企业财务管理制度

.企业财务管理系统一.资金管理系统1、现金管理1.1，现金科目设置两个子项-物价和用户，具体会计见第二章。1.2、出纳要保证库存现金的一天，月末要填写银行存款余额调节表，确保银行日记帐帐簿完全一致。货款必须存入银行，不能坐。1.3、库存现金配额批准为圆。有超额费用现金的话，要及时存入银行，保证现金安全。1.4、会计要定期、不定期地监控库存现金，每月至少3次填写“库存现金盘点单”。审查出纳填写的银行余额调节表，履行未达成事项。2、银行存款管理2.1、销售部门资金实行收支两个原则。财务会开设收入和支出两个银行账户，即贷款人和手续费用户。购货款账户中的所有购货款都退回到那个账户。费用账户用于公司的各种费用、税金等支出结算。2.2，新开账户。销售部门不得随意开立银行账户，业务需要开新银行账户时，必须征得报告公司财务部门的同意。银行账户要及时清理干净，用途不大的银行账户要及时删除，报告公司财务部门备案。2.3，会费。以销售收入为例，应及时汇款到公司的银行账户，销售部门的贷款账户馀额达一万韩元，或者贷款停留一周以上，应立即将公司的指定账户导入，每月25日之前，所有贷款账户的馀额都要转入总公司账户。2.4，费用帐户。公司各部门的经费支出等所需资金按照每月预算分配到各分公司的支出帐户。有关详细信息，请参阅费用管理制度。2.5、支票管理。凡不能用现金支付的各项业务，一律通过银行转账结算。(1)公司支票的购买是出纳的责任，填写支票收款簿，支票收款簿由公司的财务经理保管。(2)白纸支票由出纳保管，支票签发所需的财务长由财务经理保管，人名章由出纳保管。(3)现金支票只能在出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间的金额超过结算起点的经济事业交易、转帐支票或电子转帐。(四)各部门或个人需要携带业务支票的，请填写规定的借条，由部门经理和财务部门经理审核签名，查看分公司经理的批准，由出纳发放。借款人应在支票领取日起10天内到财务部门办理结算程序，其程序与现金支出偿还程序相同。支票接受者必须妥善保管已签发的支票，如果丢失，应立即通知财务部门，并对结果负责。(五)出纳应当开出未确定日期的支票，不得开出任何种类的空白支票，如果付款额未确定，可以开出限额转移支票，注明用途和收款单位。(6)在支票签发前，财务人员不能预先加盖支票的印章，发行支票时要按号码顺序使用，错误签署的支票或退款券上要印有“作废”的印章，并与存根一起保管。(七)要及时登记支票登记簿，及时检查银行和存款余额。3、银行承兑汇票管理规定3.1公司收到银行承兑汇票需要公司财务部门(书面报告)才能收到，严禁收到地方管辖银行承兑汇票和写有“不可转让”字样的银行承兑汇票。3.2银行承兑汇票面值要素必须完美：日期大写；金额大，小写字母必须匹配。而且必须有银行“汇票印章”的钢或红印刷(目前只有农行是钢，其他银行是红印刷)。银行承兑汇票下左边的“承兑申请人印章”，必须由承兑票据申请单位(即出港单位)盖章，签发人全名和签发人签署的金融印章必须完全一致，一个字也不漏，收款人的全名、帐号、开户银行必须无误地进行验证。3.3银行本票发行人必须符合以下条件：a、在收购银行开立存款账户的法人和其他组织；b、承兑银行与实际委托付款关系；c，信用状况良好，有支付汇票金额的确切资金来源。3.4银行承兑汇票期限最多不能超过6个月。也就是说，出港日期和到期日不能超过6个月(包括6个月，但不能超过一天)。股份公司的银行承兑汇票要重新汇款，必须连续收到背书，第一背书者必须与面值收款人的全名完全一致，一句话也不泄露。第二背书者按与第一背书者相同的顺序前后后，最后背书的背书者是票据的最终持有人。3.5由信用合作社签发的银行承兑汇票是无效的银行承兑汇票，因为信用合作社没有资格签发银行承兑票据。销售部门收取的银行承兑汇票必须向当地开票银行查询确认为有效银行承兑汇票的情况，开票银行必须确信可支付(分行级别的银行)到期后才能发送。3.6公司收到的银行承兑汇票应由省银行签发，财务经理亲自到出港行履行该票据的真实性和有效性。4、借用制度。公司员工借用应根据需要批准限额，创建借条，由财务经理和公司经理批准。上次借用没有付清，不能再借了。公司职员租用出差车需要经过批准的出差申报单。5、未经授权者从经销商(客户)接收(租赁)“钱、东西”的禁止规定通过禁止公司员工向经销商(客户)贷款或贷款，可以防止风险，防止经济纠纷。(1)，公司严禁销售部门所有人到公司的某个经销商(客户)借入、借出；禁止销售人员给所有经销商(顾客)付款，拿走东西。2、财务经理必须给与分公司交易的每个经销商法人发送书面信函(公司总经理签发的第二份和公司财务长盖章，经经销商法人签名确认后，公司财务部门收回存档，经销商留下第一份)，公司严禁从销售员(客户)处借入、贷款和其他交易款项，对事物进行业务。二、旧账户管理系统1、应收帐款管理为了进一步限制销售，降低经营风险，确保公司的财产安全，将呆帐、坏帐最小化，公司的应收帐款管理规定如下。1.1公司的产品销售规定是“现货、现钞送货”原则，因此原则上公司月末不允许应收账款余额。1.2各销售部门原则上不允许信用销售，实际需要信用的话，先向公司财务部门提交书面报告，公司总经理、财务经理签署意见，得到公司财务部门、营业部、总经理的批准，该应收帐款的期限不得超过一个月。对应收帐款超过一个月的单位，公司应及时向公司财务部门书面报告，并指定负责采取措施解决的人。1.3公司的财务经理应每月填写“应收帐款老化分析明细表”，详细分析公司外部应收帐款，不要只对馀额进行老化分析。每个月末都要与经销商商量，并收到经销商签名日的确认函。1.4销售部门不能将销售额调节为“应收帐款”，任何虚拟增额发生“应收帐款”，人为提高或降低销售业绩的行为都是虚假的行为，如果发现违反财经规律，公司应加强应收帐款管理，坚决防止呆帐和坏帐的发生。三、固定资产和低值易耗品管理系统1、会计政策：固定资产的会计原则和折旧政策详见会计政策部分。有关低值易耗品的会计政策，请参阅会计政策部分。2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部门统一管理。取得固定资产后，财务部门按分类和会计编号并贴标签。低值易耗品存放在仓库里。3、转让：对于固定资产，应根据登记使用部门的详细清理处理转让。低值易耗品的监督按照库存商品发放程序审查、批准后再利用。5，盘点：公司的固定资产应由财务部门用于每年重新盘点一次。另外，每季度对固定资产的项目中，根据登记卡，每分类至少10个，盘点后，填写“盘点表”，显示盈亏平衡点。必须向使用部门自行保管和公司总经理和公司财务部报告。对亏损或亏损扣除，必须具体向公司财务部报告原因，并根据亏损原因适当处理。6、购置审批程序和相关程序：使用部门无权购买固定资产，取得时，必须在每月预算中向公司财务部门列出预算，并在公司总经理及相关权限部门的批准下购买。低值易耗品正从每月预算中申请，提高材料消耗。7、保险：按照固定资产的使用要求办理财产保险。8、费用负担：固定资产折旧和其他使用费由公司负担。四、发票管理系统为了加强各销售公司的采购、销售发票管理，制定本制度。1、外部销售发票发放规定1.1、各销售分支机构按照税法等相关规定，分支机构财务经理或会计人员办理发票取得、签发和保管业务。1.2、发票上的客户名称，客户向税务机关登记登记单位均称为准，不能有错别字，也不能有单位缩写。顾客是自然人，所以要原封不动地写名字。1.3、发票的开具应由经理按发票一次签一次，处理者还应注明客户的身份证号码，由销售人员签名确认，或与客户的公司介绍信一起提交会计财务部进行发票或保管管理。1.4、发票是销售人员直接发送的，应要求对方收据，收货人应签名和单位盖章，该证明书应及时送交公司财务部，并连同账单附件一起记帐。1.5，所有对外发行的发票，经营者应在发票登记簿上签名登记。1.6、所有已实现销售，如果客户未要求发票，则必须开具普通发票，将其附加在账簿上，然后计算销项税，客户联单独存档，并在发票登记簿上登记。1.7、除非获得应收帐款特别批准，否则在拖欠款项未收回之前，不能向客户开票。2、增值税开票规定对外开具增值税发票不仅要严格按照上述规定执行，还要遵守以下规定：2.1，仅限于具有一般纳税人资格的公司，不能为一般纳税人以外的任何单位和个人开具仅限于增值税的发票。2.2、需要开具增值税发票的单位，提供该单位的纳税登记证复印件，附上该单位的授权，并提供提交给税务机关的单位电话号码、开户银行名称、银行账户等。2.3、公司特定经理经营者根据财务发放的收款收据、或对方的收到文件、或收回的普通发票等，以纳税登记证上的单位名称填写开票申请书(附开票申请后)，字迹清楚，项目完整，计算正确；由对方具体的经理处理，由由来人签名，填写其身份证号码，公司业务人签名确认后，发给公司经理批准，财务经理批准后，再审核没有错误的开票请求书，才能开票，开票申请和开票等都是附记证书附件。2.4，增值税发票的开具必须由负责职员全部签署一次，不得遗漏。2.5，增值税专用发票填写表。2.6、vat发票上的记载事项发生变动时，客户必须及时提供变更证明，以便进行业务结算。变更证明书应立即进行附件会计或存档管理。2.7，退货发票处理：对于批准的退货，将发放给客户的兰语* * * * * * * * * * *关联和扣除(买方未记帐或原始未交付给客户的发票关联和扣除)，或将买方主管税务机关签发的销售退回及折让证明单(买方已记帐)附加至朱红色符号发票存根联盟后，根据朱红色符号发票的发放依据，然后根据退货文件相应的红字3、接受发票管理规定3.1，发票受理应按照有关违反发票管理的处罚的国家规定严格审查。3.2、收到的发票必须以实际交易金额为准，面值整洁，项目齐全，字迹清晰，盖章，手续完备，计算正确，符合随附的其他资料。3.3、交易协议或协议中的单位名称必须符合交易的单位名称，以及您提供商业发票的单位名称。名称等记载变更的话，必须出示变更证明，并附上副队长，以便会计或存档。3.4、增值税(vat)发票除参照上述规定进行审核外，还应先向税务机关办理认证手续，然后再进行业务结算程序。3.5、发票受理根据业务性质和实际情况要求具有扣除效果的发票，减少费用和费用。对于无法提供可退回发票或没有资格提供该发票的单位，您可以提供可退回发票，但必须在扣除税额后按金额结算。3.6、销售人员取得符合扣除标准的增值税发票后，应立即办理即期收货、远期记帐程序，不能延迟，如果暂时无法完成商品质量评价，应先通过收货和入库程序，通知财务部门暂时没有付款依据。3.7，按运输行业列出的发票。预载运输费应取得“运输产业专用发票”、“运输产业专用发票”，是铁路、民航、公路、水上承运人签发的货票、从事货物运输的各种承运人签发的传票、全国统一发票监督章签发的货票。商品代理行业的发票和配额发票不扣除。符合标准的发运发票，如果按结算金额的7%退税率计算进项税额，或根据税务机关要求进行调整，则与运费一起支付的处理费用、保险费等杂费将不计算扣除税额。3.8、如果无法按照规定获得合法发票，应向地方国税厅要求* * * * * * * * * *，并协商地方税务局扣除应具备的条件，详细填写全部项目。4、对违反公司发票管理规定的处罚对开出的发票，如果不按照规定的程序运营，将对流通企业相关直接负责人处以100-200元的罚款。违反规定，触犯刑法，后果自负。违反规定接受或开具发票，导致公司少交税、接受或开具发票造成结算损失的，直接负责人应负责。五、库存管理系统销售部门想申请货物1.1公司的库存管理要遵守“库存合理，周转快”的原则，尽量降低库存风险。1.2销售部门应按照销售计划，结合实际需求，合理安排订购次数和数量，并在合理库存内保证销售需求。1.3根据上述要求，销售部门计划员应填写要货申请表，要货申请表应经过销售部门经理财务部门的审核，并通过配送程序。2、库存接收工序。首先，管理人员填写进货申请书，仓库目录至少有以下内容：产品料号储位编号数量()单价金额(元)附注管理员将填写好的仓库列表，由检查员(或检查员)检查后签名，由保管人验证接收数量登记。第1至4部分，主要，存根，辅助，仓库保留，第3部分，财务会计，第4部分，申请人保留。严格收货时的质量管理，做好各项记录，要求以后参考。财务部门按照财务报表财务会计协会和其他相关文件入帐。3