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应收票据论文关于应收票据贴现业务会计处理的系统改善论文范文参考资料 财务费用 983.39 贷：短期借款 119925 （4）xx年9月1日，票据到期时甲公司的会计处理： 若乙公司如期支付票款，则甲公司与银行间的借贷关系自行解除，同时票据到期，甲公司应将“应收票据”账面价值转销，尚未计提的票据利息=1170006%122=1170（元）直接冲减当期的“财务费用”。 借：短期借款 119925 贷：应收票据 118755 财务费用 1170 若作为商业承兑汇票付款人的乙公司未如期支付票款，则甲公司被银行退票并被追偿： 借：短期借款 119925 贷：银行存款 119925 同时，甲公司应将“应收票据”的账面价值118，755元（117000+1755）转为的“应收账款”，从谨慎性角度出发，尚未计提的票据利息暂不计提，待收到款项时一并做处理： 借：应收账款 118755 贷：应收票据 118755 若甲公司银行存款账户亦余额不足，则银行将上述短期借款转为逾期贷款。 2 不附追索权的贴现 沿用上例资料，但假设贴现银行没有追索权，则在xx年7月22日，甲公司应该将该商业汇票由账面注销。但需要注意的是，这种情况下不能直接将贴现利息983.39元计入“财务费用”，而应该将企业取得的贴现净额118941.61元与“应收票据”账面价值118755元的差额冲减“财务费用”。贴现时的处理： 借：银行存款 118941.61 贷：应收票据 118755 财务费用 186.61 同样，因不附追索权，到期时即使是乙公司无力支付票款，贴现银行亦不得把票据退回甲公司。因此，到期时甲公司不需做任何账务处理。 这篇
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