增值税习题与答案解析全

WORD格式清理版本一、单一主题1.一般纳税人产生的以下项目中申报扣除的进项税应从应计期间进项税中扣除，在会计中应视为“转入进项税”(b)。A.海外投资商品购买b .个人消费商品C.向别人提供免费商品d .向投资者分配购买商品2.个别商店作为小规模纳税人，本月购买8000元、9360元的销售额，本月要缴纳(c)元的附加值税。A.54.4b.374.4c.360d.5403.一个月内，增值税纳税人必须在到期日起(d)天内申报纳税。A.3 b.5 c.10 d.154.纳税人的纳税登记内容发生变更的，从工商管理机关处理变更登记之日起，或从该部门批准之日起(b)日内，应当携带相关文件向税务机关申请变更纳税登记。A.15 B.30 C.10 D.455.同时征收增值税(vat)和消费税的物品的构成税价格计算为(b)。A.组态税捐价格=成本效益B.组态税捐价格=成本效益消费税C.组态税捐价格=成本效益加值税D.组态税捐价格=成本效益消费税vat6.增值税暂行规定中规定的物品，指(b)。A.房地产b .有形动产c .无形资产d .有形资产7.纳税人分期付款销售商品，此金额发生的时间为(d)。A.发送商品的那天b .收到全部货款的那天C.收到第一次采购贷款的日期d .同意合同的收款日期8.如果本期取得的销售收入减去购买的固定资产以外的库存馀额，则增值税属于(a)。A.生产类型b .收入类型c .消费类型d .分配类型9.一般纳税人发生的以下项目中，必须计算销售税额(与销售额相同)为(b):A.在不应纳税的项目中使用购买商品b .在外部投资中使用购买商品C.在生产应税产品中使用购买商品d .在员工福利或个人消费中使用购买商品10.煤气公司作为一般纳税人销售瓶装煤气，开具增值税(vat)发票，注明销售额为人民币，包装保证金3510另收费，该公司销售额为(d)。A.17596.7b.17510c.1350d.1300011.某日用化妆品公司自行生产的日用品山分为职工复利，该批产品的制造费用为80万韩元，成本利润率为20%，当月等商品的平均售价为100万韩元。此批产品的计税销售为(d)。A.80b.96c.88d.10012、增值税暂行条例及其实施细则规定，货物销售的情况下，增值税缴纳义务的发生时间为(c)a销售方收到第一笔购买款的那天b销售代表收到剩馀采购款的那天c卖方发货的那天d买方收到货物的那天13.纳税人必须从取得增值税发票之日起(c)天内向税务机关认证。A.30b.60c.90d.1014.以下是按4%需求率计算的增值税(a)A.死亡时销售b .运输费收入c .小规模纳税人销售资产商品D.一般纳税人销售自己的产品。15、属于增值税支付范围的行为为(d)。a，财务咨询公司提供咨询服务b，卡拉ok销售饮料。糖果c、电视广播广告d、当铺营销死物16、需要计算增值税销售税额(b)的相同销售商品：a、销售制造企业采购钢铁、工厂委托商店家具，扩大工厂bc，运输企业购买棉大衣职员福利d，卡拉ok购买用饮料组17 .如果以下两者既是vat法定税率，又是vat进项税额退税率，则(c)a、7% B、10% C、13% D、17%18、vat混合销售模式为(c):(2006年考试问题，分数1)a、建材店在销售建筑材料的同时，为其他客户提供装饰服务。b、汽车建设公司在生产和销售汽车的同时，为客户提供维修服务c、塑料门窗销售商店在销售产品的同时，为客户提供安装服务d，通信局向客户提供电话安装服务，同时销售安装的电话19.以下各项中，必须计算增值税的缴纳额是(c)A.邮政部门发行报纸B.农业生产者销售自己生产的农产品。C.电力公司向发电企业收取了网费D.残疾人组织直接为残疾人进口物品20.甲企业(增值税一般纳税人)被乙企业委托从c企业代购一捆原材料。企业向甲企业发行的增值税专用发票上写着金额元、增值税17000韩元。甲企业按原价格缴纳乙公司增值税普通发票，接受含税推销员，并向乙企业收取10000韩元手续费，没有开具任何发票。对于上述业务，a企业应缴纳(a)。A.增值税1452.99元B.增值税1700元C.营业税500元D.营业税6350元21.下列项目属于(d)加值税征收(vat)政策范围A.使用废轮胎作为整体生产原料制造的再生轮胎B.外国政府、国际组织无偿支持的进口和设备C.直接用于科学研究、科学实验和教育的进口机构、设备D.以垃圾为燃料生产的电22.一家企业作为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用的设备赠送给了其他企业。该设备于2009年4月买进，买进时扣除了进项税额。这个固定资产本来要50万元，公允价值40万元，折旧额5万元，该企业的上述业务要缴纳增值税(d)万元。A.0.87 B. 0.96 C. 0.76 D. 7.6523.一家生产企业属于增值税小规模纳税人，在2010年6月处理了部分资产盘点后，处理以下内容：角报废销售，税务机关代替增值税专用发票，获得8万韩元不含税收入；出售自己使用的一辆汽车，获得含税收入5.2万韩元(原来为4万韩元)。企业以上业务应支付增值税(c)万元。A.0.42 B. 0.48 C. 0.34 D. 0.5824.某葡萄酒厂(增值税一般纳税人)2011年2月从农民那里大量购买玉米，委托以原料为原料的运输企业交付，购买价格为60万韩元，运费5万韩元，手续费0.6万韩元，确保了运输发票。企业管理不善，穿着前损坏了10%。葡萄酒厂购买这种玉米可扣除的进口税(a)万元。A.7.34 B. 7.37 C. 8.15 D. 8.1925，如果以下两者中的相关进项税额没有从销项税额中扣除：(a)。A.将购买的商品用于这个单位的集体福利B.将购买的商品分配给股东和投资者C.把购买的商品无偿送给别人D.将购买的商品作为投资提供给其他单位26、下列项目所包含的进项税未从销项税捐金额中扣除(d)A.生产过程中发生的报废产品B.正在建设的房地产项目的自主生产产品C.外国投资的购买商品D.免税产品生产的购买材料27、一家超市购买增值税小型纳税人，2011年2月普通发票，付款总额人民币；本月销售商品获得总零售收入。卖一辆自己用的旧车赚了41200元。2011年2月超市必须支付增值税(c)元。A.7500 B. 8307.84 C. 8300 D. 870028.某公司销售2009年1月购买的设备，原始购买收据显示价格元、增值税20400元、2010年4月销售、价格税总额。企业迁移设备(a)。a销售税计算17528.89B vat 2320元计算c增值税4640元计算d免税29、随着一家烟草工厂6月收购烟叶，收购证明书上记载了50万韩元的收购金额，给烟叶生产者价格外补贴，本月付款人购买烟叶的运费共5万韩元，将收到运输部门发放的特别发票。企业6月可扣除的进项税额为(d)。A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.9330、已删除旧主题二、多主题1、在一般纳税人的以下经济事业中，属于混合销售，应征收增值税的是(AD):a，宏达承运人负责运输木材，销售，获得价格来源。天河邮局发生了信件包裹邮件收入来源、邮票商品销售收入来源。c、照片库照片和销售帧总收入。D.某购物中心销售家电，负责运输，家电和运费都接受收入来源。2、下列项目中须征收增值税(AC):a，银行销售金银b，开采未加工的天然水c、礼物实物交付链接d、旧书3.增值税的纳税期间为(ABCEFG)。A.1日，b.3日C.5日d.7日E.10日F.15日g . 1个月4.以下物品免除增值税(AC):A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自己的产品用于集体福利C.避孕药具和用具d .居民用煤制品以下纳税人属于小型纳税人(BCDE):A.如果年应纳税销售额在30万元以上，会计稳健的产业企业B.年应纳税额在80万元以下，会计健全的商业企业C.年应纳税额在180万元以上，会计核算健全的非业务单位D.年应纳税额为300万元的个人E.年税收收入超过180万元，不经常发生课税行为的企业6.您可以从一般纳税人的以下凭据中计算收入税额，从当前销售税额中扣除的是(AB):A.农业生产者购买农产品发出的收购证明B.固定资产采购运费付款产生的运费一般商业发票C.二手货采购的一般发票D.在购买免税商品生产中消耗的原材料时获得的增值税的特殊发票7、每日支付企业期末结算之前的纳税-vat帐户是借方馀额，可以反映(BC)。A.期末未交的增值税b .本月到期的增值税C.期末尚未扣除的进项税d .对本期应退款的出口退税额8.以下销售将收取增值税(ABC):A.大型机械设备b .电力c .热d .家9、下列项目中，必须征收增值税(CD):a，医院提供治疗，销售药物b、邮局提供邮政服务和销售货物的纸箱c，商店负责销售和安装空调d，汽车修理店提供洗车的衣服。10、运费进项税可退回(ABCD)为：a，购买塑料便当工厂塑料颗粒材料配送费b、塑料便当工厂塑料便当运费销售c，塑料饭盒工厂注塑机购买运费d、注塑机工厂注塑机销售运费11、按6%的征收率轻松征收增值税的实例(ABCD)，如下所示A.县和县以下小型水电部门生产的电力B.用于建筑和建筑材料生产的沙子、土壤、石头。C.微生物，微生物代谢产物，动物毒素，由人或动物的血液或组织制成的生物产品。D.自来水。E.工业企业的小规模纳税人销售自己的产品。12.vat型态为(ABC)，取决于所购买固定资产中包含的vat处理方式A.生产增值税b .进口增值税C.消费者增值税d .累计增值税13.以下属于增值税的特性(ABD)A.保持税收中立b .实行价格外税收制度C.税负由企业负担。d .实行退税制度14.以下行为属于增值税计费范围(BD)A.商标销售b .计算机和软件销售C.房屋维修d .汽车装饰物品销售15.根据我国现行增值税规定，纳税人在提供以下劳务的情况下，必须缴纳增值税(BD)A.汽车租赁b .修理汽车C.房屋维修d .委托处理主流16.包含vat(CD)A.医院提供治疗服务，销售药物B.邮局提供邮政服务，销售邮票商品C.商店销售空调，负责安装D.汽车修理店在修车的时候提供洗车服务17.以下业务属于增值税免税项目(BD)A.超市里的农产