审计论文关于XX审计维护金融稳定的实现途径论文范文参考资料

审计论文XX审计保持金融稳定实现方法论文范文参考资料(河北金融大学，河北保定071051)经济发展一般伴随着金融风险的形成和积累，金融风险积累到一定程度，严重影响一个国家的金融安全。国家审计作为国家政治体制的重要组成部分，应根据自身独立性、权威性、全面性等特性决定国家审计，并在保障金融安全方面发挥独特的作用。本文根据我国国家审计的现状，从多方面分析了Guo者审计的制度缺陷和问题，提出了Guo者金融审计的改进建议。【关键词】金融稳定金融风险国家审计免疫系统一、政府金融审计维护金融稳定的理论基础和必要性国家审计是保障经济健康运行的免疫系统，系统本身具有防御、公开、防御功能。作为国家审计的重要组成部分，财务审计可以成为确保金融系统健康运行的“免疫系统”。也就是说，金融审计的本质之一是金融监督系统的“免疫系统”。金融业是国民经济发展需要支撑的重要平台，金融业对国家经济和社会尤为重要。金融审计通过全方位的系统审计，对金融机构资产、负债、损益的实际情况进行审计，减少金融市场运行中存在的薄弱环节和系统风险，调查重大违法事件和经济犯罪的线索，纠正金融活动的违规行为，评估金融机构的经营成果和金融监督管理成果，揭示制度障碍、制度缺陷，加强金融管理，完善金融体系，提高经济效益。金融审计重点关注金融机构的国家货币信贷政策和产业政策等国家宏观调控措施的实施效果，关注金融机构在推进经济结构调整、转变经济发展方式中的作用情况，关注国内外经济型发展变化，关注金融机构改革的效果，预防和解决金融风险，维护家庭金融安全，优化金融监督机制，深化金融机构改革，促进经济平稳健康可持续发展，发挥了重要作用。_ _网站上发布的审计公告数据显示，近年来银行和非银行金融机构运营的主要问题包括：银行金融机构违规问题主要可以分为违反营业规定和违反金融规定。违反经营规定还分为违规发放贷款、违规票据业务、违规* * * * * *存款和结算业务3种。违反财政规定的主要问题包括：“小金库”的私人设置、对外机密运营、低收入、对外机密资产存在、奖金滥发等。除了违规问题外，银行金融机构普遍存在的问题是，由于缺乏风险控制和管理，存在风险。也有违法犯罪嫌疑的时候。非银行金融机构的违规问题主要可以分为违反经营规定和违反财政规定。资产管理公司违反经营规定的，包括收购、违反和处置违规处置的不良资产。违反财务条例的问题包括：虚拟成本、收益少、违反固定资产采购会计、非法不当处置资金；保险公司违反经营规定的问题包括：经营管理通过降低保险费等非法手段赔偿保险金，以手续费支付异常的方式返还保险费，扩大索赔支出范围，提出违规索赔，外销经营，虚证保险费收入等。违反财政规定包括降低成本、减少收益、个人“小金库”等。也有权益非法处置等问题。除违规问题外，在非银行金融机构的审计中，比较普遍的问题是市场份额下降、内部控制系统不完善的情况、风险防范机制的漏洞、盈利性和支付能力需要改善等经营管理的弱点。近年来，国家金融审计所反映的情况基本上调查了几个具体的违规问题，而对金融监督机关的监管情况、金融机关、企业内部控制情况、监督体系运行等比较客观、综合的评价很少，对为金融机关、金融监督改革效果、金融创新产品、创新事业进行实际、有效的监督管理工作没有兴趣。造成这种情况的国家金融监查相当于以下事项：目前，金融审计比较浅地保留了金融机关、金融企业审计业务。违规惩戒、资金受益对象、资金是否使用等未能站在风险审计的理念上，与对宏观经济管理活动、宏观经济政策制定等的献身前审计一起，审计以事后审计为主，技术上不能进行事前审计，可能违反免疫系统功能的原理。_ _根据社会主义国家条件，金融机构按等级分为全国金融机构和地方金融机构。国家金融机关在经营方式、对经营风险的抵抗等各方面都比区域金融机关强。地方金融机构由于开发空间有限，政府支持少，资产规模小，运营能力弱，内部控制管理脆弱，服务对象质量差等多种原因，运营风险逐渐增大。我国政府的金融审计过于集中在国有上市商业银行的审计监督上，对证券机构、保险机构等非银行金融机构的审计度不足。随着新金融商品、金融事业的出现和发展，金融行业的混财经营规模持续扩大，而金融审计几乎不参与国际业务和金融创新事业，保持原地不动，以银行金融机构的主流业务为中心进行审计，审计对象未能及时进行，审计范围未能及时扩大，因此被称为早期发现风险来源，金融审计在控制金融风险功能方面受到了很大的限制。目前，我国为了对金融业实施特别监督，提高规制的深度和专业化，实行金融产业分工规制的经营范式，金融审计机关和金融监督机关缺乏对相互权益的明确定义和功能的严格定位，因此，参与各调控中心的职务和各行业的他的行业在目瞪口呆、新产品、革新事业无难的同时，部分主流行业的事业重复规制导致金融风险逐渐扩散。监查主体包括民间监查、内部监查、国家监查，目前民间监查、内部监查官正在扩大，但国家监查人员的增加幅度很小，特别是目前国家监查对实现各种免疫功能的需求较少，具体执行国家金融监查的人物每年都很少，因此，金融监查服务国家治理结构的重任未能满足。而且，从监查院本身的质量来看，监查员出身的大部分与财务相同，但金融业、法律产业、计算机业、英语圈都很缺乏精通的人才，目前全国大学还不是金融监查专家，因此金融监查人员的不足极大地制约了金融监查工作的效果。“推进国家治理实现善治”是新的金融审计监督理念，是金融审计的根本目标，维护国家金融安全是有力的保证，促进金融发展是最终目的，三者相辅相成，相互保障，相互促进，最终在金融审计监督下，我国金融行业能够全面、深入发展，实现创新，能够走在世界金融的前面。金融审计要推进“国家治理，实现善治”，国家金融审计工作人员必须改变审计思维，树立科学的审计监督理念。国家金融审计要有效发挥免疫功能，为防止金融风险，尽一切努力的新的监管理念，国家金融审计要逐步从微观监督发展为宏观监督，极大地发挥金融审计的建设性作用。逐步从合规、合法性监督转变为财务风险监督，预防和揭示财务风险。逐步过渡到事后监督，四中监督，提高监督效率。有效地结合财经法审计、财政收支审计、绩效审计。引入财务审计指标，构建财务审计指标体系。首先要关注系统性金融风险，过去金融审计以单一企业、单一事业、单一资金的风险为主要审计对象，但是要根据金融产业的整体发展，将次行业间、市场间、区域间扩散引起的_ _系统性风险作为主要关注对象，防止金融自由化和经济全球化形成系统性风险。第二，金融监管要强调绩效审计。也就是说，要充分利用和利用国家审计的“免疫系统”功能。与传统的预算执行和财务收支审计的束缚不同，关注监管机构的口头责任状况，并以高水平进行金融审计。最后，扩大金融监督领域。加强对证券、保险、信托等产业和金融机构内部控制系统的审计，大大扩大金融审计的范围，扩大到小额金融机构等民间机构，深入高层监管工作，重点关注宏观、产业、系统的金融风险。另外，业界自行运营的内部控制制度设计的健全性和执行的有效性也包括在审计的范畴内。金融审计结构的好坏直接关系到审计工作的有效和全面运行，直接提高审计工作的效率，提高对金融审计风险的防范能力。金融审计正在加强* * *金融机构。地方金融机构的审计监督也要统一考虑，从上到下，一条线也不能走，不能偏一条线，只能通过综合苦衷解决地方金融的隐患，最终要全面推进金融审计监督力，提高监管的能效。作为国家经济运行核心的金融当然受到了多个团体的监督。主要包括CBRC、sfc、CIRC、人民银行和政府审计机关、财政部门、税务机关和法律部门。如果很多监督部门一起监督，就难免会出现重复的规制和规制漏洞。该部门的政府审计机关和金融监管机关是金融监督的主要参与者，必须协调两个优势，填补监管漏洞，消除重复规制，发挥强趋同的作用，最终形成监管协调效果，提高服务国家治理能力的实际方法设立财政部负责人的金融监督协议会，主管组织协调金融审计和监督，才能相互促进、互补金融审计和金融监管，弥补金融风险金融监查官的素质水平直接影响金融监查的水平水平。随着金融业发展趋势的飞跃发展金融商品创新周期更短金融衍生产品也以很快的速度增长金融事业领域也在继续扩大新形势都对金融审计发展提出了更多的要求金融审计具有宏观、专业、综合的要求高、政策法规多