山西省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

山西省税务师财务与会计：净现金流量考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的是_。A未使用的设备B未使用的房屋C盘盈的固定资产D以融资租赁方式租人的固定资产 2、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权3、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为_元。A50B55C61D65 4、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为 5000元。王某3月应缴纳个人所得税_元。A475B520.62C594.12D6255、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是_。A逾期的包装物押金收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D对外投资资产的评估增值 6、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是_。A保管合同B运输合同C行纪合同D建设工程合同 7、某企业对Y公司进行投资，截止到204年底，其“长期股权投资”科目的余额为元，占Y公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。此后，Y公司连年发生亏损，207年底，累计亏损达到了元。此时，该公司对Y公司的“长期股权投资”科目的余额应为_元。AB-C-50000D0 8、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。A金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产B金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产C金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项D金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资 9、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A收回应收票据B用银行存款购买公司债券C接受投资者投资转入固定资产D以固定资产换人原材料 10、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于_之前将该表填登完毕后交税务机关审核。A2003年10月23日B2003年10月25日C2003年10月28日D2003年10月31日11、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满_天的当天。A30B60C90D180 12、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是_。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 13、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为_万元。A100B70C60D3014、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是_。A企业为投资者支付的补充养老保险B企业参加财产保险，所缴纳的保险费C企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D企业为职工支付的商业保险 15、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是_万元。A24B40C31D30.5 16、下列各项中，应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房地产B兼并企业从被兼并企业得到的房地产C抵押期满权属转让给债权人的房地产D通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 17、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为_。A简单平均法B加权平均法C综合平均法D选择平均法 18、某股份有限公司于1998年1月1日发行面值为500万元的5年期债券，午息为 12%，实际发行价格为550万元。该公司对于债券溢价发行产生的溢价收入采用直线法摊销。上海股份有限公司发行这笔债券的收入是用来建造新的生产线。那么，在1999年12月 31日，上海股份有限公司对该笔债券应作的账务处理为_。A借：在建工程50 应付债券债券溢价 10 贷：应付债券应计利息 60B借：在建工程 60 贷：应付债券应计利息 60C借：财务费用 60 贷：应付债务应计利息 60D借：财务费用 50 应付债券债券溢价 10 贷：应付债券应计利息 60 19、以下关于增值税出口退税规定错误的是_。A纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物，应视同内销处理B出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物，应视同内销处理C代理出口企业应在货物报关出口之日90日内，向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单D委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票 20、某企业有一处房产，原值1000万元，2008年6月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2008年应缴纳房产税_万元。A8.8B9.6C10.8D15.6 21、根据我国刑法规定，未成年人犯罪的_。A可以减轻或者免除处罚B可以从轻或者减轻处罚C应当减轻或者免除处罚D应当从轻或者减轻处罚 22、优先股成本为_A10%B11.2%C12.8%D12.5%23、纳税人应当自纳税义务发生之日起_日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A3B5C7D10 24、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的_。A税额式减免B税法式减免C税基式减免D特定减免25、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供_。A工商执照原件B税务登记证原件C所得税完税凭证D土地使用权证书二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。A租入固定资产的改建支出B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C自创商誉D固定资产的大修理支出E未投入使用的机器设备 2、下列各项，属于可辨认的无形资产有_。A非专利技术B商誉C特许经营权D商标权E土地使用权3、下列关于金融保险业营业税的表述正确的有_。A金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税B人民银行的贷款业务不征营业税C证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除D保险企业的摊回分保费用不征营业税 4、该企业当月可抵扣的进项税额是_元。ABC.2D5、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为_万元。A18.7B19.04C19.72D20.06 6、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。A仍在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C利用地下人防设施改造的仓库D某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 7、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有_。A采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 8、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为_元。A10200B2040C10193D5040 9、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有_。A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 10、下列各项中属于投资项目的现金流出的有_。A所得税B销售收入C折旧D净利润E付现成本11、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有_。A个体工商户的生产经营所得B1年内分次取得的承包经营、承租经营所得C年终一次性取得的承包经营、承租经营所得D个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 12、该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为_元。A10505B10515C12305D12315 13、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。A经批准转销的坏账B因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C收回过去已确认并转销的坏账D年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备E因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备14、根据行政许可法的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的_。A条件B数量限制C收费标准D实施机关E程序、期限 15、下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有_。A船舶工业企业的机器设备B医药生产企业的机器设备C娱乐企业使用的健身设备D证券公司使用的电子类设备E交通运输部门的交通运输设备 16、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有_。A经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产B需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货C经营性租赁租入的生产设备D经过相当长时间自行制造的生产设备E经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备 17、预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有_。A销售预算B现金预算C资本支出预算D生产预算E各种成本费用预算 18、下列合同中属于转移所有权类的合同有_。A租赁合同B互易合同C赠与合同D借用合同E买卖合同 19、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 20、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_。A反映企业用经营所得支付债务利息的能力B利用该比率，可以测试财务风险C该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D该比率是用税前利润除以利息费用而得E已获利息倍数越高，资金周转速度越快 21、下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是_。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人 22、下列表述中，符合个人所得税法规定的有_。A个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所