要求，一级主管部门在上报决算数据时同时上报五张表，分别是部门其他收入明细表（Z03表9-11栏有数）、部门其他人员明细表（F07表第20行有数）、部门决算上年结转和结余调整表（Z02、Z06、Z07表上年结余数有变化填列）、事业单位事业基金、专用基金变动调整表（F02、03表事业基金、专用基金上年结余有变化填列）。这五张表同时放在一级主管部门的上报文档里，并在备注里详细说明变化原因。五、乡镇报表类型的问题，由于国库司对于独立核算机构的统计要求，今年对乡镇的报表类型应统一为“单户表”，独立核算机构为1户。六、正确使用预算科目。按照政府收支科目要求，“行政运行”和“事业运行”反映单位的基本支出，“一般行政管理事务”反映单位的项目支出。但在实际工作中、每年都有混用现象，使得报表填列困难，无法通过公式审核。七、一个单位只能执行一种会计制度，且单位性质应与所选会计制度一致，业务处应规范预算单位会计核算和财务管理，如有采用两种会计制度的，以单位性质选择相应的会计制度填列报表。八、上下年度结余数衔接核对。应以国库处最后审定的数据为准，如果有变化，需附文字说明和相关文件。上年结余不能按照上年数据强硬对照，上年有错误的应按正确数据填列并说明同时上报上年结余调整表，如果有会计制度的变更，资产负债表中，不能将上年数与年末数分开填列。九、公式审核说明。对软件审核报错，必须在审核公式后面逐条添加错误说明。十、报表汇总的树形结构。市县财政局要按照要求的树形结构要求汇总上报。省省本级地市合计计地市地市本级区县合计区县区县本级乡镇合计乡镇十一、补表由财政厅相关业务处室负责口径解释和审核。本年度加强对补充资料表的审核，对于补充资料里各项指标的增减幅度应控制在30%以内。第三部分：报表填报注意事项一、报表封面从2010年部门决算汇审情况看，封面信息填报的完整性和规范性问题仍比较多，特别是单位名称、组织机构代码、上年代码、部门标识代码等容易误填、漏填。1、单位名称：单位名称填写要规范，填单位全称，一级单位名称后要填“（本级）”。2、组织机构代码：封面组织机构代码应严格按照技术监督局核发组织机构代码本填写，如遇特殊原因无机构代码本的，可按上年临时代码填报，上年无临时代码的，可在IDC工具中按以下格式编写组织结构代码。3、财政预算代码：与部门预算代码一致。4、预算管理级次：不应填写“中央级”。5、单位预算级次：填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。（今年再次重申该内容填报口径）：向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级拨款单位），为一级预算单位，代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级拨款单位），按预算级次在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的，其本级代码填“2”；没有下一级预算单位的，代码填“1”，以此类推。本年单位预算级次编码应该与部门预算编码一致。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时，代码填“0”（财政汇总）；部门和单位不得填列“0”。 6、上年代码：是组织机构代码上年报表类型代码，要特别注意。 常见问题：1.单位名称（1）不规范的简称，如XX厅（全称区本级应为宁夏XX厅，市县应为宁夏 XX 市（县）XX 区 XX 局）；（2）主管部门本级未加“（本级）”，如宁夏卫生厅机关本级单户表应为“宁夏卫生厅（本级）”。二级单位则不需要再加（本级）字样。2.组织机构代码：封面组织机构代码应严格按照技术监督局核发组织机构代码本填写，如遇特殊原因无机构代码本的，可按上年临时代码填报，上年无临时代码的，可在IDC工具中按以下格式编写组织结构代码。3.财政预算代码：前3位误填为部门标识代码，如宁夏财政厅预算代码为119，部门标识代码为318，单位在编报决算时误将预算代码填为318，且其下属单位也以318开头逐级编列，应更正为119。4.单位基本性质和单位执行会计制度：汇总表或单户表误选“其他”。汇总表应为空，单户表按照单位执行的会计制度选择。二、收入支出决算总表（财决01表）本表自动生成。三、收入支出决算表（财决02表）1、注意上年结余数的填报要按上年结转支出功能分类科目正确填报，如有科目调整，要写详细说明。其中，“上年结余”1-5栏应与09年Z02表18-22栏年末结余数核对一致。2、结余分配中职工福利基金要按规定比例提取，根据关于中央级文教事业单位提取专用基金比例问题的通知（财文字199815号）规定，事业单位职工福利基金的提取比例一般不超过年度收支结余的40%。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。结余分配中的“其他”项不应过大。“其他”反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。单位按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。如本栏有数，则应在填报说明中说明具体内容及相关政策依据。3、年末结余1822栏：除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。4、事业单位年终基本支出结余，实行集中支付单位不再进行结余分配，应反映在第19栏“基本支出结余”，未实行集中支付单位年终基本支出结余转入事业基金。5、政府性基金不能结余分配。6、第12栏，“用事业基金弥补收支差额”应与F02表“事业基金减少”相等，“结余分配”下的“转入事业基金”应与F02表“事业基金增加”相等。用事业基金弥补亏损需写说明。常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据（注：经营亏损按规定结转下年）。四、收入决算表（财决03表）一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。1、预算外收入3栏“行政单位预算外资金收入”和6栏“事业单位预算外资金收入”：反映的是专户核拨数（含核准留用），核准留用的要有文件，一般情况下，本栏不应该有数据。2、上级补助收入4栏：本栏一般情况下不应该有数。3、其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。 “从其他部门取得的财政拨款”是指从本级财政以外的同级单位取得的财政拨款，例科技厅给经委的拨款。“非本级财政拨款”是指从上级行政事业单位取得的财政拨款，例交警支队收到的区交警总队的拨款等。注意：“其他收入”栏有数据的要写详细构成说明。常见问题：1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。五、支出决算表（财决04表）本表需要注意的是基本支出和项目支出的准确填列。“行政运行”、“事业运行”款属于基本支出，“一般行政管理事务”、“专项业务”款属于项目支出，一定要严格按照科目书的说明分别填列。主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。常见问题：1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。六、支出决算明细表（财决05表）财决05至052表中“基本建设支出” 指由各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支，不包括政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。本表不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 支出经济分类科目（各类下其他款占本类支出小计大于20%的，应予说明）常见问题：1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报基本建设支出或其他资本性支出。3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。这些科目要有专门部门填列支出。七、基本支出决算明细表（财决051表）1、一般行政管理事务、专项支出款不应填入此表。2、实行医改的行政、事业单位填到6栏“社会保障缴费”，没有实行医改的填到44栏“医疗费”。3、“对个人和家庭的补助助学金”45栏：只有教育的205类可以填列。4、最后一栏“其他支出”，一般不应该填数，如有数据，数据也不应该太大，只要有数据，就要写详细说明。5、“基本工资、津贴补贴、奖金”这三项加总后除以12再除以F06表人数，得出的平均工资应该与上年的工资水平进行比较，看是否合理。八、项目支出决算明细表（财决052表）1、行政运行、事业运行款不应填入此表。2、最后一栏“其他支出”，一般不应该填数，如有数据，数据也不应该太大，只要有数据，就要写详细说明。九、行政事业类项目收入支出决算表（财决061表）单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。 对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。1、根据单位行政事业账项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分项目名称详细填报（逐一填列），项目名称根据工程名称填列不能为空，注意：项目名称不是预算科目名称。每年的审核中都发现很多单位漏填，或者填写预算科目，还有个别单位随便填列几个数字应付了事。2、财政拨款项目支出结余年未不允许结余分配。3、财政拨款净结余15栏：(1)项目已完工，资金尚有结余，经财政批复同意的；(2)项目中途中止或撤销，经财政批复可将资金转入净结余的，附财政批复。常见问题：项目名称填写不规范（1）未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确具体是什么项目；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。九、基本建设类项目收入支出决算表（财决062表）根据单位基本建设账收支明细账的发生数按支出功能分类科目分项目名称详细填报（逐一填列），项目名称根据工程名称填列不能为空，注意：项目名称不是预算科目名称。常见问题：项目名称填写不规范（1）未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确具体是什么项目；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称十、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决071表）单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。填列上年结余时应注意区别财决02表的上年结余，本表只填列一般预算财政拨款上年结余数。事业单位住房改革支出结转和结余资金应按照财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知（财会200328号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。十一、政府性基金收入支出决算表（财决072表）1跟据关于制发政府性基金预算管理办法的通知（财预字1996435号）、财政部 中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知（财预2002359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不能进行结余分配。2项目名称不能为空。十二、预算外资金收入支出决算表（财决073表）1、“本年收入”填列单位本年度预算外资金财政专户核拨数以及单位未缴财政专户的核准留用数(如有数要附财政批复的文件)。2、单位如有预算外资金补助附属单位支出或上缴上级支出的，合并填报在“本年支出合计”栏。十三、资产负债简表（财决08表）1、注意年初数的正确填列。2、现金年未数不能过大，应小于等于1000元。3、固定资产净值在没有融资租赁的情况下，应该等于固定基金。4、应付款项如单位无欠发应为零。5、累计折旧要核实会计制度的执行情况，事业单位计提折旧需附文字说明。6、基本建设资金占用、基本建设资金来源要根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“基本建设资金占用、基本建设资金来源合计数”填列。7、“财政应返还额度”中不包含基本建设账中的“财政应返还额度”，只反映行政事业账中的“财政应返还额度”，基本建设账中的“财政应返还额度”在“基本建设资金占用”中反映。常见问题：（1）行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。（2）行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。（3）事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。十四、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 常见问题：1、按照财库2004190号文件规定对国库集中支付拨款实行权责发生制核算的单位，年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度不对应。2、分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致，单位存在自行跨科目调剂预算的情况。十五、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）1、“本年增加”栏：填列事业单位本年度事业基金增加情况。“收入支出决算表（财决02表）”中“结余分配转入事业基金”数应在本栏反映，且“一般基金”的增加应大于或等于财决02表的“转入事业基金”。2、“本年减少”栏：填列事业单位本年度事业基金减少情况。“收入支出决算表（财决02表）”中“用事业基金弥补收支差额”数应在本栏反映。且“一般基金”的减少应大于或等于财决02表“用事业基金弥补收支差额”。3、按照财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知财会【2003】28号，年度终了，事业单位将当年住房补贴收支相抵后的余额直接转入“事业基金”“一般基金（住房补贴）”反映。常见问题：1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。十六、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03表）总原则：先提后用，专款专用；结余不应出现负数。职工福利基金：与主表的对应关系住房基金：本栏包括事业单位自管住房出租收入、留归单位使用的售房收入、提取的住房公积金、住房资金利息收入、发放的购房补贴支出、自管住房维修管理和改造支出等住房资金，不包括在“事业基金一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。十七、资产情况表（财决附04表）1、本表各项资产年初、年末价值应与财决08表对应项目金额一致。2、注意计量单位、数量和价格不要填反了。房屋、汽车单价的合理性，单价是否在合理范围之内。一级部门对汇总所属单位的报表，一定要用查询模板核实比对。3、省级用车填列的合理性。4、固定资产增加值与主表支出的对应关系常见问题：1.固定资产价值与数量相等，单价为1。2.市、县、乡镇级单位误填部（省）级领导专车、副部（省）级领导工作用车。十八、国有资产收益情况表（财决附05表）根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 十九、基本数字表（财决附06表）1、本表所有指标均不包括遗属和临时工。2、单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数。3、11-15栏“一般预算财政拨款开支人员”本年口径变化：填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。按照编办核定的行政人员（含实行公务员管理的事业单位人员）填列。4、16-20栏“一般预算财政补助开支人员”本年口径变化： 填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员。填列按照编办核定的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。以下人员不列入一般预算财政拨款开支人数和一般预算财政补助开支人数统计范围：（1）原未列入一般预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政事业性收费解决基本工资或离退休费的人员。（4）行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。（5）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。5、年末学生人数含党校不含幼儿园。6、每个人的月平均工资，要求不能偏高或偏低，而且跟去年的数比差距也不能太大。常见问题：1.人员列报的支出功能分类科目不规范，如在“代表培训”、“执法办案专项”等专项科目中填报人数，有的科目仅填列了1人。 2.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决071表无相应的经费支出。二十、机构人员情况表（财决附07表）1、本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。2、遗属栏填列由单位开支的抚恤金的烈士遗属和牺牲病故人员遗属人数，财政开支的遗属人数不应填列。3、单位机构个数，行政单