2013 a6软件 5.1版存货核算模块

航天信息软件技术有限公司,Aisino Software Technology Co., Ltd,AisinoA6 5.1版本培训课件存货核算,2011年09月,第 1 页,前 言,存货核算是企业会计核算的一项重要内容。进行存货核算，应正确计算存货的入库成本和出库成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。,第 2 页,存货核算,第 2 页,第 3 页,存货核算,存货核算流程,目录 CONTENTS,1,存货核算,第一部分 单据记账第二部分 暂估回冲记账第三部分 平均单价计算第四部分 生成凭证,第 4 页,本部分您将学习如下内容： 单据记账含义； 单据记账作用； 单据记账相关参数；,第一部分 单据记账,第 5 页,第 6 页,第一部分 单据记账,单据记账 用于将用户所输入的单据登记入存货明细账。先进先出、移动平均、个别计价这三种计价方式的出库单据，在单据记账时进行出库成本核算。,1、入库单单据记账2、出库单单据记账3、平均单价计算4、生成凭证,第 7 页,1,第一部分 单据记账,2,3,4,第 8 页,1、入库单单据记账,第一部分 单据记账,对入库单据进行单据记账操作。,业务处理 01,第一部分 单据记账,第 9 页,第一部分 单据记账,第 10 页,第一部分 单据记账,第 11 页,第一部分 单据记账,第 12 页,第一部分 单据记账,第 13 页,第 14 页,2、出库单单据记账,第一部分 单据记账,对出库单据进行单据记账操作。,业务处理 02,第一部分 单据记账,第 15 页,第一部分 单据记账,第 16 页,第一部分 单据记账,第 17 页,第一部分 单据记账,第 18 页,第一部分 单据记账,第 19 页,通过本部分学习，您应该已掌握如下内容： 单据记账含义； 单据记账作用； 单据记账相关参数；,第一部分 单据记账,第 20 页,目录 CONTENTS,2,存货核算,第一部分 单据记账第二部分 暂估回冲记账第三部分 平均单价计算第四部分 生成凭证,第 21 页,本部分您将学习如下内容： 暂估回冲记账含义； 暂估回冲记账作用； 暂估回冲记账相关参数；,第二部分 暂估回冲记账,第 22 页,1、暂估回冲记账2、生成凭证,第 23 页,1,2,第二部分 暂估回冲记账,第 24 页,1、暂估回冲记账,第二部分 暂估回冲记账,采购结算是采购管理系统功能,对入库单据进行单据记账操作。,业务处理 03,第二部分 暂估回冲记账,第 25 页,暂估冲回记账的功能是进行暂估冲回业务成本处理。,第二部分 暂估回冲记账,第 26 页,暂估冲回：指以前期间入库的单据，在以后期间收到发票时，根据发票价格调整原入库价格，将暂估成本冲回，以真正的采购价格入账的业务处理（简称跨期暂估冲回）。 本系统中，本月入库单据先进行记账后，本月收到采购发票并结算，也在暂估冲回记账中进行处理（简称当期暂估冲回）。,第二部分 暂估回冲记账,第 27 页,1、跨期暂估冲回，单到回冲方式 对于以前期间记账的入库单据，在本期收到发票并结算后进行暂估冲回记账，同时生成红蓝两条入库记录，其红字入库记录冲回原暂估记录，蓝字入库记录为真正的采购入库记录，并根据此两条记录对应生成红蓝凭证进行记账。系统生成的红蓝两条入库记录在单据中查询不到，但可以在明细账与出入库流水账中查看。,第二部分 暂估回冲记账,2、跨期暂估冲回，单到补差方式 对于以前期间记账的入库单据，在收到发票并结算后进行暂估冲回记账，根据采购发票和暂估入库单据的差额生成“入库调整单”的方式， 金额为入库单与结算单之间的差额,有可能为，并根据此调整单生成凭证。此“入库调整单”可以在“入库调整单列表”中查看。,第二部分 暂估回冲记账,第 29 页,3、当期暂估冲回 当期暂估冲回，不管其选择哪种冲回方式，在入库单未生成凭证前，均根据采购发票金额回填入库单，形成入库成本。若已经生成凭证，则本期不处理，待到下期按照跨期暂估冲回处理原则进行处理；或在本期将凭证删除，发票金额直接回填入库单后重新生成凭证处理。,第二部分 暂估回冲记账,第 30 页,通过本部分学习，您应该已掌握如下内容： 暂估回冲记账含义； 暂估回冲记账作用； 暂估回冲记账相关参数；,第二部分 暂估回冲记账,第 31 页,目录 CONTENTS,3,存货核算,第一部分 单据记账第二部分 暂估回冲记账第三部分 平均单价计算第四部分 生成凭证,第 32 页,本部分您将学习如下内容： 平均单价计算相关操作； 平均单价计算相关参数；,第三部分 平均单价计算,第 33 页,系统提供4种物品计价方式： 全月平均法移动平均法先进先出法个别计价法,第三部分 平均单价计算,第 34 页,全月平均法： 期末根据本期收入数量和期初结存数量与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位成本的一种计算方法。,第三部分 平均单价计算,第 35 页,全月平均法计算公式：,本月材料平均单位成本,=,+,期初结存材料实际成本,本期入库材料实际成本,+,期初结存材料数量,本月入库材料数量,第三部分 平均单价计算,第 36 页,本月发出材料实际成本,=,本期发出材料数量,本月材料平均单位成本,期末库存材料成本,=,期末库存材料数量,本月材料平均单位成本,第三部分 平均单价计算,全月平均法计算公式：,第 37 页,全月平均法特点：采用这种方法，只需要在月末一次计算全月的平均单位成本，然后确定本月发出材料的实际成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌波动的情况下，可以均衡材料成本费用。全月平均法缺点：由于期末才能确认发出材料的实际成本，会影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于集中。又因为平时在材料明细账上的“发出栏”、“结存栏”只反映数量不能反映其单价和金额，因此不利于管理。,第三部分 平均单价计算,第 38 页,全月平均法计算实例：,第三部分 平均单价计算,第 39 页,移动平均法： 移动平均法是指每入库一批材料，重新计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实际成本的一种方法。,第三部分 平均单价计算,第 40 页,移动平均法计算公式：,材料移动平均成本,=,+,原结存材料的成本,本批入库材料的实际成本,+,原结存材料的数量,本批入库材料的数量,第三部分 平均单价计算,第 41 页,材料移动平均成本,=,本次发出材料数量,材料移动平均成本,第三部分 平均单价计算,移动平均法计算公式：,第 42 页,移动平均法特点：采用这种方法可以在平时对发出材料进行及时的核算，均衡日常的核算工作；在材料明细账账上既能够反映实物数量的收发结存情况，也能够及时反映其实际成本。移动平均法缺点：如果材料收发业务频繁，则日常的计算工作烦琐，核算工作量也大。,第三部分 平均单价计算,第 43 页,移动平均法计算实例：,第三部分 平均单价计算,第 44 页,先进先出法： 先进先出法是先入库的材料先发出，按先入库材料所确定的实际单位成本计算先发出材料实际成本的一种方法。,第三部分 平均单价计算,第 45 页,先进先出法特点： 采用这种计价方法，期末存货成本比较接近市场价值。在商品价格下跌的情况下，使高价购入的材料能够尽快得到补偿；而在市场物价持续上涨时，计入工程（产品）成本的材料费则偏低，也可以均衡日常核算工作。先进先出法缺点：如果收发材料业务频繁情况下则计算工作繁重。,第三部分 平均单价计算,第 46 页,先进先出法计算实例：,第三部分 平均单价计算,第 47 页,个别计价法： 个别计价法又称具体辨认法、分批实际法，是指以某批材料收入时所确定的实际单位成本作为该批材料发出时的实际单位成本计算发出材料的实际成本的一种方法。,第三部分 平均单价计算,第 48 页,个别计价法特点：这种方法适合于单位成本较高的物品，应用时需要将仓库中的每批材料分别堆放，各批材料要标有记号，标明其实际单位成本，以便确定发出该批材料的实际单位成本。其登账方法与先进先出法相同。 采用这种方法反映发出材料的成本是最为准确的，也能够均衡材料核算工作，随时掌握库存情况。在企业规模不大或收发材料业务不多的情况下可以采用。,第三部分 平均单价计算,第 49 页,个别计价法计算实例：,第三部分 平均单价计算,第 50 页,第三部分 平均单价计算,第 51 页,第三部分 平均单价计算,第三部分 平均单价计算,通过本部分学习，您应该已掌握如下内容： 平均单价计算相关操作； 平均单价计算相关参数；,第三部分 平均单价计算,目录 CONTENTS,4,存货核算,第一部分 单据记账第二部分 暂估回冲记账第三部分 平均单价计算第四部分 生成凭证,本部分您将学习如下内容： 物品科目及对方科目设置 主要凭